大數(shù)據(jù)時代下的我國稅收征管問題研究

摘要：隨著物聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，我國已全面步入大數(shù)據(jù)時代。而進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，標(biāo)志著人類對數(shù)據(jù)的使用進(jìn)入了一個更深的層次。而大數(shù)據(jù)的發(fā)展也為我國稅收征管體系帶來了新的機(jī)遇及挑戰(zhàn)。本文擬對大數(shù)據(jù)時代下的我國稅收征管問題進(jìn)行探究。首先分析了我國稅收征管現(xiàn)狀，重點(diǎn)研究了大數(shù)據(jù)時代下稅收征管分析及大數(shù)據(jù)時代下的稅收征管存在問題及成因，然后針對稅收流失、稅收征管效力以及稅務(wù)數(shù)據(jù)來分析造等問題，并提出了相對應(yīng)的解決方案，以期能讓稅收征管體制更順應(yīng)時代發(fā)展，為其優(yōu)化提供一定的建議。

關(guān)鍵詞： 大數(shù)據(jù)時代；稅收征管；稅收流失

一、引言

對于一個國家而言，稅收基本是國家經(jīng)濟(jì)收入的核心構(gòu)成元素，其對國家的發(fā)展有著不可獲取的作用。而稅收征管是國家獲取稅收收入的最直接手段[1]。隨著信息化的推進(jìn)和現(xiàn)代化進(jìn)程的加速，我國的稅收征管體制已發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的變化，由傳統(tǒng)的“管戶制”轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)前的“管事制”[2]。但是，隨著大數(shù)據(jù)時代的臨近，現(xiàn)有的“管事制”模式也已經(jīng)暴露出了很多弊端，其效率也已經(jīng)不能跟上實(shí)際稅收征管的需求，在此背景下，本文對大數(shù)據(jù)時代下的稅收征管問題進(jìn)行研究。

二、我國稅收征管現(xiàn)狀分析

（一）大數(shù)據(jù)時代下稅收征管分析

近幾年，隨著大數(shù)據(jù)時代的日漸成熟，相關(guān)行業(yè)的學(xué)者們都將目光轉(zhuǎn)移到了大數(shù)據(jù)上，杜宇稅務(wù)領(lǐng)域的研究者來說，其也將大數(shù)據(jù)與稅收征管結(jié)合起來進(jìn)行研究[3]。大部分研究人員認(rèn)為，傳統(tǒng)的手工操作稅管流程已存在許多不可避免的缺陷，也絕對跟不上時代的發(fā)展需求，在當(dāng)前這種信息爆炸的年月，將大數(shù)據(jù)思維、手段應(yīng)用到納稅流程優(yōu)化中已經(jīng)勢在必行[4]。

根據(jù)稅法和對稅務(wù)局的業(yè)務(wù)調(diào)研，本文將我國稅收征管流程總結(jié)為“納稅登記—發(fā)票領(lǐng)購—納稅申報(bào)—稅款繳付—納稅評估—納稅稽查”六個步驟。審核機(jī)制歸納為“以票控稅、銀企對賬”兩種手段。稅收征收的特性可見簡單歸納總結(jié)為：稅責(zé)自負(fù)、代扣代繳、抓大放小、實(shí)際收入來源地優(yōu)先，居民管轄權(quán)并重[5]。

我國當(dāng)前的稅務(wù)流程仍依據(jù)2001年修繕的《稅收征管法》，大數(shù)據(jù)時代的來臨對該法律的適用性造成了很大的沖擊，更加凸顯了該法律存在一定的滯后性。

所謂大數(shù)據(jù)思維，其實(shí)就是整合數(shù)據(jù)的過程，該過程包括數(shù)據(jù)采集、深度挖掘、整合及進(jìn)一步處理，稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合及共享不僅能有效縮減稅務(wù)機(jī)關(guān)的相應(yīng)資源消耗，且通過進(jìn)一步的數(shù)據(jù)整理能有效提高工作人員的工作效率和精度。同時，大數(shù)據(jù)提供了信息不對稱的解決方法，并改善了稅收風(fēng)險管理的有效性，為征納雙方建立互信。

（二）大數(shù)據(jù)時代下的稅收征管存在問題及成因分祈

本文主要對稅收征管上的技術(shù)問題進(jìn)行探析，重點(diǎn)從稅收流失、稅收鎮(zhèn)骨干效力、誰無數(shù)據(jù)分析使用這三個層面進(jìn)行研究，具體內(nèi)容如下：

首先是稅收流失問題。在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)資源呈爆炸式增長，有些納稅人為減少應(yīng)納稅費(fèi)，會選擇隱藏部分?jǐn)?shù)據(jù)，如果稅務(wù)局工作人員對納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不甚清楚，則很有可能導(dǎo)致納稅人申報(bào)信息失真問題。稅務(wù)機(jī)構(gòu)與納稅人之間的信息失衡問題是導(dǎo)致偷稅漏稅現(xiàn)象的核心誘因，也是很多稅務(wù)機(jī)關(guān)至今未曾解決的問題。當(dāng)前的稅管方式將工作濟(jì)信息進(jìn)行分開處理，還未意識到信息的重要性。

再者是稅收征管效力問題。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)已遍及全國，電子商務(wù)也已成為目前市場上冉冉升起的市場新星，而網(wǎng)店的興起也對稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作提出了更高的要求，尤其是在稅務(wù)監(jiān)督方面，雖然當(dāng)前的稅管部門已明令實(shí)行網(wǎng)上稅務(wù)登記制，但很多網(wǎng)店根本沒有實(shí)體電偶可查，這導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)查處無力，且很多網(wǎng)店沒有發(fā)票，其價格要比實(shí)體店要低，其中有大量稅收損失無法計(jì)量，而稅管部門的數(shù)據(jù)基本來源于納稅人申報(bào)，如果納稅人謊報(bào)、瞞報(bào)數(shù)據(jù)，則這些錯誤的數(shù)據(jù)必然會使分析結(jié)果產(chǎn)生較大偏差，失去其實(shí)際價值，導(dǎo)致稅收征管效力低下。

最后是數(shù)據(jù)分析利用問題。當(dāng)前，很多稅管部門仍存在工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、不能完全掌握信息技術(shù)等問題，同時導(dǎo)致稅務(wù)局的征管系統(tǒng)信息匱乏、缺失、針管業(yè)務(wù)不流暢等。比如稅務(wù)登記項(xiàng)目不詳細(xì)或信息缺失等失誤，都會讓數(shù)據(jù)分析工作變得耗時耗力還無作用，也導(dǎo)致稅務(wù)工作不能正常進(jìn)行。

三、大數(shù)據(jù)時代下的稅收征管問題解決措施

（一）減少稅收流失

導(dǎo)致稅收流失的最根本原因就是納稅人申報(bào)信息的真實(shí)性不可靠，因此，要解決該問題，就必須針對納稅人申報(bào)信息的真實(shí)性制定措施，具體可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行：首先要廣泛聽取民眾意見，了解其所思所想，根據(jù)民眾實(shí)際所需制定最合適的稅收征管制度，以確保納稅人可依法誠信繳稅；同時要推行相應(yīng)的稅收獎勵制度，鼓勵納稅人誠信納稅；此外，還能加大對偷逃稅行為的懲處措施，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的信息收集及處理能力。

（二）提高納稅人征管效力

要提高納稅人征管效力，可構(gòu)建全國統(tǒng)一的納稅人識別制度，同時借鑒西方發(fā)達(dá)國家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，從以下3點(diǎn)著手：構(gòu)建全國統(tǒng)一的法人和自然人稅號；將納稅人所有財(cái)務(wù)情況與其唯一稅號關(guān)聯(lián)；將稅號與社會保障及信用評級關(guān)聯(lián)。

（三）增強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析利用。在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務(wù)信息采集規(guī)整是進(jìn)行稅務(wù)處理的前提條件。要增強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析利用，可從以下幾點(diǎn)著手：采用稅負(fù)進(jìn)行宏觀的稅務(wù)分析；比對分析各部門所有信息數(shù)據(jù)，進(jìn)行稅源分析。

四、結(jié)論

大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)飄然臨近，若稅收征管體制仍保持原狀，則必將造成巨大的損失，因此，對大數(shù)據(jù)時代的稅收征管問題進(jìn)行研究十分必要。本文對我國現(xiàn)有稅務(wù)征管體系進(jìn)行分析，研究其存在的問題，并進(jìn)行逐步進(jìn)行分析，找出根源后，提出具體解決方案。本文提出的建議是以大數(shù)據(jù)思維為基礎(chǔ)，指出應(yīng)充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析，提出構(gòu)建唯一稅號、減少稅收損失等措施，以期能對稅收征管體制改革有所助益。

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作者簡介：王凱，1996年生，166152002班，研究方向：會計(jì)電算化