基于大數(shù)據(jù)下農商銀行內部控制審計的思考

鐘純潔

【摘要】隨著我國科學技術的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已經到來，在這樣的社會背景下。農商銀行的風險以及內部審計面臨著新的任務和挑戰(zhàn)，所以在這一基礎之上，必須根據(jù)大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡環(huán)境的變化提出新的解決方案，并且基于大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡環(huán)境下農商銀行的發(fā)展提出針對性的建議。

【關鍵詞】大數(shù)據(jù) 農商銀行 內部控制

引言：大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡信息化不斷的發(fā)展，對社會經濟產生了非常重要的影響。尤其是對于傳統(tǒng)的農商銀行運營和風險等方面都產生了巨大的沖擊。只有內部審計部門能夠及時的適應新形勢，才能夠更好發(fā)揮出自己應盡的職能。但是從目前我國大部分農商銀行發(fā)展情況來看，目前我國很多的銀行內部審計在審計理念、組織模式等方面存在很多問題。信息化審計發(fā)展不完善，所以必須針對性的進行解決。

一、農商銀行內部控制審計的問題

（一）審計觀念不能適應大數(shù)據(jù)環(huán)境

在大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術不斷的發(fā)展過程中，對于傳統(tǒng)的農商銀行必然產生很大程度的影響。為此。很多農商銀行都在積極的建立自己的大數(shù)據(jù)平臺。從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中和后臺業(yè)務處理。盡可能的適應社會的發(fā)展。同時，通過大數(shù)據(jù)平臺的構建，能夠保證自身業(yè)務數(shù)據(jù)和信息的集中處理。但是很多的農商銀行在內部審計方面對于大數(shù)據(jù)平臺的建設并不重視，所以相關的審計業(yè)務比較落后，而且無法適應時代的發(fā)展，甚至還會出現(xiàn)差距不斷拉大的趨勢。

（二）審計信息技術落后

由于我國農商銀行目前對于大數(shù)據(jù)平臺的利用效果不佳，所以難以及時有效的進行風險識別、信息環(huán)境評價。所以很多農商銀行內部審計缺乏信息化的建設，對于人才和技術的引進不完善，缺乏相關信息化的審計技術和手段，在很多方面依然停滯不前，依靠人工審計的工作還非常多。在進行風險識別的過程中往往采用抽樣調查的方式，這樣無法準確、全面的分析風險。

（三）缺乏專業(yè)人才

由于審計人才不足而且專業(yè)素質較低，所以對于信息化審計很難提出專業(yè)性的分析。在大數(shù)據(jù)時代和網(wǎng)絡信息化環(huán)境中，信息人才是最重要的資源。如果審計人員對新的信息技和大數(shù)據(jù)分析不夠了解，那么針對銀行信息系統(tǒng)設計的架構、布局、軟硬件環(huán)境等方面的設計能力也就不夠完善。很難針對性的利用大數(shù)據(jù)平臺來對銀行的整體風險進行評估，難以實現(xiàn)對商業(yè)銀行經營管理的監(jiān)督與服務。

二、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡下農商銀行內部控制審計的建議

（一）轉變觀念構建金融信息化組織模式

農商銀行目前的后臺監(jiān)督體系存在很多方面的不足，所以針對這些問題必須構建銀行內部的組織框架，并且基于內部組織框架來完善農商銀行內部的數(shù)據(jù)管理和業(yè)務采集。在這樣的情況下，相關的后臺管理能夠形成一個統(tǒng)一的整體，甚至存在多種不同的后臺的操作系統(tǒng)和組織系統(tǒng)進行整合升級，進一步形成監(jiān)管內容的不斷完善，從而促進各個部門之間的信息共享。通過建立統(tǒng)一的內部監(jiān)管體系和統(tǒng)一的監(jiān)管操作系統(tǒng)，能夠在技術層面起到良好的風險監(jiān)控效果，并且進一步提高銀行整體的運行效率，更加有利于各個部門的業(yè)務進行合理高效的配合，而且也能夠保證各個部門之間各司其職、信息共享。

（二）建立并完善信息化審計平臺

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，農商銀行必須要不斷的提高信息化審計工具的發(fā)展。并且創(chuàng)新信息化審計工作。從而實現(xiàn)自動化、智能化的審計。通過建立并完善信息化審計平臺，提供必要的審計數(shù)據(jù)和審計基礎，從而確定信息化的審計環(huán)境，保證審計對象符合內部審計部門的要求。通過對于內部審計部門進行信息化的引入，能夠開展審計活動、積極履行審計職能，從而不斷的促進農商銀行內部信息化水平不斷的提升。與銀行業(yè)信息業(yè)務的發(fā)展情況相比較來說，審計信息化的建設與投入的水平還比較落后。目前我國的農商銀行內部審計發(fā)展還處于計算機輔助審計的階段，如果引入大數(shù)據(jù)平臺。則能夠實現(xiàn)流程全覆蓋的自動化審計，這樣不僅能夠保證內部審核效率的提高。而且還能夠適應信息化發(fā)展與環(huán)境的發(fā)展，確保內部審計職能的完善。

（三）構建防控風險和審計的大數(shù)據(jù)平臺

大數(shù)據(jù)平臺是未來行業(yè)發(fā)展的重要趨勢，所以農商行必須通過借助于電信專網(wǎng)，有效構建防控風險和審計的大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡平臺，從而實現(xiàn)各級機關網(wǎng)絡連接的實現(xiàn)。通過實時向審計部門與市委、市政府等重要互聯(lián)網(wǎng)絡之間的關系進行數(shù)據(jù)傳遞，進一步增強農商行與政府之間的聯(lián)系，從而確保對于政策風險的把握。針對農商行內部的審計專有互聯(lián)網(wǎng)路由器、防火墻等設備進行積極的改造，從而幫助農商行建立起可靠、安全、穩(wěn)定、保密的大數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡平臺，進一步保證農商行在發(fā)展的過程中實現(xiàn)信息不泄露、數(shù)據(jù)不丟失。從而為農商行實現(xiàn)內部審計以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計之間的數(shù)據(jù)實時采集和傳輸打下良好的基礎。

結論：本文通過對于大數(shù)據(jù)下農商銀行內部控制審計進行研究。并且提出了內部審計人才的培養(yǎng)必須全方面、多學科綜合培養(yǎng)，這樣才能夠保證人才適應銀行的新發(fā)展、新特點、新流程。我國銀行業(yè)的內部審計發(fā)展與國外的差距還很大，所以內部審計人員的專業(yè)水平還有待增強。