綠色貸款風險評價體系研究

王慜君??

摘要：隨著可持續發展的理念不斷深入人心，“綠色貸款”成為金融業發展的一個新亮點，為了更好地給綠色產業提供便捷的融資渠道，我國的商業銀行等金融機構應該注重對綠色貸款的風險評價。首先介紹了綠色貸款風險評價的發展概覽，然后著重以徽商銀行為例對綠色貸款評價體系進行研究，在此基礎上探索國外先進理論及對我國綠色貸款發展的有益啟示。

關鍵詞：綠色貸款；風險；可持續發展

中圖分類號：F83文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.09.056

1綠色貸款風險評價概覽

綠色貸款的概念來源于綠色金融，自工業革命以來，為了技術和生產力的飛速發展，人類付出了沉重的環境代價，資源日益枯竭、生態環境破壞等全球性問題愈發凸顯。為有利于人類與環境協調發展，人們逐漸開始重視綠色的經濟及產業政策，綠色貸款由此逐漸興起。 商業銀行等金融機構根據國家政策，對污染超過標準的企業實行懲罰性高利率或嚴格控制其資金來源渠道，同時對于清潔生產或積極從事治污設備的開發創新 、開展生態農業及新能源試驗的企業或機構，提供貸款支持及優惠性的低利率。其目的在于正確處理金融業與其他產業乃至整個社會的可持續發展關系，金融機構為綠色產業提供便捷融資渠道，以重塑金融市場關系和改進完善金融工具。

為了使得商業銀行的信貸資金能夠充分支持農業工業和第三產業的“綠色”發展，就要充分分析評價綠色貸款存在的弱點、潛在的風險和可能產生的影響。風險評估是維持商業銀行等金融機構經營安全的一個重要方法，它利用豐富的數據，結合定性分析和定量分析的方法，對項目的風險進行綜合分析與評價，并采取相應的措施以化解和規避潛在的風險。風險評估的主要目的在于確定風險類別、評估風險可能發生的概率以及由于風險發生所帶來的負面影響、判斷風險的承受能力、確定降低風險的對策等。

風險評價的方法有很多，其中比較重要的有：一是風險因素分析法，它將對風險發生產生影響的因素加以羅列以測算風險發生概率的方法。在使用該方法時，首先要調查風險的來源，進一步判斷識別風險轉化條件和這些條件是否具備，并預計風險產生所可能帶來的影響。 二是內部控制評價法，這是一種對企業的內部控制結構進行分析和評價從而確定風險的方法。由于它和風險的控制直接相關，所以在實務中這種方法主要應用于風險的控制和評價方面。三是分析性復核法，該方法是對銀行等金融機構在經營過程中的發展方向和主要趨勢及其重要的比率進行分析，來判斷會計報表中是否存在重大疏漏。四是定性風險評價法，是利用定性評估的方法對銀行等金融機構的風險進行評價，這種方法具有簡便、高效的特點。五是風險率風險評價法，使用這種方法時要先測算出風險可能發生的概率，而后將其與安全指標相比較，如果風險發生的概率比安全指標高，則系統處于風險狀態。

2徽商銀行綠色貸款評價體系現狀

2.1徽商銀行綠色信貸的整體情況

近年來，徽商銀行在綠色貸款方面積極探索，該行在獲安徽銀監局批準發行不超過50億元綠色金融債后，于2017年9月6日在全國銀行間債券市場完成首期10億元綠色金融債發行。這也是近年來徽商銀行繼發行“三農”專項金融債券、小微企業金融債券之后，首次成功發行綠色金融債券。徽商銀行積極發展綠色信貸，優先支持低碳環保、節能經濟、循環經濟項目，初步樹立了綠色金融服務品牌。 徽商綠色貸款規模不斷增加，貸款風險也隨之有所增長，說明徽商銀行雖然為支持的綠色行業做出巨大努力，但在對把握綠色產業整體情況時仍存在不足之處，分析風險的能力方面尚有不足。因此，徽商銀行應該采取措施提高綠色貸款的質量和效益，吸引人才并逐步建立起自己的風險分析隊伍，在積極防范風險的同時建立健全評價風險的機制體制。

2.2徽商銀行的資產質量

截至2017年6月末，徽商銀行的不良貸款率為百分之1.06，較年初下降0.01個百分點，低于同期全國商業銀行平均水平0.68個百分點，資產質量逐步呈現穩定向好趨勢；撥備覆蓋率273.21%，高于同期全國商業銀行平均水平近100個百分點，風險控制能力有所增強。為進一步提高綠色貸款的質量要做到以下幾點：

要建立嚴格的客戶準入機制。支持實體經濟尤其是綠色產業的發展，結合自身風險偏好，制定并實施“區別對待、有保有控”的差別授信政策。繼續加大對民生社稷及新興產業的支持力度，支持地方主導產業、優勢產業。樹立綠色貸款的理念，在降低存在過剩產能的行業的信貸占比的同時，嚴格控制“兩高一剩”行業的信用規模。

要建立嚴格的貸款過程把控機制。不斷完善貸前調查、授信審批、放款管理、監督信貸資金、貸后檢查、風險預警、到期管理、貸后監督全流程標準，強化信貸業務關鍵環節風險控制，夯實信貸管理基礎，提升全面風險管理的能力。

要建立嚴格的風險把控機制。積極落實資產質量的“雙把控”行動；做到提早識別，提早預警，提早發現，提早處置。在解決問題貸款和不良貸款方面要做到綜合施測。在加強風險管理的道路上，徽商銀行正持續打造全面、全員、全流程的風險控制管理體系，全面風險管理范圍涵蓋所有風險、所有業務、全員參與、集體作戰，對所有流程各類業務都實施全面管理。最終的目的就是為了讓徽商銀行成為安全穩健的典范。

2.3徽商銀行信用與風險評價存在的問題

當前徽商銀行采用的分析技術，仍然存在一定缺陷。目前徽商銀行采用貸款風險度來評價信用風險。沒有形成能夠動態量化信用風險的管理方法。當前徽商銀行信用風險評價和管理體系的缺陷主要體現在以下幾個方面：

首先是貸款風險評價中的定量分析存在一些問題。徽商銀行在定量分析貸款風險時，在評估風險中由于側重于財務指標而在一定程度上忽視了財務信息的質量。這種狀況恰恰反映了我國銀行等金融機構財務信息質量不理想的狀況。在進行定量分析時，由于不夠關注企業的發展前景，所以最終的測評結果可能會缺乏前瞻性。從進行評估的頻率來看，大多數銀行對企業的測評為一年一次，這會導致銀行不能及時了解企業的信用等級變化情況，無法為銀行的風險管理提供實時更新的信息。

其次徽商銀行的信用風險計量方法仍需優化。其內部評級系統不夠完善，信用評級指標定量不夠科學嚴謹、定性指標較為繁雜，對企業可信度的界定不夠明晰。信用評級是一種事后評級，其主觀隨意性較強，主要依據借款人的還款能力進行分析評價，而還款能力的標準是貸款是否逾期。這一評價標準可能會帶來壞賬損失的風險，也很難作為貸款決策定價和計提貸款損失準備的有力決策依據。貸款五級分類也存在不夠細致的問題。

再次是加工處理客戶信息的能力較為薄弱。徽商銀行與國外銀行相比較少采用模型進行分析處理，這也和徽商銀行積累的客戶信息等數據資料不夠多有關。另外徽商銀行的信用風險管理還不夠成熟，客戶信息等相關數據管理存在明顯不足，其在貸款的風險定價等方面也存在局限性。

最后同國外同行業相比徽商銀行缺少風險評估的專業人才。徽商銀行在這方面存在較大不足，而專業風險評估管理人員能夠幫助銀行更好的構建貸款風險評價體系。

3國外有關理論及發展經驗

國際上對綠色貸款的研究更注重于探索如何正確處理金融業與整個社會可持續發展的關系，其中較為重要的有赤道原則、環境金融研究、企業的社會責任等。

赤道原則，是由世界主要金融機構建立的，旨在強調企業的社會責任和經濟社會可持續發展之間的密切關系的重要原則。它出現于2003年6月，它規定了進行融資時需要遵守的特別條款和條件。在實踐中，赤道原則的地位越來越重要，并逐漸成為銀行等金融機構遵守的行業準則。

企業社會責任，是指企業在經營活動中對社會應付有的責任。企業承擔社會責任也是指企業的經營活動要符合經濟社會可持續發展的理念，除了考慮自身的經營和財務狀況外，也要充分考慮對自然環境所造成的影響。履行社會責任可能為企業提升信譽，降低市場準入門檻，獲得政府的優惠政策及吸引高素質員工等帶來好處。

20世紀末美國頒布的“超級基金法案”催生了環境金融的實踐，該法案注重強調防范潛在的環境污染造成的信貸風險。此后，《21世紀議程》與《銀行界關于環境可持續發展的聲明》等重要文件相繼出臺，得到廣泛的響應和支持，開辟了金融業和環境保護共同發展的新篇章。歐盟、日本和美國等國政府和國際組織積極探索，英國提出的環境風險評級，日本通過信貸政策為研究節能技術的企業提供優惠，尤其是2003年宣布實行“赤道原則”，都對環境金融的創新有極大的推動作用。

4對我國綠色貸款的啟示

通常情況下，國內的銀行主要采用定性的分析方法，而國外銀行多使用定量和定性相結合的分析方法。定量的風險評價既要判斷風險的影響因素和發生的可能性，又要利用數理統計的方法，通過參照某一指標來確定風險差別的程度。定性分析與定量分析相互依存互為補充，定性分析的結果確定大致框架，而定量分析量化了風險的程度。常用的定量分析方法有以下三種：第一，信用評分法，它賦予影響借款人信用和經營狀況的因素以一定的權重，并得到反映其信用分值與發生風險的可能性，并與參照值比較判斷是否應該給予其貸款。第二，結構模型分析法，它通過對借款人經營狀況和發生違約的可能性進行預測，估計借款人違約的可能性。第三，綜合評價法，其中較為典型的有模糊評價法和指數分析法等。指數分析法是綜合評價特殊指數相對變動情況的方法。模糊評價法要建立模糊綜合評價模型，按照評價對象的好壞程度來采用優、良、差等概念來分析評價的一種方法，綜合評價能較為客觀全面的對貸款風險進行評估。

基于目前我國綠色信貸評價方面存在的問題，我國商業銀行應該在充分借鑒國外較為成熟的理論基礎上加以發展，針對薄弱環節集中整改。針對以上問題，銀行需要明確責任主體，加強定量分析與定性分析，將完善信貸風險審批與管控風險相結合，建立信息共享的互聯信貸網絡系統，減少由于信息不對稱帶來的綠色信貸風險。除此之外，政府和社會要從完善制度法律的角度出發，給予綠色信貸以有力支持。從社會輿論角度出發監管信貸安全，發揮監管職能。

5總結

近年來，隨著人們環保意識的不斷提高以及國家對環境污染的管控日益嚴格，綠色貸款是商業銀行貫徹執行國家可持續發展戰略，承擔社會責任和改善生態環境任務的一項重要舉措。本文說明了徽商銀行的資產質量狀況和我國銀行對于綠色信貸評價方面存在的不足，為解決這些問題應該在充分了解國內外理論的同時，建立銀行互聯信貸信息網絡系統、提高銀行服務人員行業素養、及時了解政府信貸及產業政策以減少信貸風險，從而促進我國綠色貸款持續健康發展。

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