關于建筑類企業(yè)的營運資金管理研究

郝悅帆

【摘 要】 處于全面深化改革、不斷完善市場經(jīng)濟運行機制的特殊時期，建筑公司對國家宏觀政策相對敏感，然而大多數(shù)建筑企業(yè)對營運資金管理認識不夠深刻，精細化管理水平較低，無法積極應對環(huán)境變化給企業(yè)帶來的風險，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

本文首先將傳統(tǒng)營運資金管理理論與基于供應鏈的營運資金管理理論進行對比；其次，通過基于供應鏈的營運資金管理理論對建筑公司營運資金管理提出最優(yōu)方案；最后，對公司供應鏈各環(huán)節(jié)營運資金管理做出總結。

【關鍵詞】 建筑公司 營運資金管理 基于供應鏈的營運資金管理

一、營運資金及供應鏈管理理論

1.傳統(tǒng)營運資金管理理論

（1）結構管理模式。中庸型策略：較高比例的流動負債與較高比例的流動資產相配合，或者較低比例的流動負債與較低比例的流動資產相配合，這樣會使企業(yè)的成本、收益、風險都處于適中水平。激進型策略：較高比例的流動負債與較低比例的流動資產相配合，這樣會使企業(yè)承擔較高的財務風險，但也會使企業(yè)處于低成本、高收益狀態(tài)。穩(wěn)健型策略：較低比例的流動負債與較高比例的流動資產相配合，這樣會使企業(yè)承擔的財務風險較低，但也會使企業(yè)處于高成本、低收益狀態(tài)。（2）項目管理模式。即對具體營運資金項目的管理。代表項目包括應收賬款、應付賬款、現(xiàn)金、存貨管理。應收賬款管理包括收款政策管理、付款方信用條件管理、信用標準管理。應付賬款管理的主要內容是企業(yè)如何處理現(xiàn)金折扣以及選擇應付賬款方式?，F(xiàn)金管理主要是提高現(xiàn)金管理效率、控制現(xiàn)金內部收支平衡、確定合理的現(xiàn)金持有量。存貨管理，當存貨的持有量維持在適當水平，滿足企業(yè)正常運轉，才能提高企業(yè)的盈利能力。

2.基于供應鏈的營運資金管理理論?；诠湹臓I運資金管理論將營運資金重分類為經(jīng)營活動營運資金與理財活動營運資金：經(jīng)營活動營運資金分為采購環(huán)節(jié)、生產環(huán)節(jié)、營銷環(huán)節(jié)；理財活動分為籌資環(huán)節(jié)及投資環(huán)節(jié)。為有所側重，本文僅分析經(jīng)營活動營運資金管理，不分析理財活動營運資金管理。

3.兩類營運資金管理理論對比。傳統(tǒng)的營運資金管理理論簡單直接，便于計算分析，能從整體上考察公司營運資金管理概況，但不能分析出公司具體各環(huán)節(jié)的營運資金管理問題并提供相應的針對性指導?；诠湹臓I運資金管理理論，彌補了傳統(tǒng)營運資金管理理論的缺陷，使營運資金管理各指標與經(jīng)營各環(huán)節(jié)緊密結合，能夠在環(huán)節(jié)上找出具體的營運資金管理存在問題，并對具體問題提出針對性指導措施。

二、建筑公司營運資金管理的優(yōu)化方案

1.采購環(huán)節(jié)

（1）加強供應商的管理。建筑公司根據(jù)自身特點，總結出采購所需要的主要材料、設備和勞務種類。物資采購部門針對需要展開市場調研，進行詢價和比價，選擇產品質量好、市場信譽好、網(wǎng)絡布局多、實力強的供應商。對于長期穩(wěn)定的供應商，公司可與其建立戰(zhàn)略合作關系，通過建立溝通交流機制和戰(zhàn)略合作伙伴關系，將有利于優(yōu)化庫存，緩解營運資金壓力。

（2）采購部門內外部的溝通與協(xié)作。1）內部協(xié)同：公司的物資采購需要獲得工程管理部、安全質量部、設備物資部、技術檢測中心的橫向溝通，還需要獲得分公司、項目部的縱向溝通。2）外部協(xié)同：建立外部溝通機制，主動了解建設方意圖，設計單位要求，對監(jiān)理方意見要及時進行溝通整改，積極響應勞務包商和材料供應商，準確把控項目需求，避免盲目、成倍采購。

（3）采購庫存管理。訂單采購將提高采購精準性，降低庫存成本，降低營運資金的占用額度；與供應商簽訂協(xié)議根據(jù)需要隨時向工程現(xiàn)場提供物資，準時采購可以減少庫存，節(jié)省了倉管費和物資損耗。

（4）采購付款。合理使用商業(yè)信用。若為一次性采購，可以采用延遲付款方式，若為經(jīng)常性采購，與供應商協(xié)商后，合理采用應付賬款的政策；制定彈性支付條款。確定對供應商的支付比例，維持供應鏈資金流的均衡，也可以合理預測可能出現(xiàn)的資金困難，合同中將風險部分轉移給供應商，還可以靈活使用銀行承兌匯票；維護企業(yè)良好信譽。

2.生產環(huán)節(jié)

（1）優(yōu)化生產計劃。加強上、下游單位的配合協(xié)同，強化信息共享，準確預測需求，提高生產計劃的應用性和可行性。生產過程中，公司應嚴格按照生產計劃科學合理安排流水作業(yè)。提高人員工作效率和設備利用率的同時，加強溝通與聯(lián)系，便于對方合理安排資源供應，全面優(yōu)化供應鏈各方的營運資金結構，真正實現(xiàn)雙贏和多贏。

（2）降低成本，保證質量。為每個項目做好成本預算，明確成本控制的獎勵措施，結合生產計劃精確到每一環(huán)節(jié)，做好成本控制方案，精確把握成本投入，減少資源浪費。公司應加強質量控制，合理安排生產流程，最大限度合理縮短工期，為靈活運用營運資金創(chuàng)造空間。

3.營銷環(huán)節(jié)

深入了解對方信用和歷史違約記錄，調査項目的資金計劃安排。了解對方的財務狀況，簽合同時明確違約條款，最好有抵押物擔保，以防止發(fā)生應收賬款不能及時收回的情況。充分準備結算資料，關注法律法規(guī)變化，要積極應變重大政策調整。

三、結論

本文將傳統(tǒng)營運資金管理理論與基于供應鏈的營運資金管理理論進行對比，在指出傳統(tǒng)營運資金管理分析不全面、沒有針對性等局限性的基礎上，提出了基于供應鏈的營運資金管理能與供應鏈環(huán)節(jié)緊密結合的優(yōu)勢?；诠湆ㄖ緺I運資金管理進行分析并提出優(yōu)化方案：采購環(huán)節(jié)加強供應商管理、采購部門溝通與協(xié)作、采購庫存管理、采購付款；生產環(huán)節(jié)優(yōu)化生產計劃、保證質量的同時降低成本；營銷環(huán)節(jié)做好信用評估和項目調查，加強工程結算控制。

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