基于內部控制的集團企業風險管理研究

李懷繼

摘 要：我國經濟迅猛發展，各行各業也發展迅速。由于集團企業逐漸發展壯大，內部控制管理中的風險逐漸增加。鑒于此，本文對基于內部控制的集團企業風險管理進行研究，通過闡述集團企業風險管理存在的問題、有效解決策略，進而提出幾點參考性建議。此次研究的主要目的是為了實現集團企業內部的有效管理，進而為促進集團企業發展獻力。

關鍵詞：內部控制；集團企業；風險管理

前言：隨著我國經濟的不斷發展，集團企業經濟也發展迅速。集團企業風險管理作為基于內部控制的集團企業管理工作的重要組成部分，不僅關系著集團內部工作的順利進行，而且對于集團企業經濟的快速發展也具有重要影響。目前，市場經濟快速發展，集團企業之間的競爭激烈，其面對的內外部環境逐漸復雜，集團企業面臨的風險不斷增多。因此，集團企業應基于內部控制下進行風險管理工作，并將風險管理與內部控制進行有機結合，采用科學的管理手段，提升集團企業的內部風險控制能力。

一、企業風險管理概述

風險原指在特定時期和客觀情況下，對未來事件進行預測，其預測結果與現實存在偏離的可能。企業風險一般指在企業的各項經濟生產經營的活動中，受各因素影響和難以預測的因素影響，其財務狀況存在不確定性，企業具有承受損失的可能。而企業的風險管理又稱企業危機管理，屬于在一定的風險環境中，將企業的風險降至最低，從而形成風險管理的過程。在激烈的市場競爭環境下，企業的風險管理是無法回避的，企業應追求突破、變革、創新和改進，在風險來臨之前做好防范管理工作，將其控制在可接受范圍之內，有助于企業在風險出現時及時做出準確決策，增強其應對能力，實現企業經營的核心目標，提高企業的經濟效益，促進企業經濟的快速發展。

二、集團企業風險管理存在的問題

（一）管理者風險意識淡薄

在集團企業風險管理過程中，管理者的風險意識淡薄，忽視管理過程中存在的風險，也未設置集團企業風險管理部門，缺少風險管理預警機制，未對集團人員進行系統的風險培訓工作，導致集團企業在發生風險狀況時舉步維艱。管理者未形成風險意識，缺乏對風險的評估和再復核能力，使企業的規避風險能力、管理能力、適應環境改變能力降低，造成其僅重視眼前利益，而忽視企業的未來可持續發展性，未能對企業的項目工程進行全面的預測和評估，未對集團企業進行良好的掌控，導致集團企業的管理基礎較差，內部風險管理效率較低，增加風險預算成本，阻礙企業持續發展[1]。

（二） 缺乏完善的風險管理體系

我國諸多集團企業風險管理缺少具體的可操作性，缺乏完善的風險管理體系，導致企業各部門與工作人員，對自身工作責任較為模糊，未明確集團企業的操作程序，使企業工作人員相互之間推卸責任，從而降低風險管理的約束能力，無法承擔權威性的、獨立的企業風險管理責任。風險管理體系是集團企業有效規避風險的重要措施，屬于集團管理者進行管理工作的重點。集團企業缺乏風險管理體系，容易造成生產制造效率較低、市場銷售困難等現象的產生，導致企業經濟效益下降，影響企業的健康發展，管理者未對風險管理體系進行深度修改、廢止與補充，導致在管理過程中出現執行失誤現象，造成集團企業的財務損失。

三、加強基于內部控制的集團企業風險管理的有效策略

（一）提高管理者的風險預警能力

在加強集團企業風險管理過程中，應提高管理者的風險預警能力，增強管理者的風險管理能力和在面對風險時應具備靈敏的反應能力，解決風險時應做到嚴謹細致[2]。集團企業管理者應積極參與風險管理培訓課程，樹立風險預警意識，有效執行風險管理戰略計劃，制定嚴謹的控制預警政策，不斷觀測預警的各項指標，形成風險管理預警模型，并按照等級實施不同的解決方案。管理者不僅應提高自身的風險預警能力，還應培養員工的風險管理意識，打造風險管理的氣氛，將風險管理的理你運用與各項管理工作中，提升集團企業的整體風險預警能力。

（二）構建完善的風險管理體系

首先，集團企業應加強基于內部控制的風險管理導向作用，對集團企業的內部控制工作實行分析和設計工作，開展集團內部的風險診斷評價，并根據《集團內部風險管理基本措施》進行集團企業的內部環境、信息溝通、風險管理等管理活動。其次，應構建風險識別和分類框架，將集團企業的經營狀況、生產環境、實際業務特點進行相互結合，積極運用訪談和調查問卷的形式構建識別風險框架，并明確風險責任，對風險進行統一的認識。最后，應對成功辨識的風險進行有效的評估工作，主要包括風險存在的可能性、戰略和經營目標受風險影響的程度。

（三）設立風險管理的目標

加強集團企業的風險管理，應設立風險管理的目標，并圍繞其戰略目標展開風險管理工作，將集團企業的風險控制于計劃范圍之中，實現集團企業的整體發展目標，促進其價值的實現。應依據集團企業的總體管理政策，制定重大風險管理方針，完善集團企業的戰略合作目標，設立科學、精確、合理的風險管理目標，有機結合戰略目標和風險管理目標，全面考量風險的各種影響，并制定合理有效的運營目標，提高集團企業的風險管理水平[3]。集團企業還應加強對風險管理部門的設置，確立職責方案，保證各職能部門受到審計部門的監督、協調，在集團企業出現風險時，利用指派的方式，將風險管理工作人員進行具體安排，在限定時間內，與風險管理部門保持有效溝通，確定風險管理任務的順利展開。例如，在設立風險管理的目標時，同時確定集團企業的三年營運計劃，并將營運目標、風險管理辦法、經營計劃與戰略方針相互融合，利用“PEST”或者“SWOT”的分析方法，對集團企業整體環境進行分析，形成報告，實現其持續經營的目標。

（四）促進領導和工作小組之間的有效配合

集團企業進行風險管理工作，是較為復雜和漫長的過程，集團企業的風險管理涉及的工作量較大，各組織之間需要進行協調工作。為促進風險管理任務的順利展開，集團企業風險管理部門，應在領導組織下，引導風險管理部門進行有效的管理風險工作。在基于內部控制的集團企業風險管理過程中，促進領導和工作小組之間的有效配合，應使領導小組制定嚴謹的風險管理目標，對風險管理的整體工作進行負責，在領導小組的授權和批準下，工作小組才可建立管理風險的委員會，并對上級領導進行工作匯報。領導小組應及時檢查工作小組風險管理工作的完成情況，利用審批的方法，對工作小組的計劃進行批閱，提供風險管理的重要資源，促使工作小組履行本職責任，實現集團企業風險管理的目標。領導小組應積極組織風險管理培訓活動，為工作小組提供較為重要的管理風險技術指導，加強工作小組與有關部門的互相配合，并對子公司進行風險評估工作，保證集團企業的良好發展。

結論：本文通過對基于內部控制的集團企業風險管理進行研究，并提出了提高管理者的風險意識、構建完善的風險管理體系、設立風險管理的目標的優化策略。研究結果表明，加強集團企業的風險管理工作，對穩定集團企業的內部環境具有積極作用。但是，未來還應進一步加強對集團企業風險管理的研究，進而提高集團企業的綜合實力。望此次研究能被各集團企業的管理人員廣泛關注，為促進集團企業的整體發展提供幫助。

參考文獻：

[1]高亮全.程建敏.基于風險管理視角的財務內部控制體系構建研究——以麗水市煙草專賣局（公司）為例[J].江蘇商論，2016，9（8）：114-115.

[2]章徵順.基于內部控制的高速公路運營公司風險管理研究[J].環球市場信息導報，2017，37（36）：48.

[3]黃秀娜.基于公司治理視角中小旅行社內部控制與風險管理的整合機制研究[J].財會學習，2016，13（12）：220.