電網(wǎng)企業(yè)基建工程全過程財務管理研究

劉婷 王澤吾 魯慧

【摘要】作為資產(chǎn)密集型企業(yè)之一，基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)是電網(wǎng)企業(yè)的重要組成部分，基礎(chǔ)設(shè)施項目的財務管理也成為電網(wǎng)企業(yè)財務管理的重要組成部分。隨著電網(wǎng)企業(yè)“三五”建設(shè)的深入，資源更加密集，機構(gòu)更加扁平，管理更加專業(yè)化。財務管理工作也轉(zhuǎn)變管理類型，更加注重以價值鏈為導向，以業(yè)務財富的充分整合為業(yè)務的全過程管理和控制。因此，現(xiàn)階段如何在信息系統(tǒng)的支持下，將工程財務管理與業(yè)務管理結(jié)合起來。以價值管理為切入點，理順整個項目鏈，有效解決實際問題，探索電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目的全過程財務管理就顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；基建工程；全過程財務管理

目前由于在高端高壓和低端配電方面缺乏投資，電網(wǎng)結(jié)構(gòu)不太合理。電力供應可靠性的需求難以滿足經(jīng)濟發(fā)展和人民群眾的需要。電網(wǎng)企業(yè)繼續(xù)加大基礎(chǔ)建設(shè)投入，加快設(shè)備智能化改造速度，基礎(chǔ)設(shè)施項目全過程的財務管理任務越來越繁重，財務管理風險越來越嚴重。本文分析了當前電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目前期財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)、項目實施、決算、投資效益分析等，并提出了相應的解決方案。

一、電網(wǎng)企業(yè)基建項目全過程財務管理存在的問題

（一）工程概算編制深度不夠

在工程項目中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)項目的實際支出在期末核算完成后超過了預算估計，造成預算超支的主要原因是項目估計的深度不夠。這是非常困難的調(diào)查和設(shè)計，加上設(shè)計的長跨度的施工時間和外部環(huán)境的變化，施工設(shè)計圖還沒有倉促完成。由于現(xiàn)場工程的實際需要，設(shè)計變更廣泛，工程造價難以控制，容易導致超預算的發(fā)生。

（二）資金支付審核把關(guān)不嚴

項目資金支付通常包括預付款、進度款、結(jié)算賬戶等。對工程建設(shè)部門報審的工程款支付申請只能從書面資料上鑒別其工程進度真實性，甚至有個別的財務人員不能審核支付合同的進度。

（三）缺乏全流程管理理念

由于缺乏整個過程管理的概念，管理過程的銜接不順暢，部門之間的功能接口不清晰，數(shù)據(jù)控制的差距也不一致。過程管理的要求不一致，信息系統(tǒng)中的大量工程數(shù)據(jù)無法在各部門之間有效共享，財務部門無法及時掌握項目的狀態(tài)。項目成本收集和基金支付與項目實施進度不匹配，則前一節(jié)的時間點控制不嚴格，導致一系列的問題，如臨時投資增加，完成結(jié)、決算的嚴重滯后，等等。預算不能與會計控制有效結(jié)合，導致系統(tǒng)內(nèi)其他成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與預算不一致，項目實施過程缺乏財務監(jiān)督，項目其他成本管理不規(guī)范。項目核算的細粒度程度不能滿足自動轉(zhuǎn)帳的要求，導致臨時金額估計不準確，資產(chǎn)明細與現(xiàn)場設(shè)備不一致。項目完成后，財務評價不能在沒有財務參與的情況下準確地衡量項目的投資效益，也不能客觀地評價投資決策。上述情況直接引發(fā)了項目成本征收、項目資金清算、竣工臨時評估增資、竣工結(jié)、決算、及時性等一系列項目財務管理問題。

二、完善電網(wǎng)企業(yè)基建工程全過程財務管理的主要措施

（一）將財務管理手段向工程項目前期延伸，加強項目前期財務管控

（1）為根據(jù)企業(yè)目前的財務狀況確定電網(wǎng)的最大投資能力，計算出電網(wǎng)的最大投資能力，并將計算結(jié)果控制為未來投資規(guī)模的上限。

（2）對與投資方案有關(guān)的投資建議書和財務指標進行財務分析，并根據(jù)具體方案的計算結(jié)果對方案進行經(jīng)濟對比和經(jīng)濟效益評價，選擇最優(yōu)方案。為了促進投資效率的提高，采用財務評價方法對項目的可行性進行評價，并加強對項目成本的預測和控制。使用財務管理標準對項目的初始設(shè)計細度和廣度進行評估，以提高項目預算估算的深度和可執(zhí)行性。控制項目的成本，加強合同評審管理檢查合同內(nèi)容是否符合實際的工程建設(shè)，解決措施是否可行，確認合同價格的基礎(chǔ)是充分的，保修期和質(zhì)量保證金，合同責任，完成項目的完成，等等。我們應該糾正和處理一些合同，如部分超額計劃，重復簽署和不完善條款，并推動項目管理和實施單位進一步加強投資和成本控制。

（二）梳理流程，明確職責，強化全過程財務管理力度

只有財務業(yè)務的有機整合，財務管理活動貫穿工程管理工作的全過程，才能在工程管理的全過程中充分發(fā)揮財務管理的功能和作用，有效防范項目的財務風險。根據(jù)工程建設(shè)管理的長鏈的特點，系統(tǒng)地梳理每個階段的工作項，要求工作的管理和控制任務與每個鏈接的專業(yè)分工明確，時間點和交互式數(shù)據(jù)傳輸要求完善。結(jié)合財務管理的不同階段，找出關(guān)鍵點，準確履行管理職能，保證充分參與，充分發(fā)揮財務分析評價、監(jiān)督控制功能，加強財務管理的全過程，實現(xiàn)價值收集的主線，密切財務業(yè)務的銜接，流程的順暢，協(xié)調(diào)配合。資金的使用安全、高效，項目成本的及時、準確收集，過程監(jiān)督到位，項目投資決策得到有力支持，是有效的項目財務管理目標的關(guān)鍵風險防控。

三、結(jié)語

加強電網(wǎng)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目的全過程財務管理，是有效防范電網(wǎng)企業(yè)投資風險的要求，也是各部門加強合作的必然步驟。我們應堅決建立整個過程的財務管理意識基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有效解決電網(wǎng)建設(shè)過程中的實際問題，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟效益和發(fā)展能力，更好地保障經(jīng)濟社會發(fā)展的需要。

參考文獻

[1]石陽.電網(wǎng)基建工程全過程財務管理探討[J].商業(yè)會計，2014（12）：40～41.