中小企業營運資金管理存在的問題和對策

何城

一、中小企業營運資金管理現狀

（一）資本結構不合理。公司的創立階段，企業的經營發展主要靠領導者的能力和經驗， 企業不斷發展擴大，領導者的膽識及經驗不能再滿足經營管理的需要。 領導者憑著自己的主觀判斷進行融資和投資，欠缺現代財務管理的相關知識，管理層輕視財務工作且不規范的管理工作，會計人員專業水平低下，是我國中小公司經營管理水平低下的諸多原因。 管理和組織的相關制度都不健全完善，主要體現在：

從公司戰略角度來說，很多企業沒有明確而長遠的戰略和定位，對未來的方向規劃沒有明確分析更未對市場進行考察調研，經營者更是以創立初級階段的管理理念管理企業，欠缺公司長遠發展的戰略眼光，管理風格明顯不適宜公司的長遠發展。

從組織結構角度看，很多公司的內部組織結構單一，大多為家族式模式，對比大企業的典型的組織結構，組織結構不完整，存在所有權和經營權的高度集中，致使領導者獨權，缺乏約束，破壞了決策科學性。

（二）資金來源的不充足性。資金算是社會經濟的市場資源，其當然是有限的。但營運資金的不足必須要在一個適當的范圍之內，假設超出了自身承受的限定，必定影響公司的有序運轉。所以其是公司正常經營活動的根本，與公司的生產活動緊密相關。另一個角度講，若公司欲擴大規模或多元化發展，資金是否充足必定改變著公司的戰略方向。 再者，我國金融政策不夠完善，資本市場不成熟，融資體系漏洞很多，故公司的融資方式相當有限。

二、營運資金問題的成因分析

（一）領導者對公司營運資金的管理意識淡薄。領導者專業水平與營運資金管理水平呈正相關的，往往具備高素質會計人員的公司，營運資金管理水平則相對較高。財務人員沒有去先進的企業學習經驗，所以不能在發生一些意外情況下，無法參考借鑒過去其他企業的經驗制定相應措施。不注重培養管理者的職業道德，腐敗現象時有發生。

（二）不合理的營運資金結構管理。1.資產結構失調，資金嚴重短缺。部分公司在戰略的失策，導致了過多閑置資產，長期資本急劇增加，短期借款增加，造成了高危險的資產框架。流動資產比例偏小，存在過多的閑置資本，這不符常規的資產框架導致了公司經濟狀況的惡化，變現支付能力變差，直接使公司資金緊缺。2.閑置資產多，占用較多資金。部分公司在發展中受到經濟變化，使土地、機械等大量閑置，一些存貨占用資金較多，而致使資金短缺。故公司應減少占用閑置資產，加速資金的流轉。3.負債結構不完整，還本付息壓力偏大。流動負債比例大，高風險負債的還本付息使其影響偏大。國家對中小企業的資金幫助較小，銀行匯率變化對公司的負債償還也造成一定影響。

（三）流動資金耗費補償不足。首先，公司未編制科學的預算方案，不合理調度資金。未實行預算管理則無法把握資金使用、有效控制資金。其次，忽略現金日記賬的管理，造成資金的浪費。最后，不確定最佳現金持有量，增加了財務風險。

三、解決中小企業營運資金管理問題的對策

（一）轉變觀念，增加融資渠道，提高信用等級。完善擔保政策的中小企業信用體系，增強中小公司內源性籌資能力。擔保公司在公司集資的作用有限并且存在出入。擔保公司應增加不動產適用的范圍，完善動產的抵押擔保制度，健全擔保運行機制。并且，國家應建立風險補償基金，設定多元化的擔保體系相結合的方案對營運資金各賬目的總和及流動資產負債各項目的比重。若賬目比重或總和失調，應及時采取相關措施劃分比重，協同管理，保證結構的科學性，進而提高效率。

（二）企業內部強化對營運資金管理的重視。從公司內部管理角度，思量幾個方面：1.增加籌資方式，建立資本優良結構，提高公司融資能力。公司應建立科學的資本框架，增加資本積累，適當借款。籌資渠道狹窄且不穩定，可通過變更產權實行管理層收購及員工持股方案，吸收資金從而擴大公司的籌資范圍。2.健全資金管理制度，明確管理責任，制定具體且可行性高的績評獎懲制度。施行動態考核制度對相關執行部門表揚批評，給予獎勵處罰。3.追求協同管理，優化資金結構。中小公司要積極吸取資金管理經驗，保持資金管理各賬目上的合理并存。故公司理應結合自身情況，尋求科學的資金分配方案，使資金周轉合理地依據這個方案實行。

（三）提高管理人員素質，增強管理能力。加強培養中小公司財會人員的職業素養。本國的營運資金管理水平較低。公司應做到幾點：一是合理發揮財會人員后續教育的作用，要求與時俱進； 二是創新科學的培訓模式培養公司負責人的職業素質；三是中小公司要支持財務人員去高校接受財會知識再教育；四是邀請教授來公司開展水平培訓。

（四）加強營運資金流動項目的管理。1.資金需用的科學預測在公司預算的工作預測可能遇到的情況，及早分析面臨風險有助于公司采取相應措施。協調管理所有項目的預算工作，提高企業協同合作能力。 2.資金控制及管理的強化。公司對資金的控制應根據預算表來執行管理，保證資金平衡收支。公司的資金需求要大致評定并將具體方案傳達到相關部門。傳達后要不定期考核，對資金的收支嚴格監督。應以公司資金的來源劃定收支的先后、重輕，量入為出 3.重視資金使用的跟蹤方向和信息反映。公司對每個步驟要有效地監管，并對其中的差異進行預測評定，發現而解決問題。要合理減少存貨和應收賬款等一些相關的開支。

總之，對于公司資金的籌備使用應提前做好合理的規劃，降低流動成本，提高利用率，有效使用資金，讓公司獲得最大經濟收益。（作者單位為廣西大學行健文理學院）