淺談行政單位財務內部控制

錢艷

【摘 要】隨著我國經濟的不斷進步和發展，我國行政單位的內部財務控制工作也有了一定的提升，可是在目前我國的行政單位財務內部控制工作中，仍然出現了一些問題和漏洞，給行政單位財務工作的發展帶來了一定的阻礙作用，因此，只有在實際的工作過程中，對財務會計內部控制工作進行不斷的加強，才能夠保障財務內部控制工作的準確性和效率性，確保整個行政單位能夠朝著可持續發展的方向前進。因此，本文針對行政單位財務內部控制工作進行了深入的探討和分析，從目前我國行政單位財務內部控制工作的現狀入手，提出了內部控制工作所存在的問題和漏洞，并闡述了加強行政單位財務內部控制的對策，為日后財務內部控制工作的開展提供了一定的理論基礎和科學依據。

【關鍵詞】行政單位；財務；內部控制；分析

一、我國行政單位財務內部控制現狀

在我國，我國行政單位的財務控制工作，是隨著我國市場經濟的不斷發展而演變出來的，因此，要想保證財務工作的順利開展，就必須要依靠相關的法律的支撐，雖然在2001年的時候，我國的政府部門針對企業的財務內部控制工作制定了《內部會計控制規范》這一法律內容，可是在實際應用的過程中，它主要針對的管理對象是一些企業單位，卻沒有針對行政單位出臺適用的法律和政策，而且在實際操作的過程中，對于行政單位的財務支出情況，以及經費管理情況的特殊性，也不能夠進行充分的體現，同時，還受到行政單位編制的因素的影響，導致在行政單位的財務管理工作中，出現了人才資源緊張，分工、責任不明確等問題的出現。

二、行政單位在財務內部控制中出現的不足

（一）缺乏完善的財務內部控制制度

目前隨著我國經濟的不斷進步和發展，越來越多的單位將關注的重點放在了內部財務控制工作之上，要想保障財務內部控制工作的順利開展，就必須要構建出一套合理而完善的財務內部控制系統，目前來看我國的單位中，對于財務內部控制制度制定得不是十分的合理，尤其是在行政單位之中，財務內部控制制度的設施較為簡陋。主要的問題體現在兩個方面。首先，在一些行政單位中，他們的財務內部控制制度不夠先進，形式往往過于陳舊，而且數據也過為混亂，從而導致了在單位的內部出現了內控制度和審計制度口徑不一的情況，無法實現制度之間的協調與合作，單位內部的財務控制系統不能夠跟上時代進展的腳步，對整體的財務內部控制工作帶來了一定的負面影響。其次，在一些行政單位中，雖然已經具備了相關的財務內部控制體系，可是自身的系統存在諸多的漏洞，制度不夠健全，往往管理的形式也過于表面，并沒有針對具體的工作進行合理的制約，從而導致在財務管理的過程中出現了較強的隨意性。隨著我國經濟獲得了突飛猛進的發展，我國各類預算資金的總量也在大幅度的提升，而且行政的收費也被劃分到了財務預算管理的范圍之中，因此，對于我國的行政單位來說，構建一個全面而合理的財務內部控制系統刻不容緩。

（二）監督效果不強，審計工作不佳

在我國行政單位實際的工作過程中，并沒有建立專門負責審計和監督的部門，即使在一些行政單位中設立了這一部門，也往往是過于表面和形式化，并沒有充分的發揮出審計和監管的作用，在一些行政單位中，財務人員對領導唯命是從，即使領導提出了違背會計法規的問題，也不敢拒絕，從而導致財務問題的發生。歸根究底，這些問題的出現的根本原因，就是由于行政單位內部控制部門的監督效果不強，審計工作不佳，不能夠充分地發揮出審計工作的監督效果，從而導致行政單位的財務內部控制的審計監管工作形同虛設。

（三）工作人員綜合素質有待加強

在我國，行政單位的地位和工作的性質都具有一定的特殊性，而它的會計核算工作也通常過于簡單，從而導致財務管理的作用很難得在實際工作中充分的發揮，一部分財務人員，并沒有接受過專門的會計培訓，在上崗之后也很少參與到專業知識的學習之中，導致相關工作人員的財務水平普遍偏低，工作人員的綜合素質也有待進一步的加強。同時在行政單位中，很多的行政崗位人員都是定職定人的，而對于財務專業的人才的需求量不是十分的龐大，因此在一些行政單位之中，財務部門的人員的流動性極低，一般不會引進一些新鮮的血液，從而導致在我國的行政單位的財務部門之中，相關的工作人員年齡普遍偏高，出現了老齡化隊伍的情況，對于我國新出臺的一些政策和一些新型的科學技術的接受能力較低，從而拉低了整個財務工作人員的綜合素質。

三、加強行政單位財務內部控制的對策

（一）完善行政單位的財務內部控制制度

要想保障行政單位的財務內部控制工作順利的開展，并取得一定的成績，就必須要針對行政單位的財務內部控制制度進行充分的完善和整改，要在行政單位構建出一套合理而科學的財務內部控制體系，同時，也要緊密地結合行政單位自身發展的特點，對支出的情況以及國庫的賬單體系都制定一系列有效而科學的財務內部控制制度，不斷地對行政單位的財務行為進行規范，強化職責和管理，從而保障在行政單位的內務，能夠對崗位進行科學的劃分，實現會計信息的真實性和可靠性，保障行政單位的發展。

（二）加強審計、監督的工作力度

要想對行政單位內部控制制度進行強化，就必須要加強財務工作的審計和監管力度，行政單位的領導人員必須給予內部審計監管工作高度的重視，應該在行政單位中建立獨立的審計監督部門，要對相關的財務人員進行任命和考核，并展開專項的審查工作，及時的發現問題，并帶第一時間內對問題進行處理和糾正，從而保障信息的安全和質量，在審計監督工作開展的過程中，也應該加強創新的意識，要對相關的工作人員和部門進行交叉檢查，從而保障財務管理工作效率的提升。

（三）提升工作人員的素質修養

在行政單位開展內部控制工作的過程中，對財務的內部控制工作是一個重要的組成部分，因此，財務工作人員也成為了整個財務內部控制工作中的核心內容。必須要針對財務工作人員的素質和修養進行提升和加強。首先，必須要構建出一套合理的人才選拔制度，對財務管理人才進行嚴格的選拔和篩選，從而確保財務崗位工作人員的素質質量。在財務內部控制工作展開的過程中，財務各管理人員起到了一個執行者的作用，這也就意味著財務工作人員不僅要具備扎實的專業水平，同時還要掌握一定的法律知識，財務工作人員就必須要針對自身的素質和修養進行提升，應該針對財務工作人員展開定期的培訓，并且制定一定的獎懲制度，加強他們的專業技能和法律意識，從而對整個內部控制工作的開展奠定基礎。

四、總結

綜上所述，我們發現對于行政單位的發展來說，財務內部控制高中發揮著重要的作用，因此，行政單位應該不斷的對財務內部控制制度進行整改和完善，加強審計工作的監管力度，不斷地提升和加強單位財務工作人員的素質和修養，從而為我國行政單位的可持續發展奠定堅實的基礎。

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