現階段施工企業資金管理存在的問題及應對

熊輝

資金是企業生存發展的基礎，企業高度重視的一項資產，資金管理可以有效評估企業財務管理水平的高低，資金管理貫穿企業經濟活動的各個方面，對于企業提高經濟效益，提升綜合實力有著很重要的地位。近年來，經濟發展迅猛，施工企業不斷增加，競爭壓力越來越大，對于企業的資金管理要求也在不斷提高。目前，我國施工企業的資金分散，流動性差、墊資現象、內控制度不健全、預算制度執行差、成本控制不到位等問題較為突出。本文針對資金管理的重要性，分析現階段施工企業資金管理存在的一些問題，提出相應的對策建議。

一、施工企業資金管理的重要作用

對于施工企業，資金是項目順利完成的提前條件，資金管理貫穿著整個項目始終，涉及項目結算、使用等一系列的財務問題。資金管理對于施工企業十分重要。施工企業加強資金管理能夠有效的、直接的降低企業的經營成本，提高風險的防控能力，從而來確保企業日常生產經營有序合理開展。現階段，建筑施工企業數量逐年快速增加，競爭十分激烈，施工企業必須順應時代發展，積極應對市場及企業本身存在的問題，加強企業財務管理，轉變經營思路，調整生產結構，尋找適合本企業經營管理模式來提高經濟效益。而科學合理的資金管理可以為企業發展獲取更多更有效的資金，加速企業總現金流的周轉；企業合理的規劃配置資金在很大程度上可以避免資金閑置與浪費，從而來提高資金的使用效率，是企業獲得更加充足，可調配的資金；有效降低企業運營成本，提高企業盈利能力；使得企業的市場競爭力和綜合競爭力不斷提高，在行業里站穩腳跟。

二、施工企業資金管理存在問題

（一）資金分散，流動性差

由于施工企業的自身特點，項目工程往往都是較分散的，企業會根據項目的地點，支付結算便捷來開立多個銀行賬戶，這就造成了企業資金沒辦法集中利用；有時工程的回款資金不會打入企業的總部的集中賬戶，而流入到各自項目部開立的獨立銀行賬戶，這樣就造成了企業不能及時知曉現金的流入情況，造成資金的閑置，不能合理調配資金，資金占用相對不合理，使得企業總現金流周轉變緩。

（二）存在墊資現象

隨著社會經濟增長，施工企業蓬勃發展，而這一社會發展趨勢直接導致了施工企業間的商業競爭越發激烈，企業生存發展壓力越來越大。施工企業為了在激烈的競爭中得到項目的施工權，拉樓自己的客戶，開始各出奇招，其中低價中標、墊資現象尤為普遍。企業墊資的這一現象就會直接造成了公司可流動資金的減少，間接的增加企業財務負擔，增加了對資金管理的難度。

（三）內部約束機制不健全

現階段，大部分的施工企業對項目的監控不到位，主要原因在于企業集團公司對工程項目的監控主要是通過分公司、子公司進行的，公司內部分層管理，部分權限受阻，往往集團公司對于工程項目的控制能力相對比較弱。而有些公司現階段還存在部分的項目經理統一來調配項目的資金的情況，項目的財務人員往往就處于在了從屬的尷尬地位，不能真正發揮其管理的相應的職責作用。固然集團公司對各施工項目監督一直做不到位，不容易在事前發現存在的諸多問題，影響資金的管理。

（四）資金管理機制不完善

由于施工企業都是較大的工程，需要的資本金相對于其他行業來說，是相對較高的，而施工企業的資本金不足的問題普遍存在，從而造成了企業資金周轉相對困難。各項目所需的資金往往是施工企業的工程項目部或者其二級分、子公司向集團貸款，而集團的資金一般來源是像商業銀行貸款得來，企業內部的貸款行為往往是不規范的，集團是否要向各工程項目貸款，不能有效的參考商業銀行的審批程序，更不能良好的明確履行擔保責任，導致最后工程因虧損造成的不良貸款，承擔方只能是集團總公司。

（五）資金預算與實際執行有偏差

通常情況下，企業在生產經營活動中都會制定資金預算制度與資金使用計劃，施工企業同樣也會制定，但多數的施工企業往往在項目運營期間隨意使用資金，使得預算與實際執行偏差較大，甚至存在嚴重脫節現象，導致制定的預算制度未起到作用。一方面，對于項目的制定的資金預算沒能落實到具體的施工項目上，不夠細化。預算指標設定不夠科學，存在一些問題，比如：計量標準不合理；考核依據可操作性不強等。另一方面，施工項目在生產經營期間，資金挪作他用的問題尤為突出，資金在管理分配和預算執行方面不合理。

三、施工企業加強資金管理的合理化建議

（一）規范資金使用，加強資金集中管理

對于施工企業工程項目相對較分散的現狀，企業要建立資金集中管控制度，充分發揮企業資金的作用，靈活周轉資金。具體可從以下方面入手：一、完善企業內部結算中心制度，集中管理資金；建立結算中心制度，嚴格控制多方開戶，實現內部資金的集中統一管理、支配；另一方面從銀行方入手，全面實施“網上銀行”結算方式，這樣就可以將本系統的資金高度集中統一，各項目的資金匯總在企業總賬戶下運行，統一調配，能有效控制企業的沉淀資金，網上銀行還可以及時提供企業的資金收支情況及余額，可對企業資金快速做出合理化決策，加強對資金的統一調配能力。

（二）加強企業內部管理

企業要根據各項目的實際情況，制定符合該項目的內部資金管理機制，健全企業內部約束機制。要加強企業財務部門管理體制方面的創新，加強財務人員的培訓；對于項目中參與資金管理的相關人員要進行引導培訓；同時要鼓勵企業全體人員全面參與資金管理決策的監督與執行，加強企業內部管理，降低財務風險，才能有效推進企業持續健康發展。

（三）積極推行全面預算管理，合理籌集分配資金

對于建筑施工企業，要本著“量入為出，節約使用，保證重點”的原則編制各個季度、月度的資金預算，細化預算的范圍，由單一的經營性資金收支計劃，擴展到生產經營、基建、投資等全方面資金預算。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動，并嚴格按照資金預算進行，加大落實力度，防止墊資現象的發生，企業要更改掉以往項目先支出后清算，減小預付賬款額度，降低財務風險。

（四）建立健全資金監督管理機制

企業要加強資金管理的監督管理機制，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，資金流到哪里、監控就應該緊跟到哪里。嚴格把控企業的支付風險和資產流動性風險，對企業生產經營各個環節產生的現金流量都要進行嚴格管控。在資金收入方面：加強企業預算、財務部、各項目部之間的聯系，要根據各自工程合同、預算結算方式等整理好應收付款資料，要明確在建項目資金款項回籠的是否及時；已完工項目有無及時的退場；處置資產的審批及款項收回等；在資金支付方面：應付款項是否存在支付風險；資金的支付是否合理合規；

四、結語

總之，無論什么企業想要在激烈的市場競爭中生存，就要提升企業實力，確保企業資金流的良性循環。企業的資金管理是財務管理的中心，對于各個行業都是至關重要的。同樣，施工企業要是企業健康持續的發展，就要建立健全企業資金預算管理制度，積極推行全面預算管理，合理籌集分配資金，及時清查備用金，以減少資金占用；嚴格把控項目資金不合理支出，節約生產成本；建立健全資金監督管理機制，合理規避財務資金風險。加強施工企業資金管理，是施工企業提高經濟效益，促進企業發展的關鍵所在，才能使企業健康可持續發展。（作者單位為中交投資基金管理（北京）有限公司）