云南地稅系統電子稅務建設研究

龐仙梅　楊占坡 毛亭希

引言

目前，信息技術已經融入了我國的生產、生活以及經濟發展中的各個領域，成為了推動社會發展與進步的重要力量。電子稅務是稅務系統進行現代化建設的重要內容，在稅務工作中占據著重要的地位。本文對云南省電子稅務建設情況進行分析與研究，有利于云南省地稅系統電子稅務建設的發展，提高稅收征管的效率，提高依法治稅的水平，促進其稅務的公開，同時還有利于提高稅務部門決策的科學化與民主化的水平，改善稅收的環境。

一、云南省地稅系統電子稅務開展現狀

（一）涉稅事項電子審批現狀

為了提高辦稅效率，節約納稅人與征納人的時間，云南省結合自身的特點，在2000年就已經開始實施電子稅務的建設，并逐步的擴寬了辦稅渠道，成功的啟用了電子、電話申報系統進行書款的征納，實現了納稅申報的多元化目標。下圖為2012年至2016年云南省地稅系統網上申報注冊用戶情況。從圖2可以看出2012年-2016年網上注冊申報用戶量和第三方協議簽約用戶量逐年上升。納稅人在網上進行涉稅事物的辦理，極大的減輕了辦稅廳的工作量，提升了辦事效率。

圖1　納稅人電子辦稅審批流程

圖2　2012年-2016年云南地稅系統網上用戶申報情況

為了使涉稅的有關事項可以前移，實現高效審批，云南省地稅系統在電子稅務建設的過程中，建立了以流程為導向的重組征管模式，對涉稅業務進行電子審批，實現了對整個辦稅流程的網絡監督與管理。納稅人在進行有關稅務業務的辦理時，只需要將有關的資料提交給綜合辦稅窗口，就可以直接等待審批的結果。這樣就避免了重復往返于各個稅務部門的情況。同時，當稅務工作人員對納稅申請人的資料進行審核之后，一旦確定無誤就將其資料記性掃描，形成了電子文檔，按照流程進行辦理，一份原始的資料在多個辦稅環節中共享。在整個的業務辦理過程中，每一個環節都是緊密連接的，并且任何一個環節都有開始辦理的時間、辦結期限以及完成時間，到了辦理期限，系統會自動提醒工作人員要及時處理即將超期的審批事項。這樣對審批工作人員形成了有效的監督，同時也提高了審批的效率。

（二）網上辦稅服務建設現狀

表1　2013年-2016年通過自助終端辦理納稅業務的情況

自云南地稅系統實行自主終端辦稅（ARM）以來，通過自主系統給納稅人帶來了很大的便利，納稅人減少了排隊等候的時間，越來越多的人開始選擇網上辦理或者使用自主終端辦理業務（表1）。

（三）減免稅管理系統建設現狀

所謂減免稅務管理就是將免稅業務從地稅業務中分離出來，利用計算機系統將其設置為一項單獨的管理系統。減免稅務管理系統的建立通過互聯網辦理減免稅務的業務，在一定程度上提高了納稅人辦理業務的效率以及費用手續的成本，還能夠強化稅務管理，在減免稅管理系統中能夠清楚的查看每一項業務的負責人，使稅務機構的工作更加規范化、系統化。從某種意義上來說，也可以將該系統看做是一種監督手段，通過網上業務辦理能夠讓稅務機構的工作更加公開化和透明化。

二、云南地稅電子稅務建設存在問題

（一）電子納稅服務的理念有待深化

隨著新的《稅收征收管理辦法》的頒布實施，在一定程度上使稅收工作人員已經提高了自身的服務意識，但部分稅收工作人員依舊將納稅服務僅理解是一項工作任務或者一項工作作風建設的內容，單純的認為，電子稅務服務的工作就是將與稅務有關的工作搬上網絡，或者引入了電子系統，但是忽略了與電子稅務服務有關的宣傳、培訓、輔導以及引導等，也是電子稅務服務的重要環節。甚至有部分稅務工作人員或者部門領導將電子稅務服務作為一項形象工程來完成，重形式輕實質。

（二）稅務人員電子化水平、稅務專業知識水平有待提高

電子稅務人才缺乏，稅務工作人員的信息化水平不高，是影響云南省電子稅務發展的重要因素。主要表現在以下幾個方面：第一，在人員的配備方面，云南省各縣地稅系統配備的計算機管理人員平均為2人，其中大部分是大專學歷。既懂計算機技術，又具有專業的稅收能力的人才嚴重缺乏。第二，近年來與云南省地稅干部的年齡普遍較大，在加上一些客觀因素的影響，一些工作人員的工作技術水平較低，難以熟練地運用電子稅務管理系統滿足較為復雜的稅務工作需要。第三，稅務工作中涉及到的工作內容較為繁瑣，國家稅法方面和其他稅收政策等的條文較多，都需要稅務人員掌握，但是一部分稅務工作人員難以熟練的掌握這些知識。這些問題，在一定程度上制約了云南省地稅系統工作的開展。

（三）征管流程滯后

云南省地稅系統雖然增加了自助式的辦稅服務設備，但是云南省地稅系統的這些措施并沒有在實際上改變原有的稅收征管流程。例如：辦理納稅申報與領購發票的業務。原來納稅人每個月需要到辦稅廳辦理，在實行了電子申報之后，納稅人需要先在網上進行申報，然后在到辦稅廳申報并領購發票，不僅沒有簡化流程，反而增加了納稅申請的環節。另外，云南地稅工作中一直以來都沿用較為傳統的“管制型”稅收模式，在工作中對于電子稅務缺乏一個積極的態度，面對工作機械式的應對，被動的完成上級下達的工作任務，在征管流程中依舊存在著手工操作的影子。

（四）安全意識不強，網絡安全風險猶存

電子稅務在云南地區開展以后，吸引了大批納稅人通過網絡進行納稅申報,但是由于部分稅款的征收是有時間限制的，因此就導致了通過電子辦稅服務系統申報的數據集中在同一時間內到達系統的后臺，這樣不可避免的就造成了網絡的堵塞與延時。另外，當網上納稅出現問題時，其他機構是無權進行處理的，只有數據中心才能對此進行處理，因此造成了數據中心堆積著大量的問題，影響了納稅服務的正常運行。由于缺乏應有的技術力量，使得電子稅務面臨較大的風險。

三、云南地稅電子稅務建設的對策

（一）提高認識水平，推進電子稅務建設

稅收工作者要摒棄傳統的重監管、輕服務的觀念，電子稅務系統的完善應當充分考慮納稅人的需求。

（二）樹立人才理念，為電子稅務建設提供人力保障

電子稅務的有效開展和應用，需要樹立人才理念，將培養電子稅務專業人才作為稅務工作的重要內容。云南省地稅系統的各個部門要結合自身的實際情況，根據本地區稅收工作的需要，制定出詳細的電子稅務人才引進計劃與人才培養計劃，組織人才建設，使稅收人才具備更多的專業技能，建設一支綜合能力與專業能力較好的電子稅務人才隊伍。

（三）改造稅收征管流程，建立現代化征管體系

針對云南地稅系統“重審批、輕管理”的問題，應當通過改革審批制度，實現稅收征管流程的重組，其中最為重要的內容就是要將征管的對象進行分類，對于一部分不需要進行審批的業務，如可以實行核準制，簡化稅務登記的審批流程，不僅節約了申請人辦理業務的時間，同時也提高了工作人員的工作效率。

（四）強化安全管理，確保網絡和信息系統安全

為確保電子稅務信息系統的安全，保障電子稅務工作的順利進行，首先就要從硬件、軟件、運行、環境等各個方面保證安全，保證整個信息系統的安全，做到全方位的監控與管理。采用現代化的安全管理措施，全面的系統的加強網絡與信息的安全。其次，要規范云南省地稅系統在軟件以及硬件的采購標準，在采購時可以采用公開招標的形式，要嚴格的執行政府部門規定的采購標準，從源頭上保證信息設備的安全。最后，要加強信息系統的管理，對于稅務機關的機房、電子設備以及其他設備等，要嚴格的按照運行以及操作的標準來執行，在對信息系統的維護方面，負責人也要嚴格的參照有關的管理與操作流程來進行，全面保障稅收征管系統的安全運行。

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