金融財務風險與銀行信貸決策的相關研究

彭連華

【摘要】金融是在信用貨幣發行之后，形成的人們對客觀事物本質進行概況的一種思維。其主要內容可以分為貨幣的流通以及存貸款等，在金融體系中，商業銀行一直具有非常重要的地位，并且商業銀行也在國家經濟整體運行的過程中起到很重要的作用，也是當前眾多企業尋找融資的主要途徑，也可以理解成商業銀行是公司運營的債務主體之一。因此本文便以從企業經濟體系的角度對財務風險和銀行信貸進行敘述，并對其中的問題做出淺薄的分析。

【關鍵詞】金融；財務風險；銀行信貸；決策；研究

商業銀行是金融體系正常運作的主要部分，在這整體經濟運行以及發展中起到加強產業配置，增加其合理性以及彌補企業資金缺陷的作用，因此，一旦商業銀行出現信貸危機，那么對于整個經濟體系造成的影響是巨大的。從當前的發展形式來看，信貸風險問題一直是商業銀行所要承擔的主要風險，也是急需解決的難題，其中主要的表現形式為，銀行無法按照預期中收回預定的貸款，或者企業在貸款之后，到期并沒有歸還，使銀行的不良資產率上升，使金融體系更加的脆弱，因此為有效的解決信貸危險的問題，商業銀行需要提高自身對財務風險的抵抗能力以及規避能力，加強財務風險應預案，并及時調整自身的信貸問題。

一、影響銀行信貸決策的因素

（一）會計信息

會計信息是一種可以準確反應當前企業經營狀況以及業績水平資金流通的信息，并且在解決銀行與企業中的信息問題時，起到很重要的作用，可以使債務企業的成本降低，并控制在一定范圍中。銀行在對企業進行財務風險評估的過程中，所參考的主要依據便是會計信息，因此會計數據的準確性以及時效性是影響銀行決策的主要原因。在最近的幾年中，大量的學者對會計信息與銀行信貸決策之間的聯系進行研究，最終得到具有科學性的結論，例如跨級信息對于債券人的信貸決策具有一定的影響，對商業銀行在鑒別企業財務風險以及信息質量時，需要從借款期限以及經濟效益，資產流動率等多個角度進行思考，提高判斷的準確度。

（二）公司治理

公司治理是公司在不斷的發展以及內部管理過程中一項重要的工作，可以對公司內的各種利益進行合理的規劃，對公司的產業價值以及財務風險評估的過程中，公司治理也是其中需要商業銀行參開的重要指標，雖然此項指標不具有財務性質，但是在一定程度上表明公司的內在潛力以及發展趨勢，因此銀行在對公司的財務狀況進行考察時，需要加強公司治理的思考，保證信貸決策的有效性。

（三）制度環境

銀行的制度環境，從某種角度上來看，與信貸決策會有一定的關系，銀行的制度環境的影響因素有很多，并且會對最終的決策結果造成極大的影響，例如政府因素，當前的地域的法律法規，市場具體情況的等。金融生態環境，分為狹義以及宏觀兩種，從宏觀的角度上來看，可以理解成金融環境，指的是社會元素以及自然因素例如政治、文化等對金融產業的影響以及作用，主要的內容為外部環境對金融的影響。狹義中的金融生態環境指的是法律規定、管理方式等，與企業發展以及銀行工作相關的因素。在此被提出之后，很多的學者以及研究人員對金融環境進行研究，并將其對金融機構運營產生的影響進行歸納總結，最終得出，金融生態環境，其本身屬于一種具有綜合性質的社會環境，其內容主要由多種環境組成，例如信用環境等。在整個金融生態環境之中，各種金融組織為更好的適應大環境，與其中的各種生存環境，形成一種動態的平衡。

二、企業財務風險對信貸決策的影響

（一）金融財務風險造成的影響

企業在運營的過程中，所面臨的各種財務風險，對商業銀行的決策來說，具有較大的影響，因此在銀行的信貸決策工作的過程中，需要對公司運營過程中的具體財務風險進行充分的考慮，加強自身決策能力，降低不良資產率。在當前階段中，制定信貸決策時，對于待決策公司的不同性質風險往往進行區別性的對待，當企業財務風險可以控制在一定程度時，商業銀行使用推動企業發展的方式，降低企業所面臨的財務風險。此種情況的主要表現形式為，在公司的財務風險逐漸增大的過程中，商業銀行通過加大貸款額度，平衡財務風險。金融環境的優劣對可控財務風險公司的信貸決策效率影響較大。對于財務風險不可控制的企業，商業銀行為減少自身所承擔的風險，往往在財務風險增大之后，減少本身信貸力度，需要其具有良好的金融環境，保證決策的正確性。

（二）商業銀行對信貸決策進行優化的措施

經過長期的改革以及發展，市場環境變化程度逐漸加快，商業銀行在市場改變的過程中，逐漸成為新的經濟主體，并且支持多行業的發展，在運營的過程中，銀行需要對企業所承擔的風險進行有效的判斷，保證企業的各項信息的真實性，提高參考價值，可以根據此制定具有科學性有效性的信貸決策，將銀行本身的借貸風險降到最低限度，并且對風險進行有效的控制。但是在實際應對財務風險的過程中，仍然存在很多問題，為解決這些問題，彌補不足之處，需要商業銀行在制定信貸決策時，對企業的各類財務風險進行全面的考慮。在企業的財務風險之中對銀行信貸決策的主要影響因素有很多，例如企業資產流動率以及融資能力，在以往的借貸中是否如約歸還等，其中企業的資產負債率可以反映公司的內部財務結構以及是否具有長期借貸歸還等能力，而企業的流動比率可以對企業借貸的短期能力進行有效對待，反應企業的總資產周轉率是一種反應企業運營能力的數據，銀行可以根據其判斷企業的發展潛能。在這些因素中，資產的負債率以及流動對比率可以作為衡量企業償還能力的主要依據，對商業銀行的信貸決策產生很大的影響，并且在對企業的長期借款數據進行考慮時，如果發現其中具有預期現象則證明企業財務狀況不良，所以銀行在向此類企業進行貸款時需要注意。

三、財務分析的方式

在銀行信貸風險管理中財務分析是貸款決策的重要依據，是貸款操作程序中不可缺少的重要環節。財務信息不具有真實性，會加大信貸風險的形成機會。財務分析在銀行信貸管理中的重要性有三點：首先。在信貸風險管理的貸款決策中參考的主要依據便是財務分析。其次，貸款操作過程中財務分析不可缺少的重要組成部分。最后，財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號。如今的財務分析方式主要使用以下三種。

（一）比率分析法

比率分析法的主要依據為同一期財務報表上若干重要項目的相關數據相互比較，求出比率，對公司的經營活動以及公司目前和歷史狀況的進行評價計算，是財務分析最基本的工具。在運用比率分析時應注意三點。

1.注意將各種比率有機聯系起來進行全面分析，不可單獨地看某種或各種比率，否則便難以準確地判斷企業的整體情況。

2.不應局限于財務報表，需要結合企業的實際情況。

3.注意結合差額分析，這樣才能對企業的歷史、現狀和將來有一個詳盡的分析了解，達到財務分析的目的。

（二）杜邦分析法

杜邦分析體法是一種較為實用的方式。這種分析方法的起源實在美國杜邦公司，因此被叫做杜邦財務分析體系。這種財務分析方法的特點是，對企業績效最具綜合性和代表性的指標進行評價。主要是為管理層提供一張明晰的考察公司資產管理效率和是否最大化股東投資回報的示意圖。此方式的劣勢在于，杜邦分析法僅反應財務方面的信息，對企業的整體實力沒有很好的呈現，具有局限性，在實際運用中需要加以注意，必須結合企業的其他信息加以分析。主要表現在：

1.側重于財務短期結果，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業長期的奮斗目標。

2.財務指標反映的是企業過去的經營業績，檢測企業產品是否滿足需求。但當今的是時代，顧客、供應商等各方面的原因，對企業經營業績的影響越來越大，而杜邦分析法在這些方面是無能為力的。

3.在目前的市場環境中，企業的無形知識資產對提高企業長期競爭力至關重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產的估值問題。

（三）沃爾比重評分法

亞歷山大·沃爾，在他出版的書籍中，提到信用能力指數的概念，把流動比率、負債資本比率等利率，用線性關系結合起來，并規定分數，然后通過與標準比率進行比較，確定多項指標的得分及總體指標的累計分數。沃爾分析法在理論實行的過程中無法保證每個指標的合理性。因此，指標的確定只有企業結合自身的情況不斷的修正，才能設權數具有合理性。其次，還表現在沃爾分析法對公司財務狀況實際評分時也遇到技術上的不合理，即個別指標的嚴重異常會對總體財務評分產生不合邏輯的重大影響。

四、結束語

對與企業來說，商業銀行在制定有關的信貸決策時，需要銀行本身具有較強的財務風險識別能力，并且在信貸決策的過程中，需要根據企業實際情況對決策進行及時的調整。