企業營運資金管理存在的問題及對策

王靜

企業運營中資金管理工作決定了其發展的命脈，決定了企業的生存與發展，只有實現資金的穩定，才能維持長期的發展。在當前的中小企業管理中，存在營運資金管理方面的困難，其中包括應收賬款管理、運行效果差、融資困難等方面的難題。在實際工作中，重視應收賬款的管理、重視現金管理、完善融資能力、拓展融資渠道，都是需要投入精力管理的項目，本文對相關問題進行研究。

隨著經濟全球化的發展，企業發展面臨的形勢越發復雜嚴峻，關注到自身的資金管理問題，并且進行不斷的調整，是企業實現自我優化的關鍵所在。在當前企業經營過程中，對資金管理重視不足，已經成為全行業的形勢所在，尤其對于中小企業發展而言，自身融資能力等較為薄弱，精力集中于產量和市場，缺乏營運資金管理人才等，都成為制約中小企業進一步發展的因素所在。

一、企業營運資金管理存在的問題分析

（一）中小企業對營運資金管理的忽視

中小企業受到資金流轉問題影響最為明顯，也是當前我國企業發展中對營運資金管理存在問題最為嚴重的部分。中小企業自身抵抗風險能力弱，在發展過程中思想觀念等都較為保守。在整體而言，我國中小企業目光著眼往往在于企業發展直觀掛鉤的產量和市場，而對于營運資金的管理、分析等的關注存在著明顯的不足，在這種情況下，中小企業往往顯得舉步維艱，生存競爭壓力大等。在資金來源上，雖然有專門的小微企業貸款等，但是真正能對企業發展產生影響和幫助的卻微乎其微。

（二）企業負債管理不當

一些企業為了拓展營銷的局面并且提升自己的市場占有率，沒有提前深度調查付款人的資信情況，沒有正確評估相關的應收款風險。大多數的企業賒銷都是根據老板的感覺和經驗開展，缺乏嚴格的賒銷政策和制度。同時，在賒銷產生之后，企業缺乏后續的跟蹤措施，沒有實施針對性收賬政策，沒有采用相關的措施。這方面的不重視問題，導致了應收賬款的周轉時間較長等問題，并且出現了資金的回收困難。還有部分企業，本身具有獲得商業信用的能力，尤其是一些中小企業，在獲得商業信用之后是可以進行無息商業貸款的，但是受制于保守的思想，不想負債，不少企業會自動放棄這部分資金。

（三）企業資金流轉緩慢

營運資金等于流動資產去掉流動負債。一般來說，企業的存貨資金會占到整體流動資金的百分之三十到五十之間，不同的企業的存貨資金占比各不相同。許多企業只是根據以往的經驗進行操作，沒有引入合理、科學的存貨管理措施，也沒有制定監督檢查制度和存貨計劃。一些企業雖然實施存貨管理，但是沒有建立嚴格的存貨管理制度，進而影響到后續的采購計劃，采購過程中沒有缺乏計劃性，會造成采購過于隨意，大量的存貨積壓，同時，財務賬上沒有體現出產品加工過程，相關的賬簿資料難以呈現存貨的實際結存、發出和收入的情況。所以，出現了資產不實，以及資金使用過多、存貨積壓的問題，造成企業出現了資金周轉緩慢，嚴重影響了營運資金的周轉速度。

（四）資產監督機構的缺乏

中小企業缺乏資金流轉的監督體系，缺乏嚴格的內部財務管理制度、體系等，造成內部管理的混亂。中小企業在發展過程中，由于自身規模限制，往往難以得到專業資產管理人才的青睞，也缺乏高層次財務管理人員和科學的管理方法。財務監督機制不完善，經常導致流動資金不足、資金結構不合理、營運資金的過度占用和浪費等，這些問題的存在，影響著企業的發展與運用，對企業未來發展走向產生著消極的影響。

二、企業營運資金管理的發展對策思考

（一）提升企業資金管理效率

加強企業的營運資金的管理需要進一步的提高企業資金的營運管理的效率，目前我國企業在資金管理方面存在效率低下，資金利用不充分的問題，加強資金管理的效率能夠有效的保證企業的資金充分使用，加大對企業的流動資產和流動負債的有效管理，加強對企業的現金的管理保證企業在正常營運的情況下，盡可能的降低現金的持有量減少企業閑置資金，對現金的有效管理需要從現金預算、現金持有量的確定以及現金流量的控制三個方面著手，加大資金周轉的效率提高資金的利用率，企業要進一步的減少貨物庫存從而有效的降低企業的資金實際占用的比例。一般而言企業如果存貨過多，會導致其占用大量企業資產，減少存貨可以增加企業流動資金量。

（二）建立企業內部監督機構

當前我國企業營運資金方面還是有著一定的問題，在財務管理中，缺乏完善的財務監督體系。企業需要構建科學有效的控制體系。這樣可以把握資金的流向，并且避免在資金管理中出現漏洞問題，可以防止因為人為因素的疏忽，出現了資金損失的問題。在構建完善企業財務監督管理制度的同時，需要重視財務監督機制的構建，有效融合產權機構和資金機構。引入企業監事會，來完善資金管理的措施，這樣可以利用企業監事來監督營運資金。利用完善的機構可以顯著提升運作營運資金的實效性。

（三）健全現金管理制度

現金持有量影響著企業的運營發展，部分中小企業由于眼界限制，側重于節約資金占用，缺乏對營運資金的認識，導致企業現金持有量的不平衡。中小企業資金管理人員編制現金預算，預測科學的現金持有量，使企業管理層隨時掌握現金結構，在資金短缺前能夠及時回收資金，將過剩的資金部分進行投資，保障資金的安全性和生產經營活動的需要。健全現金管理制度，需要完善的發展規劃，這也就要求企業在自身運用發展過程中，能夠制定規劃、完善策略等，全面推動自身財務體系的建設與改革，加強對資金的規劃管理，加強財務管理人員進入公司管理層，為公司未來發展、財務現狀等，制定完善的管理規劃與制度，全面推進企業資金管理發展。

（四）合理利用商業信用

科學使用商業信用，這樣可以完善資金周轉的流程，發揮負債資金的財務杠桿作用，同時可以達到避稅的效果。中小企業需要有效規劃生產資金結構，在促進內部資金積累的基礎上，通過適度舉債來完善企業生產經營的效果。中小企業需要完善自身管理，利用誠信經營的理念來提升自身的信用等級以及水準。如果企業可以具備良好的信譽，就能顯著提升融資能力，并且利用這方面的優勢來拓展融資的途徑，有效適應當前的金融市場情況。同時，可以引入管理層收購、股權激勵規劃和產權變更的成熟措施。這樣可以指導管理人員和普通員工的入股，進而顯著拓展融資的途徑和范圍，中小企業的融資問題可以利用這幾個方面措施來解決，對于周轉資金困難問題有著一定的效果。

（五）對固定資產進行控投

固定資產投資的特點是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步的，固定資產收回是在企業再生產過程中，以折舊的形式使其價值脫離實物形態，轉移到生產成本中，通過銷售實現轉化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產投資，必須結合其回收情況進行科學規劃。作為企業而言，在投資發展過程中，要遵循一切量力而行的原則，對于固定資產進行控制投入，切勿貪多求大，鎖定資金，影響企業的進一步發展。在當前企業運營過程中，對自身存在的問題以及風險進行控制，也是對自身資金發展的一種保護，需要得到及時的關注等。

隨著經濟社會的全面發展，市場競爭持續發力，各企業都面臨著新的發展方向，這些問題的存在，既是市場大環境下的繁榮，也是對企業造成的巨大考驗，時代發展，要求企業不斷發展自身，但是在這個過程中，越來越多的企業還難以實現自身的發展，對于財務管理工作缺乏規劃等，這些問題阻礙著企業的進步發展，影響著各項工作的展開，需要得到關注，只有逐漸強化對營運資金的管控能力，才能在商海橫流中逐浪前行。（作者單位為合肥市綜合管廊投資運營有限公司）