基于經濟新常態下企業納稅籌劃策略分析

詹麗梅

摘要：近些年來，隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入以及國際經濟全球化趨勢的快速發展，我國的整體經濟水平得到了大幅度的提升，國內各大企業也借此機會得到了發展。但是與此同時，市場經濟的競爭也越來越激烈，企業所面臨的機會和壓力也同樣增加。如何在競爭如此激烈的市場中使企業立于不敗之地，就必須從企業內部出發順應形勢發展，提出有效的稅務籌劃策略，降低企業的運營成本，以提高企業的運營管理效益。這就要求企業需要根據自身的實際情況，建立一個健全的稅務籌劃體系，通過嚴密的稅務分析，選擇有效的稅務籌劃策略，開展相應的稅務籌劃工作，以降低企業的稅收成本，提高企業的運營管理效益。

關鍵詞：經濟新常態；稅務籌劃；策略分析

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）004-0-01

一、引言

隨著我國市場經濟的快速發展，經濟新常態也逐漸成為大家的共識；再加上國家對企業自主創新的重視程度不斷增加，積極鼓勵企業的經濟活動由要素驅動、投資驅動轉化為創新驅動，如此來提高企業的核心競爭能力及整體經營效益。近幾年來，隨著我國經濟水平的不斷提高，企業與企業、行業與行業間的競爭不斷增加，這些競爭不僅僅是表現在服務質量和經營管理水平上的競爭，還表現在納稅方式以及管理機制等方面的競爭。企業如何在日趨激烈的競爭環境中進一步提高自身的核心競爭能力，已經成為大多數企業亟須解決的問題。已經有不少的企業開始將注意力集中在稅務籌劃上，結合深化改革的形勢，開展稅務籌劃工作，希望能夠在一定程度上降低企業的稅務成本；并且取得了一定的成就。但是從目前的情況來看，我國企業的稅務籌劃工作仍然存在一定的問題，不能很好的滿足企業發展的需求。因此，筆者將在已有研究文獻的基礎之上，對經濟新常態下企業納稅籌劃策略相關方面的問題進行了分析。

二、稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃

所謂稅務籌劃，是指通過對企業的某一些涉稅業務進行分析、籌劃，根據相關的法律法規以及企業的實際運作情況制定納稅方式，以此來降低企業需要繳納的稅收，降低企業的稅務成本，提高企業的運營管理效益。需要注意的是，稅務籌劃是企業開展正常工作的一種方式和策略，是在法律范圍之內開展的企業活動，能夠在一定程度上實現企業納稅籌劃的目標。

（二）企業開展稅務籌劃的意義

總結已有的研究文獻，作者發現，企業開展稅務籌劃的意義主要體現在以下幾個方面：1.構建科學、合理的稅務籌劃體系能夠有助于企業突破納稅工作的困境，提高企業納稅工作的質量和效率，降低企業的稅務成本。2.完善相應的稅務籌劃管理有利于豐富已有的理論研究。在經濟新常態下，需要把企業的稅務籌劃工作作為一個系統來研究，在實踐的基礎上不斷完善該系統，從而為相應的理論基礎提供支持，也能夠在一定程度上豐富已有的理論體系。

三、我國企業稅務籌劃工作的現狀分析

（一）內部納稅核算工作質量和效率偏低

內部納稅核算是企業開展自我獨立評價的一種活動，可以協助財務相關部門財務工作的開展以及實行相應的監督管理，確保財務相關工作的有效性。但是從目前的情況來看，我國企業的內部稅務核算工作的效率和質量都比較低，內部稅務核算部門并未發揮其真正的作用，使得企業內部經常出現一些與稅務相關的財務交易混亂、納稅核算的準確性不高、執行力度不強等問題，嚴重的降低了企業稅務籌劃工作的質量。

（二）缺乏科學、完善的激勵策略

納稅激勵策略是企業提高稅務籌劃工作質量和效率的重要手段，是企業稅務籌劃環境中一個重要的組成部分。從目前的情況來看，大多數企業在納稅激勵策略設置方面都存在一定的問題，如缺乏健全的納稅激勵制度和體系，納稅激勵工作開展不到位，執行力度不強，使得企業經常會出現一些“論資排輩”的情況，對優秀員工的激勵不足，不能很好的調動工作人員的積極性。

（三）對企業稅務籌劃工作的意識比較薄弱

企業的稅務籌劃工作是一種全員控制，需要全企業各階層工作人員共同努力完成的工作，這一工作的開展，需要企業全體員工一起參與。但是，就目前的情況來看，我國仍然有一部分企業管理者尚未認識稅務籌劃工作對于企業發展的重要作用，對企業稅務籌劃的重視程度不夠，大都只是停留在表面。某些企業的管理方式還比較落后，管理層的觀念比較保守，只是片面的認為只要做好了一般的財務管理工作，就能夠很好的提高企業的經濟效益，對于稅務籌劃的意識不強，使得企業稅務籌劃工作開展緩慢。

四、優化企業稅務籌劃策略的措施與建議

（一）建立健全的企業稅務籌劃策略體系

健全、完善的稅務籌劃策略籌劃體系可以在很大程度上降低企業的管理成本，提高企業稅務籌劃工作質量和效率，優化企業各方面的資源配置。因此，企業要想進一步降低稅務成本，提高經營效益，就需要建立起一個科學、完善的稅務籌劃策略體系，以及相應的制度，對企業的稅務籌劃工作進行指導，使企業的稅務籌劃工作能夠有章可循、有理可依，進一步規范企業的稅務籌劃工作。

（二）注重企業內部納稅核算工作的開展

內部納稅核算審計是企業稅務籌劃環境的一個重要組成部分，對企業稅務籌劃工作的開展以及相關的工作能夠起到一定的監督作用。企業應當加強對內部核算稅務核算工作的開展，賦予該部門工作人員一定的權利，必須與管理層保持相對的獨立，確定該部門的純潔性。另外，內部稅務核算人員的選擇，應當經過嚴格的選拔，對在職人員進行定期的培訓，以提高相關工作人員的素質。

（三）完善相應的稅務激烈策略

新常態經濟下，人力資源更是企業創造價值的核心資源，也是確保工作能夠順利開展的重要因素。從目前的情況來看，我國企業可以從以下幾個方面完善相應的激勵策略：1.進一步完善企業的激勵約束機制，建立健全的約束激勵機制，爭取短期激勵和長期激勵相結合，物質激勵與精神激勵相結合，進一步激發稅務籌劃相關人員的工作積極性。2.完善員工培訓機制，重視員工在稅務籌劃相關方面工作素質的培養，加強對財務企業員工的培訓，讓員工認識到稅務籌劃對于企業發展以及員工自身發展的重要性。同時，企業高層管理者也應當深入對稅務籌劃工作的認識程度，提高管理者對該項工作的重視，以上級帶動下級的形式，提高企業全員對該項工作的重視。

參考文獻：

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[2]朱小舟.經濟新常態下企業的發展策略和方向.中國市場，2015.