淺談企業應收賬款管理中的風險防范與控制

趙高陽

【摘要】隨著社會經濟的快速發展，企業在市場經濟環境下的競爭程度也日益加劇，而企業應收賬款管理質量對企業資金周轉和企業的生存、發展產生著非常重要的影響。目前，最常見的是企業經營過程中經常出現應收賬款責任不清、應收賬款規模過大的現象，甚至出現死賬或壞賬，再加上企業應收賬款管理人員不能及時應用法律維權、風險管理意識淡薄，最終導致企業應收賬款無法及時收回，造成企業資金鏈斷裂，影響企業整體發展。基于此，下面對企業應收賬款管理中存在的問題、成因等進行分析，從而為企業應收賬款管理中的風險提出有效的防范控制措施。

【關鍵詞】應收賬款；管理；風險控制；防范措施

應收賬款主要指企業銷售商品、提供勞務等經營活動而向購貨單位收取的款項，主要包括收取的價款、墊付的包裝費、運雜費等。隨著市場經濟快速發展，應收賬款已成為企業信用手段和產品營銷的主要形式，也是企業擴大生產能力、占有市場的有效手段之一。應收賬款在企業內部存在著許多問題，如何解決應收賬款管理問題對企業長遠發展具有非常重要的意義。

一、企業應收賬款管理中存在的問題

（一）企業內部部門之間欠款責任不明確

近年來，隨著社會經濟的發展，企業的發展規模和速度呈不斷增長的趨勢，企業之間的競爭越來越激烈，為了提高競爭力，選擇與其他企業進行聯營、合作、聯合發展等方式以增強企業競爭力，由此導致應收賬款的發生。由于企業內部應收賬款涉及的部門多，各部門之間往往在催款方面責任不明確，使得部門之間出現矛盾，不利于部門之間溝通協作，最終導致企業的資金周轉出現問題，阻礙了企業的發展。

（二）企業應收賬款規模比較大，容易出現死賬和壞賬現象

在我國經濟發展過程中，對企業賦予了自主權和經營權，但由于我國在市場經濟環境中缺乏相應的引導機制，使得部分企業出現了一些不良行為。由于企業在發展過程中其應收款數額比較大，對企業的發展以及企業的長遠發展決策產生非常大的考驗。由于部分企業對應收賬款的時間價值和應收賬款存在的潛在風險認識不足，最終造成企業應收賬款數額大幅度膨脹，最終難以收回，并成死賬和壞賬，造成企業資金周轉困難，影響到企業生產經營的正常進行。

（三）企業銷售管理人員的法律意識不足，風險意識淡薄

由于近些年我國市場經濟發展速度不斷加快，企業在市場環境中也不斷加快發展步伐，并為了提高企業自身的競爭力，企業在人才資源方面加大了投資力度，由于我國在人才教育方面以理論教學為主，許多專業人才有豐富的理論知識，但缺少實踐經驗，因而在企業中擔任重要崗位時無法起到真正有效的作用，同時也使得企業在人才任用方面存在不當問題，反而影響了企業正常經濟發展步伐。此外，企業管理人員將工作的重點放在了企業本身的發展方面，而在具體工作中缺乏對企業相關法律的關注和學習，部分管理人員的風險意識比較淡薄，忽略了對企業應收賬款的風險防范和管控。因此，當遇到金融風暴期間，企業可動用的資金嚴重短缺，進而影響企業資金正常流轉。

二、企業中對應收賬款造成風險的成因分析

（一）企業開拓市場不當造成應收款風險問題

企業在市場經濟環境中的競爭越來越激烈，許多企業為了開拓市場，增加企業產品在市場中的占有率，采取了多種有效的措施，比如：價格大戰、服務比重增加、提高產品質量等，產品賒銷等方式也隨之產生，由于賒銷是一種信用政策，雖然能夠幫助企業快速進入銷售市場、打開銷售渠道，但同時也帶來了一系列的經營分險，應收賬款居高不下，如果企業不能如期收賬，則會造成資金鏈斷裂，不能按期歸還銀行貸款，給企業帶來災難性的打擊，甚至導致破產。

（二）企業內部管理不善造成應收款風險問題

有些企業在應收賬款管理方面制度不健全，沒有建立嚴格的欠款額度審批制度：相關部門沒有定期與欠款單位進行債權債務簽認、與對方核對賬目、公布超期欠款原因等。同時也缺乏相應的考核激勵制度，尤其是企業采取賒銷手段時，企業沒有安排專人負責應收賬款回款問題，最終在企業核查賬款時存在賬款催收缺位、責任人不明確等現象，進而導致企業資金周轉出現滯后問題，對長遠發展造成嚴重的不利影響，對企業的資金運轉形成一定的風險。

（三）企業之間的收款和銷售時間差問題

企業在銷售產品后，存在購貨方對產品進行檢查、驗收、使用、付款等多個環節，如果某個環節出現問題，購貨方在支付貨款方面就存在時間滯后，則企業貨款收回也隨之拖延，增加了應收賬款的周轉天數，占用大量流動資金，同時增加了資金占用成本，貨款收回的不確定性風險也隨之加大。為了降低貨款收取的風險，需要企業與購貨方建立良好的信息溝通機制，企業在發貨后及時通知對方，對方付款后有相應的反饋，進而避免應收款回款滯后的問題。

三、企業應收賬款管理中風險的防范和控制措施

（一）加強應收款的日常管理工作

由于消費者產品的質量要求越來越高，因此企業在產品研發方面要加大投資力度，并大力實施“三去一降一補”措施，主要從“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”等方面人手。在銷售產品方面，企業要化解產能過剩的問題，對產品進行升級換代，同時提高產品質量，并減少產品的庫存量，實施定制生產的方式，在降低生產成本的同時，最大限度將應收賬款控制在企業的目標范圍之內。為了提高企業應收款收回的速度、縮短收款時間，企業可以對支付信譽好，回款時間短的客戶給予適當的信用政策傾斜，比如針對不同類型的客戶可以采取銷售折扣、折讓、價格優惠等多種方式，鼓勵他們及早還款，并且在以后的業務往來中優先考慮與信譽度好的客戶合作，進而減少企業應收賬款的數額和規模，提高應收賬款轉速度。

（二）明確清欠責任制度及考核獎懲制度

企業應建立專門的清欠管理機構，銷售部門負責應收賬款的催收，對應收賬款實行“誰銷售、誰負責、對欠款實行終身責任追究制度”。財務部門負責辦理資金結算并監督款項回收，確實由于客戶方面的原因，最終導致無法還款的，可以借助法律手段維護自身權益。銷售部門要落實授信清欠責任制度及責任人員，清欠部門定期對欠款情況進行分析、考核，并將考核結果書面報送人事部門，對清欠突出的人員按照欠款金額的一定比例給與獎勵，以激發他們主動清理欠款的積極性。

（三）建立嚴格的資信評估制度和風險應對措施

企業的發展離不開與客戶之間的合作，互利共贏是雙方合作的基礎，而企業要降低應收賬款風險就需要加強風險管控措施，識別和應對應收賬款存在的風險，對識別出的風險要采取相應的措施，將風險降低到企業可承受的范圍之內。企業需要對客戶進行資質評價，包括對客戶的經營狀況、資金鏈狀況、有無破產跡象、有無法律糾紛、信譽程度、信用等級等方面進行綜合評價，建立嚴格的資信評估制度。企業應選擇與信譽良好、資金有保證的客戶建立長期、穩定的合作關系，同時還要與客戶簽訂產品購銷合同，明確雙方的權利義務，達到降低經營風險的目的。

（四）采取多種手段降低應收賬款的財務風險

對于一些收賬時間長、收賬難度大的應收賬款，可以嘗試與商業銀行充分溝通后，辦理應收賬款保理業務，將應收賬款風險轉移給對方，由其提供資金融通，以緩解企業資金不足的壓力。此外，還可以將應收賬款整體打包出售給資產管理公司，雖然短期內會遭受一些損失，但從長遠來看是為了規避更大的財務風險。

四、結語

在企業經濟發展過程中，應收賬款是企業內部管理中非常重要的組成部分，因此，企業做好應收賬款管理能夠提高企業自身的資金使用效果，并能降低企業資金運轉風險，降低企業資金成本，從整體上促進企業各項經營活動的順利進行。