單位銀行結算賬戶集中管理模式的探討

官斌

人民銀行于2003年9月1日正式頒布實施《人民幣銀行結算賬戶管理實施辦法》（以下簡稱《辦法》），隨后又發布《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）、《關于規范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》等重要文件，與之相配套的《人民幣銀行結算賬戶管理系統》在2005年6月正式上線運行，2007年《人民幣銀行結算賬戶管理系統》二期正式上線運行，這對于進一步規范賬戶管理，提高賬戶管理信息化水平發揮了重要作用。

一、銀行結算賬戶管理分散在基層營業網點中存在的問題

（一）按照現行賬戶管理辦法，商業銀行所屬的所有對公網點都可以辦理單位結算賬戶開立、銷戶以及賬戶變更業務，一些基層網點為了自身眼前利益，片面追求賬戶數量增長，從而在主觀上放松對結算賬戶監督管理，存在違規為客戶開立和使用賬戶的現象。

（二）一些基層網點具體經辦人由于政策與業務水平不高，對政策的理解與把握存在偏差，不能正確區分賬戶的資金性質與用途，對存款人類別判斷不當。賬戶業務操作主觀隨意性較大。

（三）客戶賬戶檔案資料全部保管在基層營業網點，存在遺失、毀損、調換等風險。

二、強化賬戶集中管理的必要性

賬戶集中管理是商業銀行上級行依據基層營業網點的申請，對單位人民幣銀行結算賬戶開立、變更、撤銷相關事項的集中審批，以及對賬戶使用狀態等操作的統一控管。

（一）賬戶集中管理是防范支付結算風險的需要

商業銀行為客戶開立銀行結算賬戶，是商業銀行行使社會信用中介職能，為客戶提供轉賬結算和現金存取服務的基本前提。市場經濟的不斷發展和社會不法分子利用銀行結算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動手段的不斷更新，都對銀行賬戶管理提出了越來越高的要求。推行賬戶集中管理，從前后臺兩個層面規范賬戶開立行為，更好地加強賬戶真實性審查，強化賬戶管理，對于從源頭上防范支付結算風險，有效遏制逃債、洗錢等違規違法行為等有著十分重要的現實意義。

（二）賬戶集中管理是順應外部監管的需要

賬戶合規管理的重要性一直是人民銀行、銀監會等外部監管機構對商業銀行檢查監控的重中之重。近年來，人民銀行、銀監會更是擬運用先進技術手段，通過比對支付系統、同城票據清算系統與賬戶管理系統賬戶相關交易信息，加大賬戶檢查與監控的力度。因此，通過賬戶集中管理，加強賬戶合規性審查與監督，從源頭上控制違規賬戶開立，將有力促進賬戶管理走向規范化，以滿足和應對外部監管要求。

三、主要做法

（一）加強賬戶資料審查，嚴把賬戶準入關。

為從源頭上防范賬戶管理操作風險，加強對賬戶開戶資料的真實性、完整性與合規性審查，管理行可采取“一查二審三批”的方式進行嚴格管理。一查：為真正貫徹落實“了解你的客戶”原則，基層行要充分發揮客戶經理的調查職能。二審：明確前臺營業網點負責賬戶資料的初審職能，對客戶開戶資料的真實性、完整性和合規性進行審查：在前臺經辦柜員審核后，還必須由前臺網點會計主管對賬戶資料進行復查并簽字確認。三批：以地方預算單位開立銀行結算賬戶為例，要注重加強與地方財政部門的協調與溝通，地方預算單位開立銀行結算賬戶時，均須經由地方財政部門審核后方予以開戶，這樣，通過地方財政部門的審批把關，有效保證了地方預算單位開立銀行結算賬戶的合規性。

（二）推行后臺集中審批模式，把好賬戶開立關。

《辦法》及《實施細則》出臺后，相關賬戶的開立、變更、撤銷等手續較以前更為繁雜，特別是對商業銀行對客戶開戶資料真實性、完整性和合規性的審核把關提出了更高的要求。為了有效控制業務風險，實行由管理行后臺集中審批核準的管理模式。

一是集中賬戶開戶資料復審。為進一步確保開戶資料的真實性、完整性、合規性，經過前臺網點審查無誤的開戶資料，還必須報送管理行集中進行復審。審核主要包括開戶申請書填寫是否完整、清晰；開戶資料是否符合規定；前臺網點對賬戶的性質、存款種類、有效期限等選擇是否正確等。

二是集中錄入、審批。賬戶開戶資料經管理行后臺審查無誤后，對于報備類賬戶由管理行集中在人民銀行賬戶管理系統進行錄入、審批，對于核準類賬戶由管理行統一報送人民銀行進行核準。

是集中辦理賬戶取現資格審批。為不符合取現規定的賬戶違規辦理取現問題一直是外部監管機構檢查的重點，也是內外部檢查賬戶管理問題較為集中的環節之一，因此，對于專用存款賬戶取現資格，由管理行核實前臺網點報送有關資料，并查詢賬戶已經審批開立后，根據有關制度規定對客戶的取現資格及額度進行審核，并向人民銀行審批。基層行前臺網點根據管理行審批的額度控制賬戶的現金支用。

（三）統一規范賬戶資料保管，把好檔案保存關

長期以來，由于種種原因，賬戶資料不全、整理不規范是賬戶管理工作中的一個“頑疾”。賬戶集中以后，管理行可以統一規范保管賬戶資料內容、使用與整理要求等，將本外幣各種賬戶類型的資料全部納入“一戶一袋”管理，較好保證賬戶檔案資料的規范、完整。

四、取得的成效

（一）提升了管理層次，實現了“三個統一”

實行賬戶集中管理后，可以將賬戶管理制度制訂、賬戶審批、檢查等權限集中到管理行，管理層次由支行（分理處）層面提升到分行層面，大大提高了對政策、制度等各方面的理解與把握，有力推進了賬戶管理規范化進程。

一是統一了賬戶管理流程。實行賬戶集中管理后，由管理行統一制定賬戶管理細則，保證全轄只能采取一種模式、一種流程、一個標準，從而達到規范管理、規范操作的目的。

二是統一了賬戶開立標準。由管理行集中、統一負責賬戶的審批開立，既避免了各支行不同操作員由于制度理解差異而執行不同的開戶標準，從而給客戶帶來不便與誤解現象的發生，同時也避免開戶資料不全、開戶性質判斷錯誤及科目用錯等操作風險隱患。

三是統一了賬戶資料檔案整理規范。實行賬戶集中管理后，由管理行統一設計、印制賬戶資料檔案袋，統一賬戶資料的保管內容、方式等，并定期或不定期進行檢查，有效促進了賬戶資料管理走向規范化。

（二）實現“三個控制”，有效提高了風險防范能力

銀行機構推行賬戶集中管理，從前后臺兩個層面規范賬戶開立和使用行為，更好地加強了賬戶真實性審查，強化賬戶管理，從源頭上防范支付結算風險，有效遏制逃債、洗錢等違規違法行為。

一是有效控制了違規賬戶的開立。由于賬戶審批、電子印鑒等由管理行實行集中管理，一方面管理行可以隨時掌控營業網點賬戶和印鑒卡數量，另一方面可以通過人民銀行賬戶管理系統與前臺核算系統、電子驗印系統之間的數據比對，及時發現網點違規開立賬戶情況，及時進行清理，杜絕違規開戶行為。

二是有效控制了賬戶的體外循環。賬戶由分行統一在人民銀行賬戶管理系統進行審批錄入后，未在人行賬戶管理系統開戶的均列入“黑戶”管理，嚴禁使用，避免了賬戶出現未經審批就使用的“體外循環”現象，真正做到管理行對全轄所有賬戶進行全面掌控。

三是有效控制了違規賬戶的使用。通過賬戶管理系統與前臺交易核算系統的交易聯動，未在賬戶管理系統審批、錄入的賬戶不能辦理支付結算業務，從而有效杜絕了違規賬戶的使用。（作者單位為人民銀行新余市中心支行）