淺談公司財務管理發展趨勢

文| 杜柯籽

（作者單位：四川大學錦城學院）

現階段公司財務管理所存在的問題

1.投資及產業發展較弱，且發展缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。近幾年來，許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅公司自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

2.資金短缺，融資困難（針對中小型企業）。一方面中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。

3.財務管理內容及制度的不規范不明確。由于公司創辦初期利用社會閑散資金的能力弱，開辦后銀行對其限制較多，扶植較少，以集體財產做擔保向銀行、信用社貸款。在掛靠及貸款的過程中往往靠金錢鋪路，鉆政策、法規管理的空子，以打開借款大門，帶有很大的腐蝕性。[1]其次，從資金使用上看，由于公司直接面向市場，以追求利潤為目標，生產投資帶有盲目性和不合理性，有些投資甚至不符合國家的產業政策，與社會整體利益不協調。為了擺脫國家的諸多限制，解決生產經營過程中的不暢或難辦的事，行權錢交易，使經營費用逐年增加。

財務管理上創新方法探索

建立完善符合現代公司制度要求的財務管理體制

1.要建立多元化的財務主體：重視那些與企業之間擁有正式的，官方的或有契約關系的相關利益主體，如股東、經營者、職工、政府、顧客等，并建立起責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束。

2.進行全面預算：是實施現金流量控制的基礎與關鍵。實施全面預算，第一，可以使企業的總體目標得以分解、落實、各部門可以按照各自承擔的預算任務、現金流量指標，合理安排部門的業務工作。第二，通過編制預算，細化現金流量控制指標，協調供、產、銷及財務部門的各項經營管理活動，充分發揮現金流量的綜合平衡作用。

加強公司財務內部管理監督

1.首先，健全和完善內部控制體系,健全監督機制。嚴格按照《預算法》、《會計法》等有法律法規及政策，制定一套完整的監督、制約制度，并依照新政策不斷改進完善，認真執行，實現有制度可依、有制度必依、違制度必糾。加強內部財務制度建設，規范單位內部財務活動，明確單位負責人、會計機構負責人、財務人員的具體分工、職責,強化財務人員的監督；完善單位內部牽制、稽核、內審制度,實現自我約束、自我控制，及時發現問題并糾正錯誤，有效堵塞漏洞。

2.健全監督機制要從單位內部、政府外部、社會公開三方面形成一個監督體系，形成齊抓共管的好形式。[2]其一是建立內部監督、約束機制，強化內部會計管理體系，克服對“一支筆”審批的監督力度較弱的現象，成立單位主要領導組成的匯審小組，定期對單位的財務開支實行集體研究，匯審匯簽，入帳報銷；其二財政、審計、紀檢、檢察等監督部門及各單位上級主管部門，對單位財務實施經常性的監督檢查，將定期檢查和不定期檢查相結合；其三真正實行財務公開，增強財政、財會工作的透明度，通過在一定范圍內公開，自覺接受廣大干部職工和社會各界人士的監督。

加強財會隊伍建設，全面提高財務管理人員素質

1.要定期組織財務管理人員培訓、學習；

2.對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

3.財務人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業務流程和其他部門的知識技術，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效部門工作性質的認同程度。高校教育技術中心職能定位的科學表述應該是：肩負教育技術推廣、普及、應用工作的，具有教學、管理、保障三重職能的教學單位，是平行于教務部門、設備管理部門的獨立部門，是教學部門，也是職能部門。

全方位轉變企業的財務管理理念

1.樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。[3]

2.樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。