財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

陳博

【摘 要】納稅是企業經營過程中一項意義非凡的工作，我國財政稅收制度直接影響了中小企業的發展，在一定程度上決定了中小企業的經營成敗，因此，對于企業經營者而言，關注財政稅收制度已經成為了當下其工作的重點任務，如何運用財政稅收制度來實現中小企業的發展，是當下中小企業發展所關注的熱點之一。文章就是以財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用為研究中心，進而開展了一系列的研究，其目的在于，通過對財政稅收制度的深入研究，進而促使其更好的為中小企業服務，以達到推動我國經濟發展的目的。

【關鍵詞】財政稅收制度；中小企業；扶持作用

一、財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的重要性

眾所周知，財政稅收制度的制定以及相應的變化，對于中小企業的發展而言，具有深遠的影響，甚至會直接影響到中小企業的發展命運。對于中小企業自身發展而言，財政稅收政策的優惠力度，直接促進或者抑制了中小企業的發展進程。由此可見，財政稅收制度的創新，對于中小企業具有較大的扶持作用，主要表現在，其一，財政稅收制度可以影響和改變中小企業生存發展的環境，具體來說則是寬松的財政稅收制度則會對中小企業的發展營造出良好的氛圍，極大地便利中小企業的發展；其二則是財政稅收的優惠制度，可以引導中小企業生產要素的合理配置，便于企業進行經濟資源的內部優化，進而極大的發揮財政稅收的優越性，以來促進企業自身的發展；其三則是財政稅收的優惠制度，可以促進中小企業優化其經營模式，從而響應國家的產業調整號召，在一定程度上實現企業自身的產業結構調整，優化其經營模式。總而言之，財政稅收制度的創新對于中小企業而言，具有重大的發展意義，中小企業要對相關的財政稅收優惠政策進行深入了解，從而實現企業自身發展。

二、我國現行財政稅收制度與中小企業發展的不符現狀

（一）現行稅收優惠政策目標起點不高，對中小企業扶持力度不夠

在我國，中小企業要根據自己的經營狀況，進行合理的納稅，因此，對于中小企業而言，財政稅收制度直接影響著其盈利狀況。我國現行的稅收政策作為社會政策的工具，主要目的是為了解決社會中某些問題，但是，就目前我國財政稅收制度發展而言，在一定程度上忽視了中小企業的特殊性，因此，部分財政稅收制度無疑是在一定程度上加重了中小企業的稅收負擔，并忽視了對中小企業核心競爭力的支持。眾所周知，財政稅收制度的創新對中小企業扶持具有重要的意義，從財政方面入手，進而在一定程度上減輕企業的稅收負擔，便于企業進行經濟資源的合理利用，集中力量提高企業自身的競爭力，以便形成企業特色，進而推動企業更好更快的發展。但是，就目前我國財政稅收制度創新現狀而言，其創新力不夠，對企業的扶持力度不夠，一方面，對于企業而言，限制了其發展，企業難以集中力量提升核心競爭力；另一方面，財政稅收制度缺乏創新性，難以緊跟時代的步伐，進而難以發揮財政稅收，對于企業的推動作用。

（二）現行稅收政策缺乏系統性、規范性。不利于實現公平稅負

目前，我國對中小企業的稅收優惠政策較為零散，缺乏集中性，其主要表現為，一方面，稅收優惠政策多分散于各個稅種的實施細則當中，并常以補充規定，通知等形式進行發布，進而沒有形成系統性的優惠政策；另一方面，我國稅收政策的調整較為頻繁，這雖然在一定程度上體現了我國稅收政策的靈活性，便利性，但是，更是從側面反映出了我國稅收政策缺乏穩定性，規范性，不利于開展透明稅收工作，加大了納稅工作實際操作的難度。因此現行的稅收優惠政策目標起點不高，也就是說，其稅收優惠對于中小企業的發展而言，不具有優勢性，除此之外，稅收優惠政策的透明度還需進一步提高，要進一步體現中小企業稅收優惠政策的公平。否則，這直接會影響到中小企業長期發展戰略的制定，不利于實現公平競爭，并在一定程度上阻礙了中小企業的發展，同時也不利于我國稅收政策的制定，以及相應工作的開展，嚴重的話，會降低中小企業發展積極性，影響經濟發展，其誰說不公平的現象，可能會在一定程度上激發社會矛盾。

（三）現行稅收優惠政策方式單一、導向不明，不利于中小企業長期發展

目前，我國財政稅收政策最主要的潛在問題則是，對于中小企業的稅收優惠政策方式過于單一，主要則是在局限于稅率的優惠，或者是直接減免等直接優惠方式。這樣會在一定程度上限制了中小企業的發展，一方面，在一定程度上會影響中小企業經營周期較長，投資規模較大的基礎性投資，不利于中小企業長期發展戰略的制定；另一方面，降低了中小企業投資的積極性，不利于其工作的開展。除此之外，我國現行的財政稅收優惠政策，過于片面，不夠全面，主要表現為，現行的對中小企業的優惠政策缺乏、降低投資風險、鼓勵技術創新資金籌集、提

高核心競爭力等方而的稅收優惠政策；同時，我國對中小企業稅收優惠政策導向不明朗，這樣不僅會不利于中小企業資金流向國家急需發展的產業，而且還不利于調整和優化國家產業的結構。總而言之，我國現行的稅收政策缺乏系統性，規范性，進而在一定程度上忽視了實現公平賦稅這一目標，不利于企業自身發展的同時，也加大了相關政府部門對納稅工作的開展，嚴重的阻礙了社會的進步。

三、大力推進財政稅收制度創新，積極扶持中小企業的發展

（一）盡快健全財政稅收政策

我國在制定稅收政策時，應根據不同的企業，建立不同的稅收政策，特別是針對中小企業，應該盡快的制定能夠符合中小企業更好發展的稅收政策，從而進一步彌補現行財政稅收政策不健全、不完善的方面，與此同時，應更加注重于建立系統性、科學性、規范性，且符合中小企業發展的稅收優惠政策，并進一步的完善獎勵機制，從根本上保證中小企業的穩定持續性發展。除此之外，要完善中小企業稅收優惠政策的立法層次，完善相關的法律法規，從而以法律的形式，從源頭維護中小企業稅收優惠政策的穩定性。眾所周知，健全財政稅收政策，需要依靠多部門共同努力，從而加強部門之間的相互配合，可以提高其工作效率，保證其工作效果，推動財政稅收政策的完善及發展。總而言之，盡快健全財政稅收政策，一方面，可以推動中小企業更好的納稅，保證了我國納稅工作順利的開展；另一方面，提高了對中小企業納稅的透明度，加大了其稅收的優惠力度，從而提高了財政對于中小企業的扶持度，便于中小企業更好的發展。

（二）積極完善財政稅收政策內容，降低中小企業的稅務負擔

眾所周知，隨著我國經濟的發展，中小企業在國民經濟中的地位越來越顯著，因此，我國在健全財政稅收政策是，應全面的考慮中小企業的發展狀況，完善財政稅收政策的內容，同時，將對中小企業發展稅收政策落實到企業上。目前，我國國務院以及稅務總局已經聯合出臺了一系列扶持中小企業發展的稅收優惠政策，且各省份也在積極的將這些優惠政策落實到實處，這無疑是顯示出了國家對于中小企業扶持的決心以及力度，對于中小企業而言，這是一次重大的發展機遇，對于國家財政而言，這是一次重大的稅收改革。

通過稅收制度的創新，將國家的扶持真正的落實到了企業發展上，從而在一定程度上減輕了中小企業的稅務負擔，調動了中小企業發展積極性，營造了良好的發展環境，為企業的發展提供極大的便利，便于推動企業合理化的發展。綜上所述，我國積極的完善財政稅收政策的內容，實現其創新發展，以便為中小企業的發展提供更加高質量的服務，促使我國中小企業更好更快的發展，以保證我國經濟的穩定發展。

（三）大力宣傳、積極落實稅收優惠政策

隨著我國進入了信息社會，信息的傳播速度極快，因此，我們要利用這一時代化的背景，加大稅收優惠政策的宣傳力度，積極的落實稅收優惠政策。在落實稅收優惠政策時，要注意公開操作，因此相關稅務部門，在加大宣傳力度時，要確保優惠政策宣傳到戶，提高整個社會的認知度，與此同時，開辦解答熱線，針對中小企業所關心的熱點難點問題，做到精準解答，并積極的協助中小企業進行納稅申報，加大培訓力度，增加相關稅務工作人員的培訓，提高相關工作人員的工作效率，與此同時提高相關工作人員的工作責任感，同時加強對納稅人納稅意識的培訓，將納稅工作暴露在陽光下，增加納稅優惠政策的透明度，從而實現公稅負，完善相關的懲罰機制，即針對于暗箱操作的納稅工作，嚴肅的處罰相關工作負責人。總而言之，相關財務部門要大力宣傳，積極落實稅收優惠政策，以保證中小企業納稅工作的順利開展，從而促進中小企業更好更快的發展，與此同時，相關部門要加強部門之間的工作配合，提高中小企業的納稅工作效率。

（四）進一步完善稅收優惠政策，積極扶持中小企業

現行的稅收優惠政策，將中小企業發展的實際狀況考慮在內，從而不斷的完善設計，降低稅率，以達到能夠適應中小企業的發展。譬如，我國根據不同企業實施不同的所得稅稅率，從而制定更加有利于中小企業發展的稅收優惠政策。我國完善稅收優惠政策，其根本目的在于積極扶持中小企業的發展，尤其是對于本土具有特色的高新技術產業而言，在稅率方面具有極大的優勢，營造出了寬松的稅收環境，一方面，這無疑是對我國稅收優惠政策的創新，從而能夠推動我國稅收工作的順利開展；另一方面，極大的推動了中小企業的發展，便于企業發揮其經濟資源，突破發展束縛，進而實現創新性的發展。總的來說，進一步完善稅收優惠政策，能夠切實發揮的稅收優惠政策的優越性，從而積極扶持我國中小企業的發展。

四、結束語

文章就是以財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用為研究中心，進而開展了三大方面的研究，，即財政稅收制度創新對中小企業扶持作用的重要性、我國現行財政稅收制度與中小企業發展的不符現狀、以及大力推進財政稅收制度創新，積極扶持中小企業的發展。其根本目的在于，一方面，通過對我國現行的稅收優惠政策的深入研究，進而促使其稅收優惠政策的完善及發展，以便將稅收優惠政策切實的落實到企業的發展中，促進企業的更好更快發展；另一方面，通過對財政稅收政策，對中小企業扶持力度這一問題的深入研究，進而凸顯出該問題的重要性，引起相關稅務部門的重視，鼓勵并呼吁發揮一切積極的力量，投身于我國稅收優惠政策工作開展當中，從而實現我國中小企業減輕稅務負擔，促使中小企業更好更快的發展這一目的。

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