淺析我國互聯網金融企業內部控制問題與對策

董曉雯

摘 要：近年來，隨著信息技術的不斷進步，互聯網逐漸普及，人們對于金融服務的需求日益上升。但隨著互聯網金融的快速發展，個人信息泄露、擠兌、跑路、提現難等問題層出不窮。如何有效利用內部控制解決互聯網金融企業現有問題成為學術界關注的重要問題。本文依據我國互聯網金融企業內部控制存在的問題，提出了相應解決策略，為完善內部控制體系提供了參考。

關鍵詞：互聯網金融；內部控制；對策

一、引言

隨著信息技術的不斷進步，互聯網逐漸普及，人們對于金融服務的需求增加，傳統的金融機構很難充分地滿足不同層次投資者的需要，互聯網金融在該背景下飛速發展。互聯網金融（ITFIN）是指傳統金融機構與互聯網企業利用互聯網技術和信息通信技術實現資金融通、支付、投資和信息中介服務的新型金融業務模式。但隨著互聯網金融行業的快速發展，個人信息泄露、擠兌、跑路、提現難等問題層出不窮。2015年底，e租寶涉嫌非法集資被警方立案偵查。據報道，e租寶非法吸收存款達500多億元。為有效應對互聯網金融出現的問題，2015年7月，中國人民銀行等十部委聯合印發《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》 ，明確了互聯網金融的概念，并對各互聯網金融業態的監管職能部門進行了劃分。2016年4月， 國務院組織14個部委召開電視會議，將在全國范圍內啟動為期一年的有關互聯網金融領域的專項整治。但面對互聯網金融行業的種種風險，僅僅依靠政府和行業監管很難達到防范金融風險，促進互聯網金融行業健康、有序發展的目的。因此，內部控制作為全球金融機構管控、防范金融風險的重要保證，建立健全互聯網金融企業的內部控制體系，完善治理結構，加強風險管理，構建有效的信息系統內部控制是互聯網金融企業今后發展過程當中迫切需要解決的問題。

二、我國互聯網金融企業內部控制現有問題

我國互聯網金融企業內部控制目前存在以下問題：

（一）企業文化建設不到位。企業文化作為企業的軟實力，其在企業的經營發展中起著不可替代的作用。近期互聯網金融行業發生的擠兌、攜款潛逃等一系列問題都與企業誠信文化缺失有著密不可分的關系，因此建設良好的企業文化，提升企業形象，增強互聯網金融行業社會公信力成為現階段亟待解決的問題。

（二）缺乏專業性人才。互聯網金融企業作為一個新興行業，其經營管理流程以及內部控制制度都有不同于其他行業的特殊性，這造成了互聯網金融的從業人員在樹立風險防控意識，建立和完善內部控制的相關制度和政策以及對內部控制的執行方面與傳統的金融企業相比有很大差距。同時，互聯網金融企業業務流程也不同于傳統金融業，造成其風險控制模型與標準化的業務管理流程必須自行設計，這也給從業人員造成了很大的難度。

（三）信息系統內部控制存在風險。對于互聯網金融企業，信息技術貫穿于企業經營管理的整個過程，然而由于其本身具有復雜型和高風險的特征，容易導致對數據進行錯誤處理和非授權訪問、數據丟失、內外部欺詐、對信息系統進行不恰當的人工干預以及信息被盜等種種問題。因此為了保證運營的安全穩定，網絡信息安全以及系統安全必須得到保證。

（四）內部控制組織結構不合理。互聯網金融企業普遍成立時間較短，相對于傳統的金融企業而言，很多互聯網金融企業缺乏嚴格的集體決策程序和授權管理制度，組織架構設計存在問題，甚至于有名無實。很多企業沒有建立內部審計制度，即使建立了內部審計制度的企業也很多并不能有效實現其控制的目的。在這種情況下很容易導致監督實效，引起侵吞、挪用資產，流動性風險等問題。

三、解決互聯網金融企業內部控制問題的對策

（一）建設企業文化。企業文化是企業在生產經營過程中逐步形成的，為企業全體員工所認可的企業精神、價值觀念和評價標準。在企業文化建設、形成的過程中，領導者有不可替代的作用，企業文化一旦確立，就需要領導者以身作則，在言行中引導員工的思維，規范員工的行為。而員工是企業文化塑造的主體，也是企業文化的載體，員工應當積極配合管理層，從自身做起，構建良好的企業文化。在領導者與員工的共同努力下，從根本上杜絕攜款潛逃等惡性事件的發生。

（二）強化人才培養。人才是企業發展過程中起決定性作用的力量，互聯網金融企業發展，要做大做強就必須解決人才匱乏這一關鍵因素。要強化人才培養，首先，應當盡快建議教育部開設互聯網金融的本科、研究生專業。其次社會培訓也應當起到重要的補充作用，充分發揮社會培訓機構培訓周期短、實踐性強和貼近市場的特點，培養大量互聯網金融人才，解決現實的人才缺口。此外，應當大力普及互聯網金融知識，號召各方專家、學者通過編寫書籍和教材的方式，為普及互聯網金融知識創造條件。

（三）完善信息系統內部控制體系。為有效應對互聯網金融企業信息系統內部控制存在的問題，企業應當優化運行環境，開發符合內部控制要求的信息系統，利用信息技術有效地實現內部控制的目標。此外，應當進行有效的組織控制和操作控制，對各個操作流程上的人員分別授權，防止內部欺詐以及未經授權訪問的風險。最后，加強互聯網金融企業信息系統應用控制，采用數據加密以及口令的識別防范安全風險，減少用戶信息被盜的發生，維護行業的健康發展。

（四）構建有效的內部控制組織結構。互聯網金融企業應當建立清晰的組織結構體系，明確劃分各部門、各崗位職責，涉及重要事項的審批、決策不得由一人單獨裁決。同時，引入獨立董事制度，改進公司治理結構，提升公司質量，對公司高層管理人員進行有效地監督，提高董事會決策的科學性，進一步強化對董事會的制衡機制，保護中小投資者及企業用戶的利益。此外互聯網金融企業應當重視內部審計的建設，進一步提高內部審計的地位，成立由股東直接領導的內部審計部門，同時應當提高內部審計的獨立性，盡力防范經營者的道德風險和逆向選擇的發生。

四、結論

如今互聯網金融行業發展迅速，我國已經成為了全球互聯網金融的最大市場。在“互聯網+”背景下，互聯網金融是不可或缺的重要組成部分，有效彌補市場空白，促進傳統產業跨界融合、轉型升級、加快形成經濟發展新動能。但由于互聯網金融行業在發展過程中出現了種種問題，僅僅依靠政府監管和行業自律并不足以應對這些問題。因此，加強互聯網金融企業的內部控制就成為了行業亟待解決的問題。本文分析了我國互聯網金融企業內部控制目前存在的問題，在此基礎上從具體理論出發提出了相應的對策和建議。由于客觀條件實際研究水平的有限，本研究中仍存在不足之處，仍需學者們進行深入探究。

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