企業(yè)資金管理中的問題及加強對策

◎文碧會

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中求得穩(wěn)定發(fā)展，只有牢牢抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

一、企業(yè)資金管理中的問題分析

1.資金控制散亂，管理薄弱。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，存貨資金占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉(zhuǎn)緩慢，造成企業(yè)信用和盈利能力下降。四是對資金使用監(jiān)控不力，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出，相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制嚴(yán)重脫節(jié)。

2.會計信息失真嚴(yán)重。現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多的企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下署單位的實際經(jīng)營狀況。……