大數據時代下稅務稽查風險控制研究

□王 霞

(四川城市職業學院 四川 成都 610110)

1 剖析大數據背景下的稅務稽查風險

1.1 有利于預見稅務稽查人員所導致的風險

對于稅務稽查來說，最難解決的問題就是稽查人員存在的瀆職行為，從另一個角度來說，這會給納稅人造成一定的風險，這些行為主要包括：所采集的數據缺乏理由根據，同時也沒有遵循固定的程序，而對該數據進行重復的開發利用，導致納稅信息的不合理使用；某些稽查人員出于私人利益的考慮，將工作當中收集到的個人信息向外出賣，或者是進行其他不正當行為。大數據背景下的稅務稽查模式，一般會利用云計算以及大數據技術收集、管理及運用稽查數據，可預見稅務稽查風險[1]。

1.2 有利于防止納稅人權益遭受損害

大數據背景下的稅務稽查模式存在一個弊端，那就是缺乏保護納稅人信息的完善制度。個體的稅務信息涉及方方面面，包括政治傾向性、宗教信仰等可以證明個人身份的資料。但是，中國現行的刑法并沒有明確規定如何制裁損害納稅人信息的行為。大數據背景下的稅務稽查模式，不管是收集數據，還是整理、運用數據，都容易損害到納稅人的信息權益，從而危及到他們的正當利益。在收集數據時，大數據技術導致相關性較強的數值有可能聯系更緊密，并且走向了豐富化，這就擴展了固有的收集范疇，最終會損害到納稅人的正當權益，而稽查風險更加的具體，有利于防范這種風險。實際上，在管理以及運用數據時，也會對數據帶來損害[2]。

2 大數據背景下如何防范稅務稽查風險

2.1 要提高大數據背景下的風險防控理念

在大數據時代必須要具有大數據理念，特別是稅務稽查部門，要對大數據進一步了解，完善大數據背景下的稅務稽查模式。通過上文分析可知，為了實現精準地稽查，必須要改變陳舊理念。精準稽查需要收集并且處理大量的數據信息，利用關鍵節點，實現事先以及事中稽查，從源頭上嚴格防范違法涉稅行為，這樣才能維護社會利益。具體來說，我們需要注意以下兩點。首先，要使稽查人員具有風險防范意識，在大數據背景下，開展各種線上以及線下的培訓活動，發揮各種自媒體的作用，進一步宣傳稅務稽查法治理念，這樣才有利于提高稽查人員的法治意識，防患于未然，避免出現稅務稽查風險。其次，要將稽查人員的整體業務水平提升上來。在大數據背景下，不但要提高稽查人員的風險防范理念，同時還要展開多角度的業務培訓，采取激勵手段，幫助稽查人員掌握財務知識、法律常識以及計算機技術等。世界上很多西方國家都采取了這種做法。

2.2 建立健全先進的稅務稽查風險預警體系

大數據背景下的稅務稽查模式，對風險預警體系提出了更高的要求，中國在這方面還很滯后。大數據最關鍵的功能就是預估，目前，建立健全稅務稽查預警體系是必然選擇。通過大數據的分析功能，可以回溯到納稅人出現涉稅稽查行為的時刻，有利于創建完善的稅務稽查風險預警體系。我們需要注意3點問題：由哪些主體來進行風險預警？主要涉及哪些內容？如何將風險預警落到實處？實際上，創建該體系的主體還應當是以往的稅務稽查主體，不過出于保護納稅人權益以及大數據的共享性，在建立健全稅務稽查風險預警體系時，主要由稅務稽查局負責，并且提倡納稅人以及其他相關主體參與進來，這種方式更具合理性，為了更好地辨別以及評價稅務稽查風險，有必要創建完善的風險識別、評價以及預警系統。

3 結束語

在大數據時代，不斷有各種數據產生，在這些數據后面，所隱含的是更大的價值以及更多的機會。稽查模式體現出稽查各要素的相互聯系以及運行規律。以往的稅務稽查模式越來越顯現出弊端，在目前的形勢下，大數據稅務稽查模式開始得到更多人的認可。這種新型的稅務稽查模式主要依托于云計算以及大數據技術，發揮了信息的作用，其符合社會的發展潮流。大數據背景下的稅務稽查模式之所以具有先進性，不但因為其彌補了以往稅務稽查模式的弊端，更是因為其達到了當前的技術水平。