如何借助信息化手段加強集團型企業內部控制

榮若貞

【摘 要】在集團型企業內部控制的過程中，傳統的方式已經不能滿足實際發展需求，應合理使用信息化方式對其處理，制訂完善的內部控制工作方案，協調各方面工作之間的關系，保證可以滿足當前集團型企業內控工作要求，為其后續發展與進步奠定堅實基礎。

【關鍵詞】集團型企業；內部控制；信息化手段

在網絡信息技術實際發展的過程中，智能化與大數據等新技術受到廣泛關注與應用，能夠為內部控制工作的實施提供技術方面的支持，保證技術使用高效性與可靠性，提升企業內部控制管理效果。因此，企業在內部控制的過程中，應建立與自身相互適應的信息系統，將內控工作與信息系統等融合在一起，在業務自動化管理的過程中，減少人為因素的影響，提升相關管理工作水平，為企業的競爭與發展提供良好資源。同時，企業在內部控制的過程中，需借助信息化系統與技術，加大內部管理力度，減少人為因素造成的影響，在提升內部管理工作效率與質量的情況下，明確信息化發展目標，全面落實相關體系與實踐內容，保證工作的良好實施，提升分析與探索效果。

一、集團型企業內部控制信息化問題分析

目前，部分集團型企業在內部控制的過程中，雖然已經應用了信息化技術與方式，但還是存在一些問題，不能保證內部控制效果，難以對其進行全面的協調與管理，嚴重影響各方面工作的穩定性與可靠性。具體問題表現為：

1.供應鏈結構較為分散

集團型企業在實際發展期間，供應鏈業務較為分散，雖然已經利用信息化系統對業務方案與數據信息進行傳遞，但是從整體業務角度分析發現，相關工作存在閉環監督與管控等問題，不能保證管理效果。且在日常業務管理的過程中，無法將其與財務管理工作聯系在一起，不能根據內控部門的工作要求，為企業內控工作提供完整的信息與數據資料，導致相關工作效果降低。

2.業務信息化分散

雖然已經對各類單項業務進行網絡化的改革與處理，但是很難將其融合在一起形成有機整體，經常會出現部門業務分割的現象，無法開展信息數據共享與業務方案優化等工作，嚴重影響其長遠發展與進步。

3.缺乏統一的信息化內控管理平臺

集團型企業在使用信息化方式開展內部控制工作的過程中，未能建設統一的管理平臺，無法對其進行嚴格管理。在多業態與地域發展的過程中，很多企業未能充分落實內部控制制度與規范，難以對其進行協調控制，不能保證各方面工作水平。

4.缺乏全過程的監督體系

集團型企業在內部控制期間，未能針對信息化發展的全過程進行監督，不能保證各方面工作效果。多數工作人員在內部控制的過程中，只能開展事后監督工作，無法挽回企業的經濟損失，不能在事前進行預防，也無法在事中開展動態化的監督活動，嚴重影響企業的長遠發展與進步。

二、集團型企業內部控制在紅信息化手段的應用措施

集團型企業在實際發展期間，需合理使用信息技術開展相關工作，建立正確的內部管理思想體系，并對其進行積極的融合與創新，對企業各類業務方案進行完善，促進企業全員與全方案的內部管理，在降低經營成本的情況下，提升其工作效率，保證企業經濟效益的最大化。具體措施為：

1.對銷售鏈進行完善

在使用信息化技術的過程中，應針對銷售鏈進行完善，保證銷售業務工作方案的規范性，對其進行嚴格的控制。在此期間，需建立銷售環節、生產環節、倉儲環節、物流環節、計量環節與財務環節等一體化供應鏈協同機制，及時發現集團型企業資產流失與運行效率問題，采取有效措施解決問題，做好銷售訂單管理、發貨單管理、派車單管理與出庫單管理等工作，建立一體化的集成體系，彌補發貨方面的缺陷問題，創新管理形式，保證工作效果。在此期間，還要通過計量管理方式與財務運費結算方式對其處理，彌補運費多結算的缺陷問題，保證可以滿足實際發展需求。

2.崗位分離體系

在建立崗位分離體系的過程中，主要針對不相容崗位與部門的工作行為進行分離管理，使得各個部門與工作人員提升自身工作效果。首先，需針對監督工作與檢驗工作進行分析，保證招標、采購與物資監督等部門相互分離，在互相監督與制約的情況下完成任務。其次，需轉變傳統的粗放管理模式，利用精細化的管理方式對其處理，借助IT系統落地；圍繞“數、表、圖”，逐步完善“企業私有云平臺”，做好數據分析、報表分析、圖形分析，加強內部控制、風險防范、安全治理、挖潛堵漏、改進提升，為企業后續發展奠定堅實基礎。

3.建立完善的物資監控鏈

集團型企業在實際發展的過程中，需建立專門的物資監控鏈開展相關工作，對物資管理環節與方案進行完善，規范各方面工作行為，提升管理效果。在取樣環節與報檢環節的過程中，需將其與結算工作融合在一起，創建現代化的管理機制，避免在檢驗期間出現嚴重的問題。在此期間，需針對檢驗人員的工作內容與要求，創新實際管理形式，建立第三方系統對其進行監督與管理，在全過程監督的過程中，及時發現入庫環節與價格結算環節中的問題，采取合理的措施解決問題，逐漸優化監督與控制等內容，創建現代化的監督控制機制。設置專門組織定期對內部控制的執行進行監督，評估是否存在內部控制缺陷，針對發現的缺陷進行整改優化。

4.對籌資與投資等方案進行管理

集團型企業在內部控制期間，應明確資金預算與計劃等工作要求，對審批與支付環節進行全面的管理與控制，將供應鏈與自己支付計劃等融合在一起，創新管理形式，保證各類系統的集成開發使用，在一定程度上，能夠針對資金進行深層次與精細化的應用與管理，做好集中控制工作，在提升資金利用率的情況下，減少貸款風險與支付風險，增強相關工作效果。在此期間，需做好銷售信用環節與銷售賬期環節的管理工作，利用信息技術實現自動化控制，在資金計劃審批與支付的過程中，對供應商的支付內容進行系統化改革，保證業務管理期間，形成財務與資金一體化的管理模式，增強財務結算工作效果。在資金集中監督與控制的過程中，應統一相關標準，對支付監督工作進行管控，保證籌資環節、投資環節與審批環節信息化改革效果。

5.對生產計劃進行管理

在生產的過程中，需將信息技術應用到每個環節中，從訂單下發到生產等環節，都要制定信息化的決策方案，保證生產過程的透明化，并針對銷售訂單進行動態化的追蹤管理，按照生產計劃進行數據信息共享。在訂單動態化追蹤的過程中，還要建立信息聯動機制，提升監督管理工作效果，滿足當前的發展需求。轉變思想，勇于創新，建立良好的信息化環境

6.保證費用報銷鏈的完整性

集團型企業在生產發展的過程中，應對費用報銷環節進行全面的管理與控制，協調各方面工作之間的關系，規范開支報銷方案，提升工作效果。在此期間，需建立專門的出差請示審批系統與差率費用報銷審批系統，對各個方案進行全面的管理。對于無出差請示的人員，不可以對差旅費進行報銷。同時，需制定完善的定額管理機制，明確差旅費的審批范圍，在全面監督與審核的過程中，如果差旅費超出報銷定額，超出的部分不可以報銷，以便于減少非生產方面的支出，控制集團型企業的發展成本，提高其經濟效益，滿足當前的管理要求。另外，需針對內部授權進行全面的管理，在樹立正確觀念的情況下，充分落實相關體系。

三、結語

在集團型企業實際發展的過程中，應做好內部控制與管理工作，制定完善的內控體系，明確信息化發展特點與要求，加大管理工作力度，創新管控形式，形成多元化的管理機制。

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