規劃設計院“業財一體化”建設探析

柳沅璋

【摘 要】隨著規劃設計院的快速發展，對其管理水平提升的要求日益增強，處于企業核心地位的業務、財務活動尤其如此。然而，規劃設計院業務與財務脫節、數據孤立、決策遲緩的問題嚴重制約了其管理水平的提升。本文在分析規劃設計院進行“業財一體化”建設的重要性基礎上，探討了規劃設計院實施“業財一體化”的必要性和可行性，并深入分析了規劃設計院實施“業財一體化”的平臺搭建。

【關鍵詞】規劃設計院；業財一體化；管理會計

一、引言

我國城鎮化進程持續加快，各地規劃設計市場蓬勃發展，規劃設計院面臨前所未有的發展機遇期，但大部分規劃設計院為原事業單位轉型而來，尚未形成完整的現代企業管理理念和管理架構，特別在其發展的高速期，管理短板問題已經制約了企業的發展勢頭，其中以業務、財務活動的影響尤為嚴重。規劃設計院現有的生產經營管理模式中，業務、財務相互脫離，前端業務活動得不到財務部門實時的數據反饋，后端財務活動無法實時對項目成本進行控制，造成管理決策滯后，生產和管理成本的增加，降低企業的市場競爭力，業財如何融合成為規劃設計院可持續發展中一個非常重要和迫切的問題。

“業財一體化”，即業財融合，是利用管理會計思路融于業務經營的一種財務管理模式。通過業務和財務的相互有效融合，建立業務和財務的一體化信息管理平臺和數據庫，實現經濟活動和管理數據共享模式，消除部門壁壘和數據孤立。業務部門通過一體化平臺，能深入了解業務活動中的資源配置和消耗情況，根據財務數據修正業務流程，提高業務工作效率。財務部門通過一體化平臺，能實時掌握業務動態，從業務角度充分挖掘財務數據，提供準確、可靠、詳實的財務信息作為決策參考；另外，通過財務于業務的協同，加強財務監控監督職能，保證企業正常有序的運作，實現防范和化解風險的目標。

二、規劃設計院實施“業財一體化”的必要性和可行性分析

1.規劃設計院實施“業財一體化”的必要性

（1）促進生產模式轉型，優化資源配置

現階段，規劃設計行業市場逐漸細化，項目委托方不再滿足于單一、格式化的設計方案，轉而要求提供更為新穎，具有個性化的設計成果。根據這一要求，規劃設計院必須從原來以綜合所或專業所為生產單元的經營模式轉變為以項目設計組為生產單元的新模式，從標準化、規模化向定制化、客戶需求化的轉型，只有通過“業財一體化”平臺，才能在項目組的組建和運行中合理配置資源，協調溝通，挖掘項目的最大價值。

（2）建立精細化管理模式，提高企業效益

我國大部分規劃設計院均從行政事業單位改為企業，雖然實行了企業化內部管理，但是管理層仍帶有濃厚的行政管理風格，企業管理較為粗放簡單，成本管理意識較為淡薄。因此，將財務前置于業務之中，建立精細化管理模式和架構，通過預算控制成本，提升項目收益，提高企業效益。

（3）控制企業風險，提升風險預警防控能力

伴隨著規劃設計企業經營規模的不斷擴大，企業生產經營風險也隨著大幅度提升，特別在合同、稅務等方面容易給企業帶來巨大損失，強化風險管控是企業發展的必經之路。財務部門在業財一體化的基礎上，通過對設計項目深入的數據分析和專業判斷，發現潛在風險點，及時進行風險預警和防控。

（4）強化績效管理，發揮績效考察價值

傳統企業的績效評價往往注重于對事后結果的評價，缺乏對過程的管控，影響考核效果。企業在搭建一體化平臺后，可以根據平臺的大數據，獲得多渠道信息，并針對不同項目的各個過程，制定科學合理的績效考核目標，并通過平臺進行跟蹤管控，督促目標的完成，達到考核最終目的。

2.規劃設計院實施“業財一體化”的可行性

（1）屬于創造型企業，具有開拓創新的企業精神

規劃設計院是典型的知識密集型企業，以思維創造為主要產品輸出，因此在長期的生產經營活動中養成了開拓創新的企業精神，具備自我革新的機能。“業財一體化”建設具有長期性和不可預見性，需要企業在復雜的經營過程中，根據實際問題不斷創造性的改革管理方法和手段，以達到該工作的順利實施和有效落實。

（2）財權集中，有利于財務管理方式轉變

規劃設計院相對于其他企業來說，內部架構相對簡單，財務管理層級較少，內部各生產單元無獨立的財務收支權利，財務管理集中由院級管理層負責。財務管理權限的高度集中，有助于至上而下的實行財務管理方式的轉變，為“業財一體化”平臺的搭建奠定了基礎。

（3）管理平臺信息化程度較高

“業財一體化”主要工作內容就是業務、財務數據的采集、加工以及分析，所以管理平臺的信息化程度直接影響到業財融合的實施效果。規劃設計本身就是信息化集成度很高的行業，從業務端到管理端，建立了完整的信息化生產經營網絡，因此，借助完善的信息化管理平臺，有助于企業加速“業財一體化”平臺的建設。

（4）設計項目相似度較高，便于財務融于業務

規劃設計行業中的項目趨同度比較高，各個項目的管理規則比較一致，這就為財務人員快速融于業務提供了先天優勢，降低了專業學習成本，縮短了融合時間，為“業財一體化”提供了有利驅動因素。

三、規劃設計院 “業財一體化”平臺的搭建

1.部門及崗位重設，流程再造設計

“業財一體化”重點在于業務、財務活動的相互融合交叉，其中的具體操作人員是重中之重，所以平臺搭建的前期重點在于將業務、財務的工作流程優化，重新設計再造，對各部門、崗位的管理職責和權限加以固化，已達到管理流程化、制度化和規范化。

首先，在設計項目組中加入財務人員，使財務人員深入到業務第一線，了解設計項目的開展情況，獲取第一手業務數據。此舉不僅可以加強業務部門和財務部門的溝通聯系，緊密合作，更可以讓財務人員通過對比如人力成本、曬圖費用、差旅費等項目成本數據的分析，對項目的后續開展提出專業建議，保證項目價值。

其次，在財務人員崗位前置的前提下，重設財務管理及會計核算流程，將原來的事后核算改變為貫穿于項目始終。從設計項目的投標管理、合同管理、設計管理、財務管理等關鍵環節中，建立財務數據共享平臺和數據分析職能，財務聯合業務一起對項目進行管控和改進。例如在投標環節提供更準確的標的金額，提高中標幾率；在合同洽談環節，對合同中涉及的稅務部分進行合理籌劃，降低納稅成本和風險；在設計過程中，利用項目核算方式把控項目成本開支，確保項目利潤實現；在會計核算中，按照業務部門項目里程碑進度利用完工百分比法確認本期收入并結轉本次成本，實現收支準確配比。

2.實施全面預算和項目預算相結合

規劃設計院尚不是現實層面的現代化企業，預算管理方面不徹底，未建立全面預算為主，項目預算為輔的預算管理體系，預算管理更偏向于企業成本統計，僅停留在歸納企業開支的程度，因此推進“業財一體化”，全面預算是關鍵點，利用預算管理將企業的生產管控、管理思路、業績考核相互融合貫通，再通過項目預算合理配置資源，發揮出預算管理的作用和價值。

全面預算必須至上而下齊心貫徹，確保企業工作人員全員參與，由財務部門牽頭，其他部門積極配合，于每年的第四季度組織業務部門、研發部門、職能部門等根據次年的生產經營計劃編制年度預算，特別是業務部門需按照次年開展的設計項目逐項編制，再由財務部門對各部門預算進行審核匯總，然后與上級管理層進行對接調整，上級管理層調整審批后，下達至各部門作為預算目標。最終的預算目標還應信息化處理，導入相應的預算管理系統模塊中進行過程管控，進行預實對比分析糾正，促使預算目標達到。

在項目預算編制中，業務部門應根據不同項目分階段編制完整的預算；財務部門對項目預算項目及金額進行合理化分析，特別對于直接人工、曬圖費用、差旅費等項目主要成本進行審核。在項目預算執行過程中，業務部門在預算內進行成本開支，財務部門對項目各階段預算進行控制分析，及時預算超支預警和預算修正。在項目預算考核中，根據預算執行情況進行考核評價，同獎懲掛鉤。

3.加強成本控制，推動精細化管理，降本增效

規劃設計院業務部門比較看重收費、產值和新簽合同等指標的完成，而對于生產經營指標背后的人力成本、管理成本等關注不足，同時因為財務核算滯后性，造成財務數據在業務管理中作用有限。建立業務一體化平臺，有助于業務部門重視成本開支，將項目管理往精細化方向發展，提高企業經營效率和效益。

在“業財一體化”平臺建設中，應將成本管理從標書制作、人工分配到費用報銷貫穿于項目管理始終，以預算管理為前提，及時核算設計項目各環節的成本開支，確保項目成本在預算控制的范圍內開支。財務人員還應分析成本開支與項目進度的內在聯系，發現其內在的邏輯，避免虛報進度以及虛構成本的現象出現。

此外，從全局成本管控出發，在人力成本上，建立項目人員工時核算的工資分配機制，讓收入分配公正透明，并減少不必要的人力成本開支；在曬圖成本上，建立文印服務商的駐場服務，降低送取圖的外勤開支，強化文印審批流程和歸檔管理，杜絕非項目的文印制作；在項目考察上，建立同旅行社的服務對接，通過旅行社專業安排，保證考察行程的便利和高效。

4.整合信息化平臺、統一數據口徑、挖掘數據價值

信息化系統建設，是提升企業工作效率的有效手段，更是連接財務活動和業務活動的重要平臺，是實現業財融合的必要技術支撐。雖然規劃設計院信息化程度較高，大部分工作均可以通過信息化平臺處理，但是各部門的平臺不一致，軟件之間接口不友好，導致數據交互程度低，數據口徑未標準化，造成大量的冗余數據沉淀，影響數據的重要性。

“業財一體化”信息化建設必須建立在統一的平臺上，規劃設計院在搭建新信息化系統時，應在事前做好充分的規劃和調研，了解軟件供應商的數據標準和后期拓展性，盡量使用同一供應商的產品，避免產生接口不對接問題，盡量使用通用軟件，減少軟件開發成本，縮短研發周期。在整合舊信息化系統時，應將原有的軟件進行高集成的技術融合，實現完整意義上的數據和流程的整理，避免簡單的將表格、數據、流程圖導出導入的處理方式。另外在數據處理方面，需要建立統一的業財數據管理標準，統一數據輸入模板、分類口徑和業務處理規范，實現各系統的數據統一交互，提高數據時效性和分析價值。

四、結語

規劃設計院應抓住時代機遇，通過“業財一體化”平臺的建設，升華管理理念，提升管理水平，調動全員積極性，有計劃分階段的進行實施，不斷調整與修正、完善方案，最終實現平臺的搭建目標。

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