風險管理視角下的化工企業內部控制研究

郭兵

摘要：經濟發展和社會進步，極大地促進了化工企業的發展，而基于風險管理視角加強內部控制建設也變得越來越重要，已經成為了提高企業經營管理水平的關鍵要素。基于風險管理視角，加強內部控制建設，可以為企業經營效率的提升創造有利條件，提高企業防范風險的能力和水平，維護企業資產，進而促進化工企業的穩定發展。本文主要針對風險管理視角下化工企業內部控制展開深入的研究，重點闡述幾點針對性的建議。

關鍵詞：風險管理；化工企業；內部控制；建議

目前，基于風險管理視角下，加強內部控制建設，對化工企業產生了極其深遠的影響，在企業發展中占據著極為重要的地位，已經成為了企業普遍關注的焦點性話題。市場競爭局勢變化多端，化工企業要想在激烈的行業競爭中獲得較高的競爭優勢，就必須要加強內部控制建設，嚴格規范企業行為，確保企業經濟信息的真實性與準確性，進而實現化工企業發展的良性循環。

一、風險管理視角下化工企業內部控制的可行性因素分析

企業的內部管理，旨在提高企業自身的經濟效益，避免徇私舞弊行為的出現。現階段，企業要想更好地加強內部控制，側重于強調企業風險管理這一管理體系。風險管理在企業發展中占據著重要地位，要事先對風險進行預測和分析，以免造成企業不必要的經濟損失[1]。一般來說，風險預測、評估以及控制等 是風險管理的重要組成部分，是自我完善的過程，要深入分析潛在風險，應對突發事件的發生。

因此，將風險管理滲透到企業內部控制中，是企業管理中的重要構成要素，要構建完善的內部控制制度，發揮其監督與防范等職能作用。在企業內部控制要素中，對于風險評估來說，在企業經營的項目中，要進行系統性的分析，通過加強內部控制，要明確與目標之間存在的風險性因素，做到及時發現問題并解決問題；而對于信息溝通與交流來說，在企業管理中，要加強企業內外部信息交流，為企業管理者提供最為準確無誤的信息。

二、風險管理視角下化工企業內部控制中存在的不足之處

（一）風險管理比較失力

一些化工企業在日常管理中，沒有進行科學的規劃與管理，存在著較多漏洞，尚未明確企業發展目標和戰略規劃，并且在機構設置中，存在著較多變動性因素，分支機構的授權較為模糊，影響著企業自身內部審計職能的發揮，監事會的審核稽查形同虛設[2]，會計管理環節中存在著較多薄弱點和空白點，很難取得良好的會計信息質量。

同時，資金成本核算和資源配置效率并不高，缺少較為明確的管理職能，在生產和管理環節極容易滋生潛在風險。由于企業在風險管理機制方面的缺失，極容易造成經營風險和財務風險的發生，造成嚴重的經濟損失。

（二）缺少良好的信息交流與溝通

要想確保內部控制的有效實施，要加強各個部門之間的信息交流與溝通，而構建暢通的信息交流渠道，可以保證部門成員做到分工協作、各司其職。一些化工企業管理水平比較低下，企業內部控制制度比較混亂、無序，企業內部各個部門構建了適合自身發展的內部控制制度，不同部門之間的員工在自身利益的驅使之下，沒有積極進行信息溝通與交流，進而很難確保信息的清晰度與透明度，在信息傳遞中出現了嚴重的滯后現象，造成 了潛在風險的發生，導致內控失效。

（三）內部審計監督難以落實到位

在企業內部控制中，內部審計的地位不可估量，是對企業內部管理活動合理、合規評價的重要機構之一。目前，通過企業內部審計監督機構的設立，仍然存在著較多不完善的地方。首先，內部控制結果的穩定性難以保證，主要表現為內部控制制度尚未有效落實，內部審計機構很難按照政策程序進行工作，影響著內部審計機構監督職能的發揮。其次，內部審計機構的獨立性與權威性嚴重缺失，工作效率比較低下，存在著極大的安全隱患。

三、風險管理視角下化工企業內部控制的具體建議

（一）構建完善的風險控制與風險測評系統

1.化工企業要提高對經營業務風險控制系統和決策風險控制系統的重視程度，構建圍繞專家評審委員會的企業經營業務管理體制，負責制度企業經營業務操作流程，做好 項目立項和項目策劃的評審工作，及時審批上報的項目材料，進而確保企業管理水平的穩步提升。同時，要制定完善的法人制度，實施授權分責制度，定期實施換崗制度[3]，為企業管理者的決策提供可行的參考依據。

2.化工企業要預測管理企業各項業務和環節流程中可能出現的潛在風險。企業管理者要要全面管理企業資產中容易出現的風險，企業管理者要充分了解企業整體風險狀況。在資產風險測評過程中，要高度重視安全性指標、資產收益率等指標，以此來針對企業存在的風險進行確定，采取可行的風險防范措施。

（二）加強信息溝通與交流，構建信息管理體系

化工企業要想確保有效的信息傳遞與交流，要構建暢通的信息交流渠道，構建網狀的溝通渠道，明確各個員工在溝通中的權責關系，確保企業內部上下級之間的有效的信息溝通，創造良好的交流環境，進而保證企業各個事項都能夠及時傳遞至相關負責人，避免滯后現象的發生。

同時，要加強信息化建設管理，根據相關規章制度可以看出，企業要結合自身的組織架構、業務范圍等，確定配套可行的信息系統 整體規劃。通過構建內部控制體系，完整的信息系統也是必不可少的，企業要及時進行潛在風險的識別與評估。所以，加強信息化建設管理[4]，可以對企業存在的潛在風險起到良好的防范作用。

（三）構建內部控制審計監督體系，強化外部監督

現階段，我國出臺了眾多與內部審計監督息息相關的規章制度，對內部審計的獨立性提出了明確的要求。對于內部審計來說，可以避免徇私舞弊、違法違規行為的出現，嚴格監督與評價各項經濟活動，為企業經營管理水平的提升創造有利條件。基于風險管理視角，加強內部審計，要深入識別與評估各個部門、環節存在的潛在風險。內部審計人員要積極參與到企業風險管理各個環節中，在審計監督各個環節的經營活動中，要確保自身高度的獨立性與權威性，為企業管理者提供真實、有用的信息，將風險保持在萌芽狀態內。

此外，政府部門的監督機關和相關行業的外部審計師等是企業外部審計監督重要構成主體，在內部控制的執行情況中，具有監督和檢查職能，給予內部控制制度強有力的保障機制。通過外部監督機制的構建，可以及時發現內部控制中存有不足的地方，完善 內部控制制度，增強內部控制實施的有效性。

（四）構建完善的風險內部控制體系

要想將企業風險內部控制管理工作落到實處，企業要加強自身風險內部控制管理體系建設。從企業實際經營狀況出發，構建相應的風險識別與評價系統，深入識別與評價企業在產品設計研發和原材料采購管理等方面存在的諸多風險，比如市場風險、財務風險以及經營風險等，將定性與定量方式結合在一起。企業要制定切實可行的風險應對措施，將風險保持在可控范圍內，降低風險帶給企業的不良影響。

此外，要積極構建風險管理文化，將風險管理與企業戰略經營目標結合在一起，確保企業文化能夠滲透到風險管理和內部控制中去。

四、結束語

綜上所述，基于風險管理視角，加強內部控制建設勢在必行，可以為企業贏取更多的經濟利潤，保證企業高度的競爭實力和水平，發揮出風險管理與內部控制的積極作用。

參考文獻：

[1]艾玉霞.風險管理視角下對企業內部控制評價研究[J].行政事業資產與財務，2017（18）：56+55.

[2]王繼禹，閆明.全面風險管理視角下我國企業的內部控制制度探究[J].商場現代化，2016（22）：116-117.

[3]陳君.基于企業全面風險管理視角下的內部控制體系研究[J].中國總會計師，2016（03）：52-55.

[4]劉新.基于風險管理視角的化工企業內部控制研究[J].財經界（學術版），2015（07）：46-47.

（作者單位：浙江物產化工集團有限公司）