大數據時代下財務管理轉型的思路

■//陳龍水

一、大數據概述

近年來隨著一些新興的物聯網、云計算等服務的興起和推廣，人類社會的數據規模和種類正在呈現出幾何型的速度增長，伴隨著這些新興服務的快速發展，大數據技術應運而生。

所謂的大數據主要是指巨量的、高增長率、多樣性的信息資產，而這些信息資產只有經過新的處理模式，才能夠具備更強的決策支持力、洞察發現力和流程優化能力。一般來說，大數據具有四大特點：其一是數據的體量十分巨大，即數據的體量由TB躍升到PB和EB級別，其中1TB=1024GB，1PB=1024TB；其二是數據的類型和種類眾多；其三是較低的密度值，總數據量的大小與密度值高低成反比關系；其四是數據處理的速度極快，大數據區別于傳統數據最明顯的特點即是其處理數據獲取高價值信息的速度極快。

二、大數據時代對傳統財務管理的影響

在傳統的財務管理模式下，企業的財務管理人員在面對大量的財務數據時，往往不能快速高效實現對所有數據的整理與分析，獲取價值較高的決策支持信息，從而會出現以偏概全，難以反映問題本質。隨著大數據時代的到來，新生的大數據思維與大數據處理技術能夠更易應對巨量的財務數據以及抓住問題本質，這對企業的傳統財務管理產生了較大的影響，具體體現在：

（一）大數據對企業財務管理環境產生的影響

全球化、網絡化的經濟形勢的出現改變了傳統的消費模式和辦公模式，同時也改變了企業的管理方式和運營模式，從ERP系統的引入和成為企業正常經營的必需品，到基于工業4.0的物聯網技術的MES系統和互聯網線上銷售模式，大數據已經成為一種常態，為大數據及時應用到企業的財務管理過程中成為可能；同時，大數據處理技術的演變與發展，為大數據在財務管理中的應用成為可能，這完全改變了企業的財務管理環境。

（二）大數據對企業的財務管理模式產生的影響

大數據對企業財務管理環境的影響勢必會對財務管理的模式提出變革需求，主要是因為在大數據背景下，計算機網絡技術的發展使得企業的材料采購、產品制造、產品銷售、資金管理等均可以實現網絡連接、在線處理，節省了物力、人力和財力成本，財務管理需要在管理方法上更符合現代企業管理模式的要求，即可以利用財務業務協同實現財務管理的集中處理，將企業的財務管理融入上述各個環節中，利用大數據技術實現財務分析、識別關鍵問題點以及提供決策支持，為管理層提供決策有用信息。鑒于此，大數據將會使得企業的財務管理模式更趨向于效率更高的集約化模式。

（三）大數據對企業的財務數據處理產生的影響

傳統的財務管理的數據處理主要圍繞傳統財務信息，數據處理規模較小，時效性較差；大數據時代將會對企業的財務數據處理產生兩方面的影響：一方面是財務數據將會兼顧財務信息和業務信息，財務數據的綜合性會更強，能為企業管理者提供更加精確、全面、相關的決策信息；另一方面是財務數據的處理范圍將會涵蓋企業所有的經營管理活動，數據處理全流程覆蓋，時效性更強。

（四）大數據對企業的會計核算方式產生的影響

傳統的財務會計核算以手工和半手工為主，財務人員的會計核算工作量非常大；隨著互聯網、物聯網與大數據技術在企業財務管理中的應用，企業可以構建財務和業務相融合的信息化系統，以掃描、射頻、實時數據采集等技術來實現業務數據信息的實時錄入，傳入ERP系統的財務會計核算模塊進行自動化/半自動化的賬務處理，有效提高了會計核算效率，提高了會計核算質量，有效減少了財務人員的會計核算工作量、處理時效與差錯。

三、大數據時代給財務管理帶來的機遇和挑戰

（一）大數據時代給財務管理帶來的機遇

1.大數據技術對巨量信息的搜集、處理和分析的高效性是一方面將財務管理人員從繁雜的數據搜集計算工作中解放出來；另一方面則提高了財務數據信息的相關性和精準性，從而更好的為企業管理層的決策提供信息支持。

2.能夠提高企業預防財務風險的能力，主要是因為企業可以通過大數據技術對巨量的數據進行分析處理和篩選，結合專業判斷，識別業務模式，找出對企業發展具有不利影響的因素，提前采取應對措施加以預防，規避財務風險。

3.大數據技術不僅僅是簡單的記賬，它通過分析業務流程建立與完善會計核算流程，通過設立數據模型及時從海量數據中識別有利企業決策的數據信息，有利提升了企業的財務分析水平與質量，提高了財務分析的相關性與有用性，為財務部門更好地參與企業經營管理提供了一種可靠的工具與途徑。

4.大數據對于企業的內部控制水平提升具有促進作用。利用互聯網、物聯網技術，企業可以實現財務與業務的有效融合，通過在線處理等方法，實現內部控制系統的穩定性與可靠性；同時，可以使用大數據技術對IT系統產生的海量數據進行處理與分析，能更好識別企業業務與流程中的關鍵風險控制點，為建立與改進內部控制系統提供一種實現與可能。

（二）大數據時代給財務管理帶來的挑戰

1.大數據應用于企業的財務管理雖然在一定程度上打破了財務管理的時空瓶頸，但是其技術主要依托于計算機網絡技術，現有的計算機網絡基本上都是基于TCP/IP技術，因其開放性降低了企業IT系統的安全性與可靠性，容易受到黑客、木馬等不穩定因素的影響，從而大數據時代使得財務數據的安全性受到了更高的挑戰。

2.大數據技術的應用挑戰。目前我國的信息技術基礎較為薄弱，具備互聯網、物聯網、大數據技術的人才較缺，特別是同時具備技術、業務與財務專業知識的綜合性人才更是難求，企業在大規模IT資源管理、海量大數據的處理、數據倉庫和數據挖掘等應用方面存在著較大的挑戰。

3.財務管理模式轉型的挑戰。大數據技術更傾向于企業采用集約化的財務管理模式，這與傳統財務管理模式存在巨大差異。從現有理論創新到實務操作，與大數據時代相結合的財務管理模式創新還在進行中，這對企業實現財務管理模式的轉換是一個巨大挑戰。

4.對于財務數據分析提出了挑戰。財務數據分析主要是對大量數據進行分析挖掘以獲取對自身有價值的財務相關信息的過程。大數據時代的來臨之所以對財務數據分析提出了挑戰，主要原因是雖然大數據技術給財務數據分析提供了十分便利的條件，但與此同時它也對財務人員的業務素質提出了更高的要求，增加了其利用大數據技術進行財務數據分析的難度。

四、大數據時代企業財務管理轉型的主要思路

大數據時代企業的財務管理轉型的關鍵在于其如何將財務管理和大數據的數據分析優勢進行有機結合，提高財務管理的有效性和效率性。筆者認為可從以下幾個方面思考：

（一）對企業的財務管理組織結構進行優化

在大數據時代來臨之際，企業財務管理組織結構有必要做出適應性的變革：首先是要在財務管理組織內部設置專業的部門來負責財務數據、非財務數據等相關的企業經營數據管理及財務大數據中心的開發；其次是要在企業財務管理人員中配備一定數量的數據分析專業人員來彌補傳統財務人員業務素質的不足，從而更有效的為企業管理者做出正確的決策提供數據支持；最后是要大數據時代的一個主要特點是數據信息的共享度的大幅提高，因此在企業內部要提高財務管理組織與其他部門的數據共享度，杜絕信息孤島，提高數據信息的利用效率。

（二）建立企業的財務管理信息化制度

財務管理信息化制度是保障企業財務管理與大數據技術有機融合的基礎制度。要建立企業的財務管理信息化制度，需從三個方面入手：一是要建立良好的網絡信息環境；二是要建立高度統一的財務制度，統一的集約化的財務制度是提高資金運營效率、保障資金完整性和安全性的必要條件；三是要建立財務大數據中心平臺，實現企業經營相關數據的高度共享性，從而為企業財務管理人員高效便捷的搜集各項數據并加以分析提供便利。

（三）建立企業的財務管理智能系統

大數據包含的信息價值巨大，但由于其密度值較低，因此大數據關注的重點便是從海量數據中挖掘潛在的有價值的信息，而實現該功能的關鍵在于智能化的應用。鑒于此，企業有必要在內部建立財務管理智能化系統來實現在財務分析、財務預測和財務決策支持的有效應用。以財務預測為例，在財務管理智能化系統中，企業可以利用其中的神經網絡、回歸等技術來更準確、更迅速的預測企業今后一定時間段的經營成果及財務狀況。

（四）做好企業數據管理工作

要實現大數據時代財務管理的轉型，做好數據管理工作是必不可少的一個環節：一是在進行數據搜集時要有必要的數據搜集框架體系作為保障；二是在進行數據儲存時要有涵蓋大數據技術的先進存儲硬件和必要的數據要素分類標準；三是要有較高業務素質的人員來進行數據價值的挖掘和分析；四是數據的應用，即企業的財務管理部門應當充分發揮大數據的優勢，做好大數據分析工作，從而提取到價值較高的信息來輔助管理層進行決策，在客觀上為企業的業績增長做出貢獻。

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