建設項目投資控制方式分析與研究

李晶鑫

【摘 要】建設項目投資控制是項目管理中的重要內容。建設項目投資控制合理，是實現項目預期收益的關鍵因素之一。從項目的前期決策、設計，到招標采購、施工建設，以及后期的竣工決算，投資控制貫穿于項目建設的全過程。本文結合項目決策、設計、招標、施工、竣工等各個階段投資控制存在的問題開展分析，并提出建設項目投資控制措施建議。

【關鍵詞】建設項目；投資控制；控制措施

項目建設是動態的過程，從開始到結束各個階段，都對資本投入產生影響。大量研究資料顯示，決策階段，投資控制對項目整體投入的影響程度可高達95%；但竣工決算階段，影響程度最高只有5%。因此研究項目各個階段投資控制存在的問題，有益于項目控投目標的實現。

一、建設項目投資控制現存問題

（一）決策階段的問題

建設項目投資決策的正確與否，直接關系到建設項目的成敗。通過對前期市場、資源等方面的調研，對擬建設規模、建設地點、工藝技術、設備選型、組織機構等提出初步方案，編制估算，評價效益，形成可行性研究報告。可行性研究報告是項目決策的重要依據，獲得批復，才能開展后續工作。投資估算是決策階段確定項目建設合理性的重要指標，對后續各階段起到約束性作用。

有些建設項目，為了盡快獲得批準，對前期可行性研究論證不夠充分。縮短現場調研、踏勘的時間；為使項目評價指標符合行業基準收益率指標，論證人員通常會對項目建設標準、生產工藝、設備選型等指標進行調整。論證的投資估算在可靠性、真實性和適用性等方面出現偏差。即使獲得批復，與實際建設投資需求也存在較大差異，加大了后續工作投資控制的難度。

（二）設計階段的問題

設計階段對投資控制的影響效果達到80%。投資控制指標為初步設計對應的概算和施工圖對應的預算。設計文件通常委托有資質的設計咨詢單位開展編制，設計費按照概預算總額計取。因此設計人員對經濟指標的考慮因素較少。

概算、預算不僅作為投資控制的依據，也是對投資估算的審查。在設計階段發現問題及時糾正，能夠減小損失。但概算、預算的編制往往變成了應對監管部門的形式。體現在：設計人員責任心不強，工作經驗不夠豐富，出現概預算與設計、施工脫節的情況；設計人員與經濟人員缺乏溝通，設計方案與經濟指標不統一；一些建設單位為加快工程進度，邊設計、邊施工，造成設計文件與建設內容不符。

（三）招標階段的問題

建設項目通常采用公開招標和邀請招標兩種形式。但部分項目會以建設期長、技術難度大等理由，將招標活動轉為合同談判，規避招標；其次，評標指標設置科學性不強，不同項目的招標，評價指標變動不大，特別是定性指標的評價往往摻雜個人因素，缺乏客觀公正；第三，低價中標的現象普遍。低價中標單位往往通過施工中增加變更工作量獲取額外收入。更甚者采用以次充好、偷工減料等方式來預留建設效益，為項目質量及后期投產埋下隱患，也加大了后續增加投資、增加運維成本的風險。

（四）施工階段的問題

施工階段對項目投資控制的影響較小，但導致投資增加的因素卻很多。80%的工程款在這一階段流出。建設過程中，會發生較多工程變更，變更量通常增大于減；部分工程建設內容不在合同約定的范圍內，臨時增加。增量工程產生的費用在后期談判難度較大。部分建設內容甚至在開工后仍然變更建設方案，造成了投資浪費。

（五）竣工驗收階段的問題

竣工驗收階段的結算、審計與決算工作是對整個項目建設過程的檢驗、審查。由于建設單位往往忽視這一階段的投資控制，為項目投產后運費成本的增加埋下了隱患。

二、建設項目投資控制的有效措施

（一）決策階段的措施

確保可行性研究論證的質量、投資估算的準確性，要給予前期調研充分的時間，保證調研資料的可靠性。通過對擬建設項目社會、經濟、技術等方面詳實的基礎情況，才能做出項目市場需求、建設規模、選址、設計方案、工藝技術等正確預測，編制規范、合理的投資估算。投資估算精準度要求控制在±30%的范圍內，確保概算、預算編制合理，以及資金籌措方案制定的正確。建設項目常用的投資估算方法為靜態投資估算法和動態投資估算法。

（二）設計階段的措施

設計階段要努力調動設計單位對投資控制的主動性。一是推行工程限額設計。對設計單位明確設計標準、所限額度。如設計結果超出所限額度，分析原因，調整設計，直至符合要求；如設計結果符合標準、節省投資，可在項目竣工驗收后，根據節約的額度，對設計單位給予獎勵。二是通過招投標來選擇最佳設計單位。招標可以提高設計單位間的競爭意識，選拔優秀的設計人員參與到方案設計中。建設單位要加強對初步設計、施工圖的審查，聘請專家指導，控制和降低設計方案的遺漏和錯誤，有效約束后續階段投資行為。設計階段常用概算編制方法為定額法、概算指標法、類似工程預算法等。

（三）招標階段的措施

建立完善的招標管理體系，盡量杜絕“應招未招”現象的發生。評標方面，分項目、分專業設置評標細則，盡可能多設置定量指標，如：企業資質、企業規模、業績、經營情況、技術標準等。發現惡意低價，取消評標資格。標底方面，推行清單計價。清單計價由招標人在招標文件中提供統一的工程量清單。明確標底編制依據、對圖紙的理解與處理、定額標準、取費標準、措施費用計價依據和標準等。必要時，要對標底進行澄清。投標人結合企業自身的技術裝備和管理水平，充分考慮市場風險因素，測算報價。清單計價的招標項目，在簽訂合同時要以清單計費標準作為合同附件作為雙方約定。

（四）施工階段的措施

實施階段要按照施工圖設計開展工程建設，盡量減少工程變更，控制隨意的工程變動造成投資發生較大變化。工程量發生變化，要嚴格現場簽證制度，采取建設方、施工方、監理方三方現場簽證，避免工程增量虛高；合同、現場簽證、結算資料、工作日報等過程文件，應及時報送投資管理部門。投資管理部門要定期匯總整理過程文件，分析投資執行情況，及時做好投資預警。

（五）竣工決算階段的措施

竣工決算是投資控制的最后階段。建議通過造價部門復核、審計部門審計等方式，對招標文件、合同、現場簽證、設計變更、竣工圖和結算資料等文件再次審核，杜絕高估冒算的發生。

三、結束語

投資控制始終貫穿于建設項目的全過程。做好投資控制，有益于提高項目效益。在項目各個階段，設定合理的投資控制目標，真正做到估算控制概算，概算控制預算，預算控制結算，最大限度的實現投資效益和社會效益。

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