優化管理層結構 推進企業社會責任履行

摘 要：企業是否應當承擔以及怎樣承擔社會責任在很大程度上會受公司決策者的影響，由決策者人口特征所決定的對社會責任問題的認知、判斷、傳遞信息的主觀意愿，亦會對企業的社會責任履行產生影響?？v觀現有的社會責任研究領域的相關文獻，鮮有學者會關注不同特征管理者之間的“化學反應”對企業社會責任履行所產生的影響。《管理層異質性與企業社會責任履行的行為契合研究》一書從公司內部治理和外部治理角度，分析管理層異質性對社會責任履行效果的影響，檢驗管理層異質性視角下企業社會責任履行的經濟后果，是一本不可多得的企業社會責任經典著作。

關鍵詞：企業社會責任；管理層異質性；管理層特征

隨著經濟社會的發展，可持續發展理念的持續滲透，積極履行社會責任已經成為企業提升競爭力的必要手段之一。與此同時，一系列重量級的社會責任標準、政策相繼出臺，使得企業社會責任履行的底線要求得以不斷提升。企業是否應當承擔以及怎樣承擔社會責任在很大程度上取決于公司的決策者，由決策者人口特征所決定的對社會責任問題的認知、判斷、傳遞信息的主觀意愿，亦會對企業的社會責任履行產生影響?？v觀現有的社會責任研究領域的相關文獻，鮮有學者會關注不同特征管理者之間的“化學反應”對企業社會責任履行所產生的影響，即管理層異質性是否會對企業社會責任履行產生影響，以及能夠帶來何種程度的影響?！豆芾韺赢愘|性與企業社會責任履行的行為契合研究》一書的問世，可謂正當其時。該書以管理層異質性為切入點，研究中國上市公司社會責任履行問題，選題具有一定的前瞻性，從公司內部治理和外部治理角度，分析管理層異質性對社會責任履行效果的影響，檢驗管理層異質性視角下企業社會責任履行的經濟后果，提出促進企業社會責任履行的對策及建議，具有重要的理論意義和現實意義。

該書作者馮麗麗、胡海川和魏巍長期關注企業社會責任問題，先后主持教育部人文社科基金和省部級課題9項。作者牢固的研究積累和扎實的學術功底為該書撰寫奠定了良好的基礎。品讀《管理層異質性與企業社會責任履行的行為契合研究》一書，頗感其視角新穎，語言流暢，用詞中肯，結構嚴謹，論證有力，結論科學，堪稱良心之作。

該書緊緊圍繞“管理層異質性與企業社會責任履行”這一核心問題展開論述，全書共七章。第一章是緒論，主要論述該書的研究背景，研究思路以及可創新之處。第二章是文獻綜述，對國內外相關文獻作了系統梳理。第三章是管理層異質性對企業社會責任履行的機理剖析與檢驗，運用自我分類理論和社會認同理論對管理層異質性視角下的企業社會責任履行進行深入研究，結合中國制度背景分析董事長、總經理以及兩者“垂直對”差異對企業社會責任履行的影響。第四章是內部治理下管理層異質性對企業社會責任履行的影響，主要分析了企業高管團隊的人口特征差異和企業社會責任履行之間的關系，以及這兩者關系如何受到產權性質、股權集中度和薪酬的影響。第五章是外部治理下管理層異質性與企業社會責任履行，主要分析在政府規制、媒體關注和市場化進程的作用下，企業高管團隊的人口特征差異和企業社會責任履行之間的關系。第六章是管理層異質性視角下企業社會責任履行的經濟后果分析，主要研究管理層異質性背景下，企業社會責任履行對企業價值的影響，以及媒體關注背景下，企業社會責任履行與企業價值間的關系。第七章是結語，主要是對全書進行總結，提出管理啟示，對未來的研究方向進行展望。

與既有的研究成果相比，該書的創新之處和突出特點主要包括如下幾個方面：

第一，研究視角新穎獨特。作者針對現有公司治理與企業社會責任關系研究的不足，以管理層異質性作為研究的切入點，從董事長、總經理以及管理層垂直對人口特征差異角度研究公司治理與企業社會責任之間的關系，在關注高管人口特征對企業社會責任履行關系的同時，結合全新的量化方法，檢驗不同層級高管之間的互動關系對企業社會責任行為所產生的影響。

第二，研究內容豐富。該書以高階理論、自我分類理論和社會認同理論等作為研究基礎，以上市公司管理層為研究對象，以上市公司管理者異質性為研究主線，并結合博弈論和計量經濟分析等方法展開研究。首先，對已有的關于管理層異質性與社會責任履行的主要理論及觀點進行重新審視，指出這些理論中存在的缺陷和理論解釋的適用性；其次，緊密結合中國上市公司管理者的實際情況，剖析中國上市公司管理層異質性對企業社會責任履行的影響機理和效果；再次，結合我國具體國情，分析管理層異質性對社會責任履行效果的影響，對現有政策和治理機制的效果做出評價；從次，檢驗管理者異質性視角下企業社會責任履行的經濟后果；最后，總結研究結論，提出對策建議并展望未來研究。上述內容對于公司治理與企業社會責任的相關研究具有一定的借鑒價值。

第三，研究方法得當。該書以文獻資料收集為先導，以行為經濟學、制度經濟學與實證會計理論為指導，靈活運用規范研究和實證研究，定量分析和定性研究，比較研究和綜合分析相結合的方法開展。對公司內部治理和外部治理下管理層異質性對企業社會責任的影響均采用實證檢驗方法，企業社會責任履行的經濟后果分析也采用了實證檢驗方法。在實證檢驗過程中，該書能夠結合研究主題，借鑒已有的研究成果，充分體現出對經典研究的傳承與致敬，也有很強的創新性。

第四，研究緊密結合實際，變量選擇合理，量化過程科學。在管理層異質性量化過程中，充分考慮我國上市公司管理者的選拔并未完全市場化這一事實，選取董事長和總經理的相關指標來衡量高管特征，以董事長和總經理的背景特征差異即垂直對特征差異來作為關鍵解釋變量，分別為性別差異、年齡差異、任職時間差異以及教育背景差異。在探討管理層異質性與企業社會責任二者之間的關系時，引入了產權性質、市場化進程、政府規制以及媒體規制等變量。產權性質和市場化進程變量的選取能夠充分結合我國資本市場的特征，并借鑒以往專家學者的做法。政府規制方面，該書利用上市公司財務報表中披露的罰款、滯納金、違約金等合計數作為公司政府規制的代理變量，表示公司受到政府規制的程度。媒體規制方面，以2005年1月為基期，構建上市公司媒體情感指數和媒體關注指數，用以測度媒體對上市公司評價傾向和關注程度。該書尊重既有的研究成果并在此基礎上進行大膽創新，保證了研究的科學性，提升了研究結論的可信度。

另外，該書研究資料較為翔實，作者通過查閱相關文獻資料、購買數據庫服務、搜集與整理報刊和網絡信息、實地調研等途徑獲得豐富的研究資料，論據充分，為該書撰寫奠定了堅實的基礎。同時，該書作者能夠遵循學術研究的一般邏輯規則對研究主題進行論證，邏輯起點定位精準，在邏輯起點基礎上引出諸多論證子題，不同子題之間又有較強的內在關聯性。該書寫作思路環環相扣，內容堅實有力，反映出研究團隊諳熟企業社會責任相關制度，并且具有較為扎實的研究功底和學術素養。

盡管該書開創性地討論了管理層異質性與企業社會責任行為之間的關系，但對于該問題理論框架的構建依然不夠深入，同時，以董事長和總經理特征為切入點對管理層異質性進行衡量仍存在一定的片面性和局限性，也是該書的遺憾之處，但該書仍不失為特色鮮明的優良之作。任何科學問題只有持之以恒地推進，才能夠不斷克服上一階段的不足，積累更多的學術成果，《管理層異質性與企業社會責任履行的行為契合研究》一書是該研究團隊對其企業社會責任研究又一階段性總結，從公司管理層結構優化角度，為推進企業社會責任履行提供了一個全新的思路。在今后的研究道路上，作者有可能被自己或其他研究團隊所超越，也屬正?，F象，本人以及更多的學術界同仁希望該著作研究團隊能夠有更具突破性的成果。

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作者簡介：郭巧莉（1973- ），女，山西文水人，管理學博士，內蒙古財經大學教授，主要研究方向：公司財務理論