通過費用報銷標準化管理體系的研究提高財務管理水平

陳鵬 楊清元

摘要：直流公司作為特高壓建設管理的專業化公司，現有的財務管理模式在財務管控、管理效率和人員配置等方面的不足日漸顯現。為規范公司費用及資產報賬管理，通過開展費用報銷標準化的研究工作，整合財務資源，將公司所屬工程建設部財務管理職能上收，實行財務集約一體化管理。本文指出了提升費用報銷標準化業務管理方向和創新模式，總結了公司通過費用報銷標準化管理體系的工作成果，并展望費用報銷標準化管理的發展方向。

關鍵詞：費用報銷；標準化；業務管理；應用成效

一、背景及目標

（一）業務背景

隨著近年來特高壓直流工程建設管理的快速發展，為統籌運作公司財務資源，加強財務管控，統一規范公司本部及工程建設部的財務管理，公司財務部結合自身財務管理的特點統籌規劃，將公司下屬各工程建設部財務管理職能上移，重新規劃業務流程，以實現公司會計集中核算一體化管理，滿足會計基礎管理創優的要求。

（二）研究目標

直流公司根據自身費用報銷管理的特點，為進一步提升財務管控能力，提高費用報銷執行效率，保障公司財務安全，需開展公司費用報銷標準化管理工作，以滿足公司工程和經費財務標準化管理要求，實現本部對公司所屬各單位所有費用報銷業務的管控和監督。

（三）研究內容

研究公司本部各部門以及各工程建設部因公務發生的差旅費、辦公費、資料費等支出費用的報銷以及固定資產的購置。對以上各類費用的報銷流程、時效、票據和附件要求和規定進行深入研究和探討。

二、特點及創新

（一）提高公司費用報銷標準化管理水平

通過梳理公司現有各項工程財務和經費財務費用報銷規章制度，全面高效規范財務一體化管理后的費用報銷業務過程，細化財務費用報銷管理的工作范圍和職責分工，保障公司經費會計集中核算工作順利進行，實現公司本部對公司所屬各單位所有經濟業務的管控和監督。

（二）提升新管理模式下財務人員業務執行能力

通過對財務人員針對費用報銷標準化管理的業務流程及系統操作方面進行高效、規范的培訓，建立并完善了人才培養機制，加強各類信息技能培訓資源，培養一批既懂信息化又懂業務的專業人才，提升公司人員整體素質和專業技能。

（三）優化公司費用報銷標準化管理流程

全面梳理分析各業務節點對應的負責部門，同時確立歸口部門崗位職責，使各業務部門專責在依據操作規程進行相關的業務處理時有據可循，直接在標準化管理方案中快速定位自身職責，在節省人員成本的前提下，從而大大提高工作效率。

三、工作及成效

（一）工作主要內容

1.制定公司費用報銷標準化管理方案

制定報銷流程及相關人員職責、報銷和付款標準化管理流程，按照費用報銷流程的各個階段進行詳細的分析和闡述，在以具體業務流程為重心的前提下，全面梳理分析各業務節點對應的負責部門，使各業務部門專責在依據操作規程進行相關的業務處理時有據可循。

2.建立健全費用報銷業務流轉審核管理機制

通過建立費用報銷標準化管理機制，進一步優化完善了費用報銷標準化實施后各項管理費用報銷的單據編制、流轉過程、下達過程，以及費用報銷執行監控機制，進一步推動了公司經費財務費用報銷標準化管理的順利執行，實現費用報銷全過程的實時管控。

（二）工作主要成效

1.應用情況

應用于費用報銷標準化業務管理模式的有效執行。通過制定《費用報銷標準化管理方案》等文件，進一步規范公司費用報銷標準化管理后業務過程與系統操作，以達到規范各類費用報銷的業務過程，細化財務和業務歸口部門職責，明確各項費用報銷單據的要求和規范，切實提高公司費用報銷的管控水平。

2.社會效益

固化各類費用報銷單據的流轉流程，分析各類報銷業務的重要性和附件要求，根據推廣實施情況適時調整業務方案，逐步實現費用報銷流程固化、過程實時控制的標準化管理。通過制定公司費用報銷標準化管理方案，進一步改善各業務部門、建設部與本部關于業務合作的溝通協調，提高工作效率，節省中間各類業務環節反復流轉的成本，提高項目經濟效率。

四、總結與展望

（一）小結

通過費用報銷標準化管理的研究和應用項目，進一步通過梳理分析費用報銷憑證的標準化流轉過程，輔助經費財務從資金管控、集中報銷到預算執行的全周期集約化管理過程，助力財務集約一體化的管理水平，穩步推進財務一體化的模式調整，提高財務執行工作效率，在全面提升直流公司財務專業化管理方面具有重大意義。

（二）展望

國網直流建設分公司深入開展財務信息化建設，全面建立了集中、統一、精益、高效的現代化財務管理體系，財務管理的標準化、信息化、集成化、集約化水平實現跨越式提升，有力支撐了公司持續健康發展。費用標準化體系借助信息系統建設與實際應用，實現費用標準的信息化、規范化和科學化，推動企業財務管理的進步。

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（作者單位：陳鵬 國家電網公司直流建設分公司；楊清元 埃森哲（中國）有限公司）