基層審計(jì)信息化建設(shè)存在的問題及建議

劉芳

[摘 要] 近年來，社會(huì)上信息技術(shù)的飛速發(fā)展，基層審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)方式遇到了來自計(jì)算機(jī)技術(shù)的嚴(yán)竣挑戰(zhàn)。被審計(jì)單位的信息化要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須信息化，否則審計(jì)人員就無法開展審計(jì)工作、履行審計(jì)職能。雖然隨著審計(jì)署“金審工程”的深入推進(jìn)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)加大了審計(jì)信息化建設(shè)和應(yīng)用力度，有效地促進(jìn)了地方審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展。但是，不少基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)存在著一些突出問題，制約著基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化的建設(shè)，本文針對基層審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)信息化建設(shè)中存在的問題及原因進(jìn)行分析和探討。

[關(guān)鍵詞] 審計(jì)信息化；問題；建議措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 05. 027

[中圖分類號] F239.227 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）05- 0064- 02

0 引 言

筆者作為基層審計(jì)人員，在基層審計(jì)工作中，切身體會(huì)到了審計(jì)信息化建設(shè)的滯后，審計(jì)手段落后于被審計(jì)單位信息化發(fā)展速度，制約了審計(jì)的監(jiān)督職能的發(fā)揮，影響了審計(jì)的效率的提高，應(yīng)引起高度重視。

1 基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)存在的問題及原因

1.1 審計(jì)信息化專業(yè)人才短缺

由于歷史原因基層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在編制少、人員老化的問題，不能適應(yīng)信息化形勢下審計(jì)科學(xué)發(fā)展的要求。一方面大多數(shù)基層審計(jì)機(jī)關(guān)沒有專職的計(jì)算機(jī)技術(shù)人員，專業(yè)出身的計(jì)算機(jī)技術(shù)人員更少，而既懂計(jì)算機(jī)又精通審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才更是鳳毛麟角；基層審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)人員多由其他審計(jì)業(yè)務(wù)人員兼任，這部分兼職審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、審計(jì)信息化專業(yè)素養(yǎng)不高，成為制約基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)信息化建設(shè)的“瓶頸”。雖然近幾年基層審計(jì)機(jī)關(guān)加大了信息化建設(shè)力度，培養(yǎng)了一部分既具有計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析又具有審計(jì)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)業(yè)務(wù)人員，但是依然普遍存在人才隊(duì)伍薄弱、人手不足、應(yīng)用水平低等問題。另一方面現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展日新月異，被審計(jì)單位信息更新速度非常快，計(jì)算機(jī)審計(jì)人員就要不停地更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，既要掌握一定的計(jì)算機(jī)軟硬件知識(shí)和相關(guān)的數(shù)據(jù)庫知識(shí)，又要熟練掌握操作技巧和流程，同時(shí)還要掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)知識(shí)，對于專職的計(jì)算機(jī)審計(jì)員來說，具有很大的工作難度。而且現(xiàn)行體制下基層信息工作人員幾乎沒有自我學(xué)習(xí)的時(shí)間，脫產(chǎn)定期培訓(xùn)的機(jī)制沒有建立，所以大部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)已經(jīng)跟不上社會(huì)信息化發(fā)展的步伐，這些都限制了審計(jì)信息化的發(fā)展。

1.2 不重視學(xué)習(xí)培訓(xùn)

目前基層部門當(dāng)務(wù)之急就是培養(yǎng)一批精通審計(jì)技術(shù)和信息化技術(shù)的審計(jì)人才。現(xiàn)實(shí)中基層審計(jì)機(jī)關(guān)既要完成審計(jì)署、省、市統(tǒng)一安排的審計(jì)任務(wù)，又要保質(zhì)保量地完成地方領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，基層審計(jì)人員工作量大、壓力大，疲于應(yīng)付，加之基層審計(jì)機(jī)關(guān)中的業(yè)務(wù)骨干大多是年齡大的審計(jì)人員，他們一方面由于思維的慣性，認(rèn)為計(jì)算機(jī)審計(jì)還不如手工審計(jì)來得快，普遍停留在手工審計(jì)階段；另一方面對計(jì)算機(jī)審計(jì)有畏難情緒，認(rèn)為計(jì)算機(jī)審計(jì)難學(xué)、難掌握，不主動(dòng)學(xué)習(xí)和應(yīng)用審計(jì)信息化。

現(xiàn)行的審計(jì)管理體系下，基層審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人主要由地方任命，有些基層審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人頻繁地更換，有的甚至在崗一年的時(shí)間都不到，這就嚴(yán)重制約著基層審計(jì)機(jī)關(guān)不能有計(jì)劃地培養(yǎng)信息化業(yè)務(wù)骨干，不能把審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與信息化培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來。造成了審計(jì)信息化工作嚴(yán)重落后于社會(huì)信息化發(fā)展的步伐，極大制約了審計(jì)信息化的發(fā)展。

1.3 審計(jì)信息化應(yīng)用程度低

首先，基層審計(jì)機(jī)關(guān)普遍對信息化建設(shè)不夠重視，缺乏對審計(jì)信息化建設(shè)的緊迫感。審計(jì)信息化首要功能是提高審計(jì)工作效率，也就是說，一個(gè)審計(jì)信息化除了軟硬件建設(shè)外，還與信息系統(tǒng)的應(yīng)用密切相關(guān)，所以信息化的應(yīng)用功能是重要的。而現(xiàn)實(shí)是基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化設(shè)備利用率比較低，加上現(xiàn)在很多審計(jì)人員由于知識(shí)結(jié)構(gòu)不全面，對各種高科技信息化辦公軟件的使用能力比較低，信息化辦公軟件各種高級功能都得不到發(fā)揮。其次，當(dāng)前財(cái)政、稅務(wù)、金融、保險(xiǎn)、社保等都建立了完整的信息化運(yùn)轉(zhuǎn)體系，審計(jì)要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，就必須有效地對上述信息化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)以及系統(tǒng)本身審計(jì)，實(shí)現(xiàn)與這些系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，而現(xiàn)實(shí)情況是基層審計(jì)機(jī)關(guān)大多沒有與上述機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，所以就造成了基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化應(yīng)用程度低，大大降低了審計(jì)信息化的效果。

1.4 審計(jì)信息化與被審計(jì)單位不平衡

基層在各方面原因綜合作用的影響下，信息化建設(shè)工作與被審計(jì)單位不平衡。一方面，基層財(cái)政、地稅等政府機(jī)關(guān)信息化起步早、起點(diǎn)高，他們都有自己獨(dú)立建設(shè)的系統(tǒng)內(nèi)獨(dú)立互聯(lián)的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，信息化建設(shè)步伐和更新改革也較快；但是基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)和更新的步伐普遍落后于這些機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致基層審計(jì)系統(tǒng)無法對這些機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、轉(zhuǎn)換和分析，難以滿足這些行業(yè)的審計(jì)需要。另一方面，基層的一些被審計(jì)單位信息化水平較低，例如基層一些小部門、基本建設(shè)等領(lǐng)域，不具備開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的條件，也影響了審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展。總之，審計(jì)信息化與被審計(jì)單位不平衡影響了審計(jì)信息化的建設(shè)水平，造成審計(jì)信息化的“資源稀缺”與“產(chǎn)能過剩”現(xiàn)象并存。

2 加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)的建議

2.1 創(chuàng)新人才培養(yǎng)方式，充實(shí)信息化人才隊(duì)伍

基層審計(jì)機(jī)關(guān)要高度重視高素質(zhì)審計(jì)專業(yè)技術(shù)人才培養(yǎng)工作，以提高審計(jì)信息化專業(yè)水平和創(chuàng)新能力為核心，以培養(yǎng)審計(jì)信息化復(fù)合型人才為重點(diǎn)，加大教育培訓(xùn)力度，加大計(jì)算機(jī)人才引進(jìn)工作力度，突出創(chuàng)新型科技人才培養(yǎng)，造就一批科技領(lǐng)軍人才和復(fù)合型人才。一是要針對審計(jì)工作中的實(shí)際需要、針對被審計(jì)單位數(shù)據(jù)系統(tǒng)的新發(fā)展和新要求，進(jìn)一步強(qiáng)化基礎(chǔ)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，采取經(jīng)常培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)和骨干培訓(xùn)相結(jié)合，集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)和案例教學(xué)相結(jié)合等方式，不斷提高計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用水平和能力。 二是制定翔實(shí)的人才培養(yǎng)計(jì)劃，鼓勵(lì)審計(jì)業(yè)務(wù)人員通過自學(xué)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)來提高自身素質(zhì)；提供更多的機(jī)會(huì)外出學(xué)習(xí)、鍛煉的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)他們的知識(shí)能力和業(yè)務(wù)水平。三是營造利于人才干好事業(yè)的工作環(huán)境，制定人才獎(jiǎng)勵(lì)制度，把有能力、能干事作為衡量人才的重要標(biāo)準(zhǔn)，為人才提供施展才華的舞臺(tái)。四是要有計(jì)劃地選派培養(yǎng)對象交流學(xué)習(xí)，采取上掛下派、部門交流的方式在實(shí)踐中不斷培養(yǎng)一批審計(jì)信息化優(yōu)秀人才。五是要提倡和鼓勵(lì)干部多學(xué)多用信息化知識(shí)，并通過專題培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等活動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)人員增強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技能，著重培養(yǎng)年輕干部迅速成長為開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的業(yè)務(wù)骨干。六是要多渠道引進(jìn)人才，通過公開招考、其他專業(yè)部門調(diào)入方式引進(jìn)一批信息化專業(yè)人才，破除制約基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)發(fā)展的人才困境。

2.2 加大審計(jì)信息化應(yīng)用力度

目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)要抓住審計(jì)署加快部署 “金審工程”的機(jī)會(huì)，完善審計(jì)信息化的功能，提升審計(jì)信息化的應(yīng)用水平，加大審計(jì)信息化的應(yīng)用力度。一是加大AO-OA的應(yīng)用力度，“AO”在審計(jì)機(jī)關(guān)的廣泛應(yīng)用，基本使審計(jì)人員擺脫了傳統(tǒng)的手工審計(jì)，極大地提高了審計(jì)效率和質(zhì)量。辦公自動(dòng)化是審計(jì)信息化的基本要求，目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)通過OA和政訊通實(shí)現(xiàn)了與上級審計(jì)機(jī)關(guān)和地方政府的公文資料的自動(dòng)傳輸，另外AO-OA的有效結(jié)合，提高了工作效率。二是基層審計(jì)機(jī)關(guān)要積極爭取地方政府的支持，加快硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)建設(shè)；在上級審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下穩(wěn)步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，積極推進(jìn)審計(jì)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，推動(dòng)審計(jì)工作由單純的現(xiàn)場審計(jì)向現(xiàn)場與聯(lián)網(wǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由單純的事后審計(jì)向事后與事中相結(jié)合轉(zhuǎn)變。

2.3 完善考核制度，健全管理機(jī)制

基層審計(jì)干部隊(duì)伍是推動(dòng)基層審計(jì)信息化工作的骨干力量，是基層信息化建設(shè)的直接實(shí)踐者；能否建立起科學(xué)規(guī)范的考核激勵(lì)機(jī)制，直接關(guān)系基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的質(zhì)量。一方面基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立責(zé)任制，實(shí)行目標(biāo)激勵(lì)，明確每個(gè)審計(jì)人員所要達(dá)到的要求。另一方面基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)職能要求和工作要點(diǎn)或年度主要工作任務(wù)，逐項(xiàng)分解到各職能科室，同時(shí)與各職能科室簽訂“工作目標(biāo)責(zé)任書”，對工作目標(biāo)、紀(jì)律要求、完成任務(wù)情況、獎(jiǎng)懲措施等提出具體要求，實(shí)行量化管理，加強(qiáng)考核嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。以此來激發(fā)審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員工作熱情，提高工作效率，更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展要求，更好地履行好審計(jì)監(jiān)督職能。

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