平衡積分卡在海事規費征稽工作考評中的應用

肖軼+熊道泉

摘 要：隨著海事規費征稽政策的調整和外部環境的急劇變化，如何建立與新的船舶監管模式相適應的規費征稽工作考評體系，是海事系統迫切需要解決的問題。基于BSC（平衡積分卡）的方法視角，本文提出了海事規費征稽工作考評指標，并通過調研、專家評審等多種方式搜集來自規費征稽工作實踐中的意見，對指標進行修訂與完善。本指標體系的運用將對提高征管效能，提升服務質量，樹立良好的海事形象具有重要的意義。

關鍵詞：規費征稽；BSC；績效指標

中圖分類號：U692 文獻標識碼：A 文章編號：1006—7973（2018）3-00019-02

近年來，海事規費征稽工作面臨著一系列的挑戰：港口建設費征收政策不斷調整和完善，船舶簽證取消，社會對減負和提高服務水平的呼聲日益強烈。隨之而來的不僅是工作對象的范圍遠遠超越了以往的監管對象，工作量和工作難度急劇攀升，而且征管責任和風險也隨之增大。如何確保履職到位，提升征管效能；同時將管理與服務融合，提供更加優質高效的服務，成了海事管理機構亟待解決的難題。

績效考評是促進工作績效提升的重要手段之一，通過在考評中發現問題并加以改進，能有效促進整體工作績效的提升。目前海事系統內部還沒有系統的統一的考評體系，各直屬局對于有效履職及履職到位缺乏統一的標準。因此，建立一套科學、有效、可操作的考評指標體系并加以運用，具有重要的現實意義。

1 考評指標設計的難點

近年來，海事規費征稽工作規章制度與征管流程不斷完善，執法服務質量和工作效率不斷提高。但是，關于規費征稽考評制度的建立及運行則差異較大。來自14個直屬局的233位調查對象反饋表明，考評實施工作推進緩慢，135位被調查者認為其所在的單位并未建立考評制度，有13位認為建立了制度但并未實施。也就是說，有63.5%的調查對象所在的單位并未實施考評。而79.4%（185位）的調查對象都認為有必要建立海事規費征稽考評機制。

統一的能夠適用于各直屬局和分支局的征稽工作考評體系，必須滿足不同征收費種、征收區域、征收形式等要求，這給考評指標的設計提出了難題。總的來看，難點主要有以下幾點：

1.1征收費種特點各異

目前海事規費收入主要包括港口建設費等六類，其特點各異。以2014年數據分析，剔除船舶港務費和罰沒收入后，港口建設費占比為97.7%。從征收占比、稽查難度、政策復雜性等方面來看，港口建設費為現階段海事規費征稽工作的重點。

1.2征收形式、直收代收占比不同

目前海事規費存在海事直收和委托代收兩種形式，沿海局以委托代收為主，長江等內河局以海事直收為主。代收單位主要以碼頭、港口和貨代公司為主，方便了義務繳費人。直收是指義務繳費人到海事機構繳納規費，通常與船舶登記簽證同步進行。如果船舶簽證取消，則繳費人的誠信度和主動性將會直接影響征收的效果。

目前來看，各直屬局征收形式如下：黑龍江、長江等海事局主要以直收為主；江蘇局直收和代收基本持平；深圳、河北、天津、山東等局基本為代收；其它直屬局以代收為主，直收占五分之一左右。浙江、上海、山東、天津、深圳等局以港口經營人代收為主，廣東、福建、海南、河北等局以船舶代理代收為主。

1.3征收環境不同

各直屬局征收規模、繳費對象誠信度、作業碼頭規范化程度和信息化建設差異化較大。

從征收規模來看，規模最大的河北局是最小的黑龍江局的2000多倍；征收前三的總量是后三位的18.5倍。長江局內：規模最大的蕪湖局是最小的三峽局的300多倍；征收前三的總量是后三位的12.1倍。

從繳費對象誠信度來看，沿海、外貿貨主誠信度較高，繳費主動性較強；內貿貨主稍差。國企貨主誠信度較高，而私營貨主誠信度和繳費主動性欠缺。

從碼頭規范化程度來看，沿海碼頭規范化和信息化程度較高，可以實現征收系統與港口作業系統貨物信息交互比，而且沿海碼頭比較集中，相關貨物信息還有海關、國檢等部門可以驗證。而在內河，大多數是自然坡岸碼頭，信息化程度均較低。加上繳費人誠信申報和依法繳費意識欠缺，瞞報謊報的情況時常發生，規費征收很大程度依賴現場稽查。

2 基于平衡積分卡的考評指標體系構建

平衡計分卡（Balance Score Card，以下簡稱BSC）是1992年由哈佛商學院的Robert Kaplan和David Norton教授提出來的，該模型主要依據組織的使命和戰略來繪制衡量績效的框架，從財務、顧客、內部運營和學習與成長4個維度設置考核指標，并通過這些維度之間的相互驅動關系來體現企業的戰略，即根據績效指標的考核結果明確須改進的績效所在，再通過戰略的修整來達到戰略實現的目的。基于以上分析，BSC能較好地滿足海事規費征收工作績效評價指標的要求，既包括結果也包括過程指標，同時涵蓋了財務指標與非財務指標。

2.1 指標初建

基于前期資料解析和現場調研，根據BSC將規費征稽工作分為四個維度：財務結果層面、繳費人滿意度層面、內部運營層面、員工學習層面。再將每一維度所包含的核心工作進行分解，分解指標如下：

財務結果層面指標主要考評征稽工作的最終成效如何？包括征稽計劃完成率、資金管理、稽查效果、上級評價等指標。

繳費人滿意度層面主要考評征繳對象是否滿意？包括法規公開程度、服務便民程度、投訴處置情況等。

內部運營層面主要考評關鍵流程運行狀態如何？包括征稽機構崗位與設置、征稽管理制度與實施、征收合規性、稽查合規性、稽查工作開展、稽查工作保障、票據單證管理規范程度、相關部門滿意度、統計工作質量、風險防控等。

員工學習層面指標主要考評員工學習能力如何？包括人員綜合素質、隊伍建設機制的建立與落實、實踐創新等。

考慮到各征收費種的特點、征收方式、征收環境的差異，在進行指標分解時，我們將每一維度的內容盡可能詳盡地列出來，計劃通過多次廣泛征求不同層次、不同地域征稽管理人員的反饋意見，并進行修訂，最終確定能夠適用于各直屬局和分支局的考評指標體系。

2.2指標修訂

考評指標初步構建后，項目組采用問卷與實地調研、專家評審等多種方式征求意見和建議。來自14個直屬局和專家的反饋意見一致認為設定統一的考評指標非常必要，對于框架和主要指標持認同態度，也提出了少量修改意見，綜合如下：

①征收完成情況中，計劃完成率建議刪除，建議改成應征盡征率。

②稽查效果的評價。建議取消分類稽查，用稽查覆蓋面和稽查頻度來替代。

③建議對代收單位進行單獨考核。

④建議將電子稽查納入稽查實施考評中。

⑤實踐創新最好單列成二級指標，隊伍建設與實踐創新是兩個不同的視角。

綜合以上意見和建議，經過多次討論，最終確定考評指標分為以下五個方面：目標控制（control of objectives）、程序控制（control of process）、風險控制（control of risk）、資源控制（control of resource）與客戶評價（customer appraisal），簡稱5C考證模型。考評指標詳見表1。

3 研究展望

將BSC與征稽工作實際結合，本研究提出了海事規費征稽工作考評指標，具有共性與個性兼顧的特點。未來隨著外部環境的變化，如船舶監管模式改革政策落地、電子化票據改革、電子稽查的運用等，考評體系也需要隨之調整，但是如何控制稽查質量仍然是重點。

參考文獻：

[1]方振邦，王國良，余小亞.關鍵績效指標與平衡計分卡的比較研究.中國行政管理， 2005.05.

注：文中數據來源于海事系統相關統計報表。endprint