文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序探索

李云陸

（荊門(mén)市博物館，湖北荊門(mén) 448000）

文物保護(hù)事業(yè)單位通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，可以顯著提升單位內(nèi)部的管理水平，這屬于構(gòu)件單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度的一種合理措施。在這種情況下。該文詳細(xì)地分析了文物保護(hù)事業(yè)單位落實(shí)內(nèi)部控制的實(shí)際需求，仔細(xì)地研究了文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的程序以及措施。

1 文物保護(hù)事業(yè)落實(shí)內(nèi)部控制的重要程度

事業(yè)單位的內(nèi)部控制能夠使得單位中各項(xiàng)活動(dòng)變得更加規(guī)范、更加標(biāo)準(zhǔn)，借助分析評(píng)價(jià)來(lái)明確內(nèi)部是否存在風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)進(jìn)行預(yù)防，方便更好地進(jìn)行控制。如今我們國(guó)家對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建指明了方向，提出了指導(dǎo)性的措施和方案。在財(cái)務(wù)控制管理方面，內(nèi)部控制管理包括對(duì)于預(yù)算的管理、對(duì)于收支的管理、對(duì)于政府采購(gòu)的管理、對(duì)于財(cái)務(wù)的管理、對(duì)于合同的管理和對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的管理等內(nèi)容，對(duì)于這些內(nèi)容設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)格規(guī)范紀(jì)律，提升整體的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理水平，這樣可以顯著提升資金使用效率，而且可以促進(jìn)文物保護(hù)事業(yè)單位的進(jìn)步。

2 文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制所存在的不足之處

2.1 體系制度不夠完善

文物保護(hù)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度含有比較多的內(nèi)容，我們國(guó)家如今的文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)還是存在一些問(wèn)題，一部分的地方性單位在內(nèi)部控制這些方面中幾乎沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)可談，所以文物保護(hù)事業(yè)單位在進(jìn)行文物保護(hù)工作的時(shí)候，存在職責(zé)不清楚，管理比較混亂，各項(xiàng)工作落實(shí)受阻、難以有效進(jìn)行管理和策劃的情況，這樣就很難滿(mǎn)足文物保護(hù)工作的需求，而且也會(huì)限制到文物保護(hù)單位的發(fā)展。要是文物保護(hù)事業(yè)沒(méi)有充分認(rèn)知內(nèi)部控制的重要性，或者是文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在較多的問(wèn)題，這樣文物保護(hù)工作就會(huì)產(chǎn)生延誤的情況，這樣文物保護(hù)工作很難順利地進(jìn)行，我們國(guó)家社會(huì)文明的進(jìn)步也會(huì)受阻。

2.2 缺少審計(jì)制度和監(jiān)察制度

要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，就需要做好內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部審查工作，大多數(shù)的文物保護(hù)事業(yè)單位沒(méi)有充分認(rèn)知財(cái)務(wù)管理、責(zé)任分布以及工作程序這幾個(gè)方面的聯(lián)系，所以會(huì)存在不平衡的情況，而且也不會(huì)存在監(jiān)察部門(mén)和審計(jì)部門(mén)來(lái)審查財(cái)務(wù)情況和工作人員的職責(zé)，設(shè)置大多數(shù)的單位還是領(lǐng)導(dǎo)人員獨(dú)自掌權(quán)。所以雖然一部分文物單位存在單獨(dú)的監(jiān)察制度，不過(guò)監(jiān)察部門(mén)里面的工作人員大多數(shù)都是兼職，所以很難起到監(jiān)察作用。要是存在缺少審查人員、沒(méi)有審計(jì)部門(mén)或者是監(jiān)理人員是兼職的情況，就會(huì)影響到整體的監(jiān)督效果。

2.3 缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

文物保護(hù)事業(yè)單位現(xiàn)階段所存在比較顯著的問(wèn)題就是沒(méi)有可靠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，因?yàn)榇嬖谶@些問(wèn)題，所以文物保護(hù)事業(yè)單位文物保護(hù)工作也會(huì)受到影響，由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低，素以文物保護(hù)工作會(huì)出現(xiàn)失誤的情況，嚴(yán)重的話(huà)會(huì)出現(xiàn)安全事故以及財(cái)產(chǎn)損失情況。通過(guò)分析能夠看出，文物是比較特殊的，也是獨(dú)特的，要是被破壞或者是丟失，就很難挽回?fù)p失，這樣給國(guó)家經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家文化造成比較嚴(yán)重的影響。如今一部分的地區(qū)因?yàn)橄胍l(fā)展經(jīng)濟(jì)，所以在開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的時(shí)候會(huì)摧毀一些古建筑，在這些地址上面建設(shè)高樓大廈，如此就能夠顯示出文物風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是比較低的。

3 文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)程序

文物事業(yè)單位內(nèi)部控制沒(méi)有足夠的操作經(jīng)驗(yàn)，存在一些困難和影響因素，所以需要聯(lián)系文物事業(yè)單位的特征以及事業(yè)單位的性質(zhì)，來(lái)研究?jī)?nèi)部控制的實(shí)施程序以及措施。

3.1 設(shè)置機(jī)構(gòu)體系

文物事業(yè)單位需要設(shè)置完善的單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單位的領(lǐng)導(dǎo)人員需要在這個(gè)控制領(lǐng)導(dǎo)小組里面擔(dān)任職務(wù)。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組中能夠設(shè)置內(nèi)部控制辦公室，而且需要掌握內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，根據(jù)內(nèi)控工作來(lái)改進(jìn)人員崗位設(shè)置，確保各個(gè)崗位工作能夠順利地開(kāi)展。最后就是按時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制會(huì)議，做好相關(guān)的記錄工作。

3.2 改進(jìn)審計(jì)制度和監(jiān)察制度

改善文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要方法就是設(shè)置單獨(dú)的監(jiān)察部門(mén)，設(shè)計(jì)出合理的、可靠的審計(jì)體系和監(jiān)察體系。文物保護(hù)事業(yè)單位需要明確監(jiān)察部門(mén)人員責(zé)任的獨(dú)立性以及自主性，不能把它和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行混淆，進(jìn)而產(chǎn)生職責(zé)不清的問(wèn)題。增強(qiáng)內(nèi)部控制最開(kāi)始需要按期或者是不按期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)核查工作，對(duì)于單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)流動(dòng)以及職責(zé)完成情況來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)以及審查。接著就是需要確保信息的透明化，設(shè)置信息公示制度來(lái)確保社會(huì)各界能夠借助這個(gè)措施來(lái)掌握文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)際情況。這樣能夠看出，借助合理的監(jiān)察制度以及方法能夠顯著增強(qiáng)文物事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。

3.3 進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)

文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組需要積極組織內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)工作，組織內(nèi)部控制人員來(lái)參與培訓(xùn)工作，使其能夠充分掌握內(nèi)部控制制度。當(dāng)然也能夠使用專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)對(duì)于單位人員進(jìn)行調(diào)研，其中可以選擇問(wèn)卷調(diào)查的形式，幫助文物保護(hù)事業(yè)單位來(lái)掌握單位內(nèi)部控制管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)工作的內(nèi)控辦公室能夠按時(shí)分析結(jié)構(gòu)來(lái)明確所存在的重點(diǎn)內(nèi)容，幫助領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行決策，使得審批結(jié)果能夠順利落實(shí)。

4 結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)研究能夠看出，為了設(shè)置健全的文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，很難在短時(shí)間內(nèi)挖槽，需要各個(gè)方面進(jìn)行合作，持續(xù)進(jìn)行完善。有關(guān)部門(mén)需要對(duì)于如今文物保護(hù)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作所存在的各種不足之處，借助合理分工優(yōu)化，聯(lián)系自己的實(shí)際情況，設(shè)置出能夠滿(mǎn)足內(nèi)部需求的內(nèi)部控制管理措施，進(jìn)而使得內(nèi)部控制更加完善。充分落實(shí)文物保護(hù)事業(yè)單位的改善工作，可以獲得更多的效益，而且可以更好地給公眾服務(wù)，使得文物保護(hù)工作能夠順利地進(jìn)行。