企業財務管理中納稅籌劃的作用

胡秀枝

摘要：對于每一企業來說，在開展財務管理時，都必須格外關注納稅籌劃，科學合理的納稅籌劃，不僅能在較大程度上減輕企業的稅務負擔，幫助企業減輕稅款，更可以讓企業獲得更多的稅收利益。毫無疑問，企業在開展納稅籌劃時，必須采用合法手段，唯有如此，才能真正發揮納稅籌劃在籌資活動和收益分配等各方面的獨特作用。所以，企業切實有效地展開納稅籌劃工作，有利于推動自身的長足發展。

關鍵詞：企業；財務管理；納稅籌劃

在企業傳統的財務管理工作中，開展納稅籌劃，對于實現企業經營目的而言是必不可少的。從企業財務管理中納稅籌劃的現狀來看，其中依舊存在諸多不可回避的問題，為此，企業必須認識到這些問題，并采取有效措施加以改進，真正發揮納稅籌劃的作用。

1.納稅籌劃概述

納稅籌劃是在法律允許的范圍內，企業參照自身實際經營狀況，采用各種科學合理地方式，來減輕自身的稅務負擔。有效的納稅籌劃，可以降低企業的經營成本，增加企業的盈利，進而使企業在激烈的市場競爭中始終保持優勢地位。納稅籌劃不僅涵蓋于企業財務管理工作的各個方面，更貫穿于企業生產經營的全過程，高效的納稅籌劃工作，是企業財務活動正常開展的必要基礎和前提。企業上繳稅款的最終流向為國家財政收入，由此來看，開展納稅籌劃，在降低企業稅收負擔的同時，也會使國家財政收入受到一定程度的減少。從長遠來看，企業納稅籌劃工作實質上能夠刺激國家的財政收入和稅收政策，從而實現國家收入和國民經濟的增長和繁榮。這是因為企業的納稅籌劃活動始終處于國家政策的調控之下，在減輕企業稅務負擔的同時，還能對企業的生產發展起到促進作用，推動企業經濟利益的提升，從而實現國家經濟的進一步發展。

2.企業財務管理中納稅籌劃的作用

2.1 降低企業經營成本

在企業的經營成本中，稅務無疑是不可忽視的一大組成部分。實施稅務籌劃，則可以讓企業減少一部分非必要的稅款，有利于企業經營成本的降低，促進企業利益的增加。企業開展納稅籌劃工作，能夠明顯提高財務管理的質量，在法律允許的范圍內，可以對納稅相關的各項事宜進行合理安排與策劃，對企業中一切經濟活動進行科學組織，從而減輕稅務負擔，達到降低經營成本，獲取更大收益的效果。

2.2 有利于提高企業收入分配的合理性

對于企業收益分配來說，企業納稅籌劃工作的作用無疑是至關重要的，所以，企業在分配利益時，務必要結合實際的經營狀況，采用最為科學的措施，提高分配的合理性，真正實現減輕稅務負擔的目的。除此之外，企業在借助納稅籌劃來開展利益分配時，首先要做到的就是遵循國家相關法律規定，在確保不違背國家利益的大前提下提高自身的利益。

2.3 有利于提升企業投資的正確性

倘若企業無法開展合理高效的納稅籌劃工作，就難以在投資過程中，減輕自身的稅務負擔。所以，企業在進行投資時，必須依照企業經營狀況，對稅務工作進行有效統籌，盡可能地減少稅款。例如，企業投資時都需要選擇組織形式，而不同的組織形式，有著不盡相同的稅收方式，所以企業可以對各種組織方式進行綜合考量，從而選擇與自身狀況最為符合的一種來進行投資。通常來說，合資企業在納稅籌劃上的優勢比較比較明顯，企業在投資前就應該進行充分考慮，選擇最佳的納稅方式，從而減輕生產成本，提高投資的正確性。

2.4幫助企業籌資

納稅籌劃的最終目的減少企業資金的流出，幫助企業最大限度地減輕稅務負擔，為此，在企業的籌資活動中，納稅籌劃也能夠發揮重要作用。一般來說，企業的籌資方式主要有權益籌資和負債籌資兩種。選擇負債籌資，企業的固定利息就需要在稅前支付，而在稅前扣除固定利息，就賦予了負債籌資抵債的功能。權益籌資則與負債籌資不同，其不具備抵債的功能，也無須在稅前支付固定利息，因此，權益籌資相比負債籌資，需要付出的資金和成本都更多。但就風險高低來說，因為負債籌資必須定期支付本金，當企業的負債增多時，就很有可能引發財務風險。而權益投資雖然在前期需要付出較多的成本，但不用和負債籌資一樣定期償還本金，因此其風險也就相對較小。

2.5 有利于企業經營水平的提升

在企業的生產經營過程中，成本是影響企業受益的重要因素，當企業獲得的經濟利益較高時，就需要向國家繳納一定額度的稅款。因此，企業可以對當前的成本和支出進行合理提升，從而實現延遲繳納稅款的目的。在影響銷售成本的因素中，存貨計價方式是一個重要因素，因而企業應該選擇最適合自身的存貨計價方式，從而使自己的稅務負擔降到最低。倘若企業選擇了固定資產折舊，就可以通過加速折舊的方式來達到成本增加的目的，從而得以延遲稅款的繳納。需要指出的是，企業在選取自身納稅籌劃方案時，不能只注重稅款的降低，而需要結合自身經營狀況來做出合理選擇。

2.6 提升企業的財務管理水準

對于企業而言，納稅籌劃除了能夠減輕自身的稅收負擔，增加利益收入之外，還可以迅速有效地調整和控制企業財務管理中開展的各項業務，幫助企業實現最大限度內的壓縮成本和增加利潤，從而改善企業財務管理水平。

3.改善企業納稅情況的對策

從企業財務管理中納稅籌劃的現狀來看，其中依舊存在一些亟待解決的問題，如，財務管理人員尚未精準認識到納稅籌劃的作用，企業沒有制定科學完善的納稅籌劃體系等。為此，企業應該采用諸多有效對策來解決上述問題，可以采用的措施有更為重視納稅籌劃工作、營造良好的納稅籌劃環境等。

總結

對企業而言，納稅籌劃的作用無疑十分重要。為此，企業財務管理人員必須認識到納稅籌劃的重要作用，并采用有效對策來提高納稅籌劃工作的質量和效果，以推動企業的進步和發展。

參考文獻：

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