企業資金管理存在的問題及對策

劉萍

在市場競爭日益激烈的大環境下，財務管理對企業的生存與發展具有重要作用，由此，則需要通過資金管理來推進企業的未來發展進程。但在我國的大多數企業當中，在面臨產品升級和轉型的情況下，資金的流動和安全問題就顯得尤為重要。有些企業只注重產品質量和員工管理制度，對資金管理并不重視，在市場遇到機遇資金無法周轉，失去市場先機，所以，資金管理的加強對企業實現長期穩定的發展具有重要影響。

一、企業資金管理的內涵及意義

（一）企業資金管理的定義

企業資金管理是指對企業企業生產、經營等各個環節所涉及到的資金進行計劃、利用、監督和審計等一切活動的總稱。資金管理既是個動態過程，也是一個反饋過程。

（二）企業資金管理的意義

資金管理是財務管理的重要組成部分，來實現資金的合理配置，提高資金效益；資金管理是企業的有效發展途徑；加強資金管理的可控性，將資金優化配置，在市場競爭中；通過資金來調整企業內部，改善資金使用情況，有利于增強集團融資力、降低融資成本、降低企業財務風險。建立考核機制，有利于強化約束內部資金的流轉方向。

二、企業資金管理存在的問題

（一）缺乏資金管理的意識

在隨著市場經濟的不斷發展，財務管理的作用越來越重要。對企業的財務管理水平有很大的影響。相對于中小型企業，市場經濟的推動在面臨產品升級和轉型中，出現了資金不足的現象。這是由于前期過于注重產量和產值而投入了大量資金，導致回報周期長，造成資金外流、運營成本增加。還有企業領導者管理意識薄弱，無法脫離固有資金觀念，使得企業發展狀況每況愈下。

（二）資金使用的效率低下

要想資金得到最大限度地發揮，企業必須制定各項開支的的計劃。但多數企業都無法按計劃實施，落實情況差，這就使得資金管理盲目且難以有序進行。企業規模的擴大和結構的調整，出現了多級法人使資金分散難以集中管理。上級公司無法及時了解到子公司的資金流動情況，更無法及時調動零散資金來形成一定的資金規模。還有企業庫存過高，大量應收賬款，都會造成企業資金使用率低下的情況。

（三）資金管理手段落后

企業資金管理手段的落后，嚴重影響資金的使用效率，易付出一些不必要的代價。在上級部門對分公司或是各下級部門進行集中的資金管理時，資金管理手段的落后，會導致資金管理的混亂。或是單個分公司或管理部門出現資金短缺時，其他單位無法及時給予資金上的援助。在通過銀行貸款后，同時增加了整個企業的資金費用。傳統的資金管理手段多與單一，使資金的利用率大大下降，影響企業的投資利益。

（四）資金流動方向缺乏監督與控制

監督體系不完善是許多企業普遍存在的問題。企業沒有建立專門監督企業資金的機構，對各部門進行控制、監督和管理。也成為企業資金把控不嚴、資金管理出現較多問題的重要原因之一。使得企業資金嚴重浪費，運營資金不能充分利用。盡管有些企業設置了相關的監督管理機構，在實際執行中也沒有有效的發揮作用。許多企業依然存在存貨積壓、壞賬多、資金占用嚴重等問題，使得資金預算和實際脫節。

（五）企業資金防范風險意識差

企業的資金管理不只局限于財務部門，也是所有管理部門的工作。因為企業管理人員無法認識到這一點，沒有以全面的經營理念來組織經濟活動，從而無法樹立整體性的資金管理意識。另外，企業管理人員未能正確評估資金的時間價值和風險價值，也沒有將資金的成本問題考慮周全，出現資金運轉與實際情況相脫離，最終預算收益和實際收益不符的情況。

三、改善企業資金管理問題的對策

（一）提高資金管理意識

建立并健全企業的資金運營管理制度，對企業的資金運營給予了有效支持。并且，在通過企業對內部財務管理措施的規范，促進資金的安全性和滿足企業發展的資金需求。同時整合并優化內部的所有資金業務，利用管理的專業性手段，實現經濟效益的提高。改進資金運轉，提高企業資源利用率。要建立并健全資金管理授權機制，明確劃分且逐層下達相關管理責任部門，實現高層領導與下屬部門的統一管理，進而實現企業的最佳使用效益，優化資金管理配置。

（二）提高資金的合理使用效率

提高資金的合理使用效率可以有效的保證資金的充分使用。那么就要對企業的流動負債和流動資金進行有效管理。在保證企業能夠正常營運的前提下，從確定現金持有量的數目、以現金預算以及控制現金流量的方法，來盡量減少現金持有量以及閑置資金，提高企業資金的合理利用率。另外要減少貨物的庫存量，降低資金的實際占比。企業要清理內部資金的水分，建立挖掘內部資金潛力的操作以及獎勵機制，將企業資金始終置于高效迅速的運轉狀態。

（三）進行資金信息化管理

企業應運用現代化科學技術將企業資金進行統以管理，建設資金管理信息化，從而建立完善的管理信息系統。ERP系統和計算機網絡技術可以對企業各部門的資金信息的交流起到促進作用。完善的資金管理信息系統可以優化資金的運轉、對資金進行管控以及提高資源整合的優勢和優化配置資源。另外，還使企業的融資和投資擁有了科學依據，讓資金的財務風險預控擁有了保障。

（四）強化財務的監督與考核

我國企業在資金管理中存在的問題從實踐運行來看，需要建立一個專門負責企業資金管理的機構和一套完善的具有科學性和有效性的財務內部控制體系。企業通過資金管理機構的監控，及時有效的掌握營運資金和資金流向，防止人為造成的疏忽而造成企業資金的損失。完善的財務監督管理制度，將企業資產和產權機構進行了有機的融合，發揮了企業資金管理機構的監督作用，同時也健全了該機構的職能發揮，使是企業的運營資金進行合理高效的運作和管理。

（五）加強企業資金的防范意識

企業在資金管理過程中應建立并健完善的風險價值體系和時間價值體系。堅持財務部門的主導地位，其他部門共同協作，從而實現企業資金運轉和企業實際情況的相結合。并且要提高企業對資金的調控能力，簡化內部的資金核算流程。企業管理人員要以綜合性經營管理理念組織經濟活動，樹立整體性資金管理意識。要做到風險可控，根本條件就是搞清楚債券和債務的關系，同時清理虛擬和風險偏大的債權債務關系。這可以使企業在受到資金鏈斷裂時能夠有效避免。企業堅持把自身需要作為導向，利用市場的金融工具，調整資本結構、選取合理的資金方案以促進企業的資金管理。

四、結語

綜上所述，在經濟快速發展的環境下，如要想在激烈的市場競爭中搶占先機，就要重視企業的資金管理。因此，創新一套適營企業可持續發展的資金管理方案作為手段，從而優化資金配置，提高了資金的合理使用效率，實現貫穿整個企業生產資金的安全和合理。（作者單位為國家電投東北公司大連審計中心）