淺談我國企業內部控制與風險管理中存在的問題及對策

付棟華

摘 要：對企業的日常管理而言，企業的內部控制和風險管理占有非常重要的地位。但是對我國的大部分企業來說，不管是在企業內部控制還是風險管理方面都存在著較多的問題，因此相關企業必須要明確企業內部控制和風險管理的內涵，以便及時發現在企業內部控制和風險管理方面存在的問題。

關鍵詞：企業風險；內部控制；管理

當今全球的經濟環境發生了非常大的變化，而且自金融危機爆發以來，幾乎所有的國家都面臨著新的經濟挑戰。因此怎樣保證我國的企業能夠順利發展是國家面臨的非常重要問題。

一、闡述企業內部控制和風險管理的含義

（1）企業內部控制的含義

我國企業內部是受企業董事會、管理人員以及工作人員共同控制的，這樣做的目的是為了增加企業的效益，為企業的穩步發展提供保障。另外由企業董事會、管理人員以及工作人員對企業內部共同進行控制，更有利于規范企業的管理制度，為企業和管理提供保障。我國企業把經營目標在遵守法律法規的前提下，做到財務報告的合理性等內容作為企業內部控制的目標。

（2）企業風險管理的含義

企業的風險管理同樣也是由董事會、管理人員以及工作人員共同實施的，主要是對企業的風險做到有效管理，為企業的順利發展提供保障。企業風險管理在企業管理工作中占有非常重要的地位，企業風險管理的目標主要包括企業合理規劃、經營、戰略和報告這四個方面的目標。

二、當前我國企業內部控制和風險管理現狀以及存在的問題

雖然國家已經制定了較為完善的企業內部控制和風險管理制度體系，但是在實際的企業內部控制和風險管理工作中，還存在著非常多的問題。很多企業對企業內部控制和風險管理的意識非常淡薄，完全沒有認識加強企業內部控制和風險管理意識對企業發展的重要性。企業的內部控制和風險管理建設是一個非常復雜的過程，這一建設不僅覆蓋到企業的方方面面，而且對企業的人力物力投入要求較大。由于企業的內部控制和風險管理建設，在短時間內并不能夠給企業增加效益，因此許多企業對其內部控制和風險管理方面都沒有引起足夠重視。

（1）企業專業人才缺乏

對許多的企業而言，專業人才缺乏是其面臨的主要問題。企業對專業人才的缺乏，在一定的程度上限制了企業內部控制和風險管理意識，企業的內部控制和企業風險管理是兩個不可分割的部分，所以如果企業僅僅只有風險管理意識，卻沒有將相關制度落實下去就會降低工作質量。

（2）企業的執行力不強，相關制度沒有落實

當今我國的許多企業都沒有真正的提高自己的執行力，雖然國家對企業管理制定了相關的約束法規，但是在很多的企業內部都沒有真正將這一法規制度落實下去。在很大程度上，企業內部控制建設僅僅只是為了迎合上級要求，完全沒有設立相應的制度和企業管理體系。

（3）對企業文化不夠重視

對國家而言，文化是國家的軟實力，在一定的程度上能夠促進我國綜合國力的增強，當然對企業而言，企業文化對企業發展也有非常重大的影響。但是我國許多企業對企業文化都沒有真正做到有效的控制和加強，導致企業內部控制環境建設不夠完善。

三、改善企業內部控制以及風險管理的對策

（1）企業需要完善內部控制環境建設

對企業內部控制環境建設而言，企業必須要積極建立獨立董事會制度，這樣才能夠保證董事會在企業內部控制中的核心地位，更好的提高董事會對企業內部管理的質量。另外公司治理措施對企業內部控制環境建設而言也是非常重要的，因此，企業必須要不斷完善公司治理措施，要保證治理結構的合理性。

（2）企業要提高管理人員及工作人員的風險管理意識

企業如果想對企業風險做到有效的管理，就必須要提高企業管理人員及工作人員的風險意識，另外企業還要針對每一個風險點，建立相應的風險管理系統。企業還需要通過對風險的階段評估來有效的控制企業經營面臨的風險。

（3）企業一定要重視文化建設

企業在經營管理過程中，要加強對企業文化的建設工作。加大對企業文化的宣傳力度，階段性地開展企業文化教育工作，這樣才能夠有效的幫助企業員工，提高對企業文化的認識度，必須要讓每一位員工充分掌握企業文化，這樣才能夠有效的促進企業建設和發展。

（4）完善企業活動

企業在經營管理過程中，要明確責任分配，要將每一份任務分配到個人，同時要注意對職權的有效運用，這樣才能夠更好的保障企業經營管理效率。另外對企業的一些重點工作一定要及時的建立獨立稽核制度，同時管理人員必須要注重將該制度落實到重點工作中，這樣不僅能夠提高工作環節質量，更能夠對企業員工行為做到有效的規范。

（5）企業要重視和加強內部的監督管理

在企業的經營管理過程中，要加強對內部的監督管理，不管是在財政還是在證券管理等方面都應該及時的制定相應的監督措施，并且注意在審計的過程中及時的解決出現的問題。另外企業也應該加強獨立審計工作，這樣才能夠更好的對企業內部做到有效控制。

四、結束語

近年來，雖然我國的企業在企業內部控制和風險管理方面吸取外國先進水平和經驗，但是在總體上還是處于比較落后的狀態。因此相關企業必須要制定合理的內部控制體系和風險管理制度，這樣才能夠有效的保證對內部控制的合理性和風險管理的有效性。企業還要爭取形成完整的內部控制框架，對企業內部環境做到有效控制，同時要將我國的傳統文化融入到企業的內部控制過程中，提高企業管理人員和工作人員的職業道德。

參考文獻

[1]內部控制發展史看我國內部控制建設方向[A]2008年度中國總會計師優秀論文選[C]2009年

[2.鄭石橋；徐國強；；論融入管理體系中的內部控制設計[A]首屆內部控制專題學術研討會論文集[C]2009年