企業資金管理中存在的問題及對策

楊晟毅

摘要：主要針對企業資金管理中存在的問題及對策展開研究。首先，簡要闡述資金管理的內涵。進而指出我國企業資金管理存在的主要問題：對企業資金管理的重視程度不夠；企業的融資渠道狹窄且形式單一；企業的資金使用不夠科學合理；企業的資金回流影響資金管理；企業的資金管理人員素質不高。提出的發展對策為：提高資金管理的重視程度；實施多元化的融資方式；科學合理使用企業資金；完善回收階段資金管理；提升資金管理人員素質。

關鍵詞：資金管理；融資；資金使用；資金回流

對于企業而言，資金無疑是其正常運營的重要影響因素。資金不僅為企業實施各項經營的重要基礎，更是其各項經濟活動的具體財務反映。在企業財務管理中，最為重要的莫過于資金管理，資金管理在企業財務管理系統中處于核心地位，這一點毋庸置疑。基于此種情況，近年來國內關于企業資金管理的研究越來越多，其中關于企業資金管理存在問題的研究也不在少數。為深刻該課題的研究，本文特針對企業資金管理中存在的問題及對策展開研究。

一、資金管理的內涵

何謂資金管理呢？所謂資金管理是指對企業的資金流、資金的調度、資金的運轉以及資金的結算等資金運動流程實施全面管理的過程。一般而言，資金管理主要包括如下幾個方面的內容：1.籌資管理；2.投資管理；3.現金流管理；4.資本運營等。在我國，無論是初創企業亦或是成熟企業，均不約而同注重資金管理，均希望通過有效的資金管理方式，達到最佳的運營效果。資金管理是企業的生命線，必須對其予以更多關注。

二、我國企業資金管理存在的問題

企業資金管理工作是一項極為重要的工作，事關企業的健康、長遠運營。但不可忽視的是，截止目前為止我國企業在資金管理方面仍或多或少存在如下問題。

（一）對企業資金管理的重視程度不夠

在當前情況下，我國很多企業在具體運營過程中雖表面上注重現金管理，但如若對其進行深層次分析，我們便可發現：很多企業對資金管理的重視程度均不夠。之所以產生此種情況，原因主要如下：首先，部分企業的財務管理部門對資金管理的概念并未搞清楚。往往將資金管理和會計管理混淆在一起，未對企業資金的來源及具體去向實施科學合理管控。最終產生企業資金丟失的不良現象。其次，部分企業對外借貸極為困難，造成資金的來源較為單一。很多企業的資金均來自于企業的固有資金，此種情況的存在也很容易造成資金管理理念很難真正得以發揮，最終造成企業資金管理工作存在問題。

（二）企業的融資渠道狹窄且形式單一

對于我國的絕大多數企業尤其是中小企業而言，在融資階段均會不同程度上存在如下問題：1.融資方式單一，過分依賴銀行信貸。很多企業只要提到融資，立即會想到向銀行借貸。殊不知，銀行對企業貸款尤其是中小企業貸款的要求很高。在嚴格要求之下，很少企業能夠順利從銀行獲得貸款。即使能夠獲得貸款，也往往需要付出高昂的利息。這對于原本就缺乏資金的企業而言，無疑是雪上加霜。2.盲目融資現象嚴重，增加籌資成本。部分企業無法從銀行獲得貸款，轉而將融資目光轉向民間，通過高利貸的方式進行融資。這樣的做法也在一定程度上增加了企業的籌資成本。之所以產生此種情況，主要因為企業的融資渠道狹窄，形式單一。

（三）企業的資金使用不夠科學合理

很多企業在資金使用方面并不夠科學合理。諸如：第一，為搶占市場大量囤積原材料，造成資金占有量加大，企業現金流減少，難以維持接下來的企業運營。第二，對于部分經營項目的投入過高，造成貸款金額過高。如若項目失敗，將面臨企業倒閉的風險。第三，部分企業不重視項目成本控制，企業的資金使用效率低下。具體表現為：沒有明確的目標成本；缺乏有效的成本監控；沒有將成本控制制度化等。上述問題均是企業資金使用過程中存在的典型問題，不利于企業資金管理成效的提升。

（四）企業的資金回流影響資金管理

在企業的資金管理中，資金的回流無疑是其重要一環。目前，很多企業在資金回流方面均不同程度上出現如下問題：第一，資金沉淀嚴重。很多企業將產品銷售給經銷商后，資金很難在短時間內收回，最終造成大量資金沉淀。這一點是很多企業在經營發展過程中面臨的共同問題，降低了資金管理效率。第二，資金回流速度慢。企業將產品銷售出去后，并未在第一時間內獲得資金回籠。最終很容易造成財務管理人員無現金流可管理的尷尬局面。

（五）企業的資金管理人員素質不高

企業的資金管理需要人來執行。但不可忽視的是，很多企業的資金管理人才并不具備較高的專業素養，甚至還有部分企業的資金管理人員素質低下，貪污企業公款。此種情況的存在對企業資金管理效率的提升是極為不利的。在對部分企業領導進行訪談時發現，很多企業均不同程度上存在企業資金管理人員素質不高的情況。

三、提升企業資金管理成效的相關對策

為切實解決我國企業資金管理過程中存在的上述問題，特提出如下發展對策。

（一）提高資金管理的重視程度

對于企業領導而言，需從內心深處真正切實認識到資金管理工作的重要意義，不斷提升對企業資金管理的重視程度。并在此基礎上有的放矢的轉變企業的傳統財務管理理念，引導企業財務管理部門及工作人員從內心深處真正認識到：企業的資金管理與會計管理是存在本質區別的，財務部門不僅需對企業的固有資金管理好，還應加強對企業流動資金的管控，從而堅決杜絕企業資金管理工作中流動資金丟失現象的出現。唯有如此，企業方能在未來得到更為健康、長遠、可持續的發展。

（二）實施多元化的融資方式

對于企業而言，要想切實實現長遠健康發展，必須在向銀行借貸的基礎上實施多元化的融資方式。例如，可向企業內部員工融資。目前，企業員工通過多年的工作積累大都已然積累一部分資金。而這部分資金員工大都將其存入銀行亦或是放入支付寶等互聯網理財平臺內。上述兩種渠道所獲得的利息均是極為有限的，如若企業能夠出更高的利息，并和員工簽訂借款合同，相信會有更多的員工愿意借款給企業，幫助企業得到更好發展。部分企業還可采取員工入股的形式吸納更多資金，有效彌補企業發展資金不足的問題。當然只要利息不高，企業向民間金融機構融資也是一種不錯的選擇。總而言之，企業在發展過程中，需采用多元化的融資方式。

（三）科學合理使用企業資金

為更為科學合理的使用企業資金，具體可從如下幾個方面入手：1.企業應不斷加強對資金預算的控制與考核。應建立項目預算部門，基于預算有效控制資金的使用。應加強對預算執行力的分析和考核。2.企業應積極提高自有資金比例，控制貸款使用額度。3.企業應實行項目成本動態管理。應穩步實現項目成本管理信息化，建立成本動態預算制度，建立動態成本臺賬和合同臺賬。只要能夠切實做好上述幾點，企業的資金使用管理便會日趨科學合理。

（四）完善回收階段資金管理

企業應積極完善資金回收階段的管理。具體可從如下幾個方面入手：1.企業應根據市場變化制定資金回籠措施。可采取的措施為：監控市場變化，預估資金回流情況；制定合理的銷售方案；收款管理規范化。2.減少盲目賒銷，減少資金占用。3.改進促銷手段，加快資金回流。可采取的措施為：培養營銷人才，打造良好的社會形象；廣告宣傳突出產品優勢；充分利用網絡宣傳。上述措施可加快企業產品的銷售，加快企業的資金回籠。

（五）提升資金管理人員素質

為提高企業資金管理人員的專業素養，企業在招聘現金管理人員時，應對應聘者各個方面的專業素養進行考察，最終擇優錄取。企業不應刻意壓低應聘者的工資。因為如若工資待遇較低，是很難真正招聘到高素質的資金管理人員的。對企業接下來的資金管理效率提升也極為不利。對于在崗的資金管理人員，企業也應定期或不定期對其加強培訓，通過培訓不斷提升企業資金管理人員的專業素養。與此同時，企業還應建立科學的資金管理人員的管理制度，對貪污或因為資金管理不當造成企業經濟損失的工作人員，應對其進行嚴懲。

四、結語

總而言之，企業的資金管理關乎企業的未來長遠發展。在對企業管理進行研究的過程中，必須對企業的資金管理進行深入探索與研究。應積極發現企業資金管理中存在的問題，并針對存在問題提出相應發展對策。唯有如此，方能切實提升企業的資金管理效率。

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[3]劉濤，張麗娟.我國企業集團資金管理存在的問題及對策[J].湖南商學院學報，2011（02）.

（作者單位：拉籌伯大學）