民營企業財務風險分析及防控建議

劉慧玲

要摘：民營企業是我國最具有經濟活躍性的法人經濟實體，也是國民經濟的重要組成部分。其主要特點是涉及行業范圍廣、地理分布范圍廣、經營種類多。正是由于這些特點，民營企業也面臨著更大的財務風險，致使近年來民營企業的生存環境不容樂觀，整體發展態勢上有所惡化。在這種背景下，文章立足于目前我國民營企業財務風險的現實狀況，分析民營企業存在的問題，并據此提出相關解決完善措施，以期有效地控制和防范財務風險，促進民營企業可持續發展。

關鍵詞：民營企業；財務風險；風險控制

一、民營企業財務風險概述

民營企業面臨的財務風險主要是指民營企業在進行財務活動的過程中，受到不同因素的影響，致使最終的實際收益和預期的目標相差甚遠，給民營企業帶來了不必要的經濟損失。

民營企業存在的財務風險主要有以下特點：第一，全過程性。民營企業在進行財務管理工作的過程中，不可能保證任何意外都不發生，因此在整個財務管理工作過程中，財務風險都是潛伏存在的；第二，客觀存在性。民營企業的財務風險是客觀存在的，這種特性導致財務風險是不可避免存在的，同時也不可以被消除，企業只能通過內部手段進行調整來防范風險，最大程度地降低風險帶來的影響；第三，收益與損失并存。盡管財務風險會給民營企業帶來不小的經濟損失，但是正因如此，才會不斷地激勵民營企業改善自身的財務管理工作，提高民營企業資金利用率和經濟效益。

二、現階段民營企業財務風險的現實狀況

（一）經營管理模式落后

在我國，大多數民營企業采用獨資、合伙及股份合作制的形式進行融資經營，經營管理模式大多采用的家族式管理模式，主要特征是“家族成員”和“親緣關系”，實行集權化式的專制決策管理，而家族成員財務管理知識存在局限性，但數量又較大時，進行企業戰略決策時，極易喪失決策的民主性，而偏向親緣關系，容易導致民營企業戰略錯誤。同時，家族成員集權式的不斷發展，導致企業上下各個環節都受到家族成員的限制，不利于民營企業進行有效的內部管理，致使民營企業缺少規范、制度化的監管機制。

（二）財務會計結構及制度不健全

由于民營企業的管理模式的落后，導致民營企業的財務會計結構失衡，財務會計制度不健全的問題，主要體現在，許多民營企業往往忽略了財務會計制度的現實作用，再進行內部管理時隨意性極大，財務工作的執行、監督、考核等重要環節缺少規范化、制度化的管理；其次，部分民營企業更缺少在會計結構上的設置，一些小型民營企業甚至沒有設置會計崗位，只在納稅或是其他特殊情況時，再進行不規范的會計核算工作，還有一些民營企業為了縮減人工成本，將多項財務工作由一個人負責，嚴重影響工作質量、效率，并不能提供精確的民營企業財務信息狀況，增加了民營企業面臨的財務風險。

（三）財務管理理念落后

由于傳統的財務管理模式在我國民營企業中運用已久，其制定的經營目標和職責影響深遠，大部分企業管理者現今仍固守傳統的財務管理思維，還認為財務管理工作的工作范圍僅限于制作財務報表、應付相關部門賬務審查等。由于民營企業的領導層出現一些被忽視的不足之處，對財務管理整體工作重視程度低，導致其他部門也缺乏足夠的重視程度，嚴重影響對財務管理工作進程。同時，對于現代風險導向下的風險識別、風險評估以及風險應對缺乏正確的認識，現代風險防御意識薄弱且落后，阻礙了民營企業的進一步發展。

（四）會計人員綜合素質較低，缺乏對財務人員有效的監控

由于民營企業的會計結構不完善，在招納人才時的標準和引進后的管理都存在較大的漏洞，導致民營企業的會計人才水平綜合素質整體偏低。在會計專業層面上，一些人員只經過簡單的培訓，專業知識和相關工作經驗有限，缺少敏銳的經濟判斷能力、創新精神，缺乏充分的實踐工作經驗和靈活的工作能力，不能滿足民營企業的多元化需求和內部會計制度的完善工作，導致民營企業會計基礎工作薄弱、會計信息失真、財務決策水平偏低。在會計工作的職業道德層面上，一些會計人員缺乏工作責任心，對于會計工作不夠精細、認真，風險防范意識淡薄，這也增加了會計工作風險發生的可能性。

因為民營企業約束機制不合理，對財務人員缺乏企業制度的有力監管，財務人員在重要崗位時間長了，在疏于監控和管理的環境，為了自身的利益同采購、銷售聯合乃至于和供應商客戶沆瀣一氣，給企業帶來的危害不可估量。財務人員退出機制不當，可能導致商業和財務機密的泄露、法律訴訟或企業聲譽受損。

三、民營企業財務風險防范對策

（一）建立現代企業管理模式

民營企業要順應時代發展潮流，必須先從轉變管理模式開始做起，要真正建立現代企業管理模式，要在充分發揮家族式管理模式的基礎上，結合企業自身實際狀況逐步建立現代企業管理模式。同時，民營企業還要提高家族成員的財務管理水平，制定嚴格的監管制度，杜絕越權行事、貪污受賄，加強對民營企業的財務的監管。

（二）完善會計機構設置和制度設置

在進行民營企業的會計機構的設置時，應該要考慮會計工作必要的獨立性和權威性特性，因此不但要分配具有執業資格的高水平會計人員，更要將會計機構獨立于、凌駕于其他職能部門之上，才能保障民營企業的經營者做出正確的決策，才能保障財務管理工作質量，才能降低財務風險的發生。此外，還要完善的內部控制制度，可以有效杜絕企業內部的不良現象，提高會計信息的質量，大大降低會計信息失真的現象。在進行內部控制制度設置時，避免領導層的決策風險，加強民營企業的內部整體構建，可以實行領導責任制度，細節劃分和徹底明確領導職責、實行量化考核制度。

（三）更新財務管理觀念

民營企業管理層需要強化和更新自身對于企業財務管理和風險管理意識，提高對企業開展財務管理現代風險防范的重視程度。企業管理者可以通過與大力宣傳有關企業財務管理的相關制度，使企業全體員工都可以充分認識企業財務管理的重要性，提高民營企業加強風險防范的意識和能力。endprint

（四）全面提高會計人員的綜合素質

會計人員的綜合素質關系到會計信息的真實性，因此會計人員是民營企業進行會計工作的重要基礎。會計人員既要提高自身的專業水平，又要具有高尚的職業道德和自律性，嚴格履行法律制度展開會計工作。對于已在崗的會計人員，民營企業必須要從兩方面提升其綜合素質：一方面，以提高在崗會計人員的專業素質和職業勝任能力為重點的專業教育及崗位培訓，通過一系列的教育和培訓使會計人員具有用內部審計思維處理實務問題的能力、溝通以及表達能力、掌握會計相關法律的能力，以適應民營企業的會計工作需要。另一方面，通過職業道德講座、宣傳片等形式，加強職業道德教育、思想道德教育和風險防范意識。

（五）建立財務風險防范機制，加強對財務人員有效的監控

為了最大化降低民營企業的財務風險，民營企業需要建立財務風險防范機制和財務預警系統，提前做好各類防范措施，把風險帶來的損失降到最低。另一方面，民營企業還應當建立財務預警系統，民營企業可以從內部控制制度的角度應該建立健全有效的風險管理機制、風險監督機制和風險問責機制，而從日常管理角度，則需要做好充分的預防和管控工作，在財務預警信號的幫助下制定相應的應對措施。

加強對財務人員有效的的監督力度，建立和完善財務人員的激勵約束機制，制定與績效掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與財務人員貢獻相協調。制定財務人員定期輪崗制度，形成財務崗位有序持續流動。結合企業實際情況，建立健全員工退出機制（辭職、解除合同、退休等），與退出財務人員依法約定保守商業機密和競業限制期限，確保商業秘密和財物的安全。

四、結語

總而言之，隨著經濟全球化時代的到來，市場經濟下民營企業之間的競爭變得更加激烈了。因此，當今民營企業要想生存乃至發展到一定規模獲得一定經濟效益變得更加困難。鑒于此，民營企業只有真正做到對財務風險進行嚴格的管理和控制，最大程度地降低風險帶來的影響，才能有效地促進民營企業可持續發展。

參考資料：

[1]張慧德.民營企業財務管理規范化探討——對部分民營企業財務管理狀況的調查[J].湖北財稅，2000（14）.

[2]陳摯.民營企業財務管理芻議[J].山西財稅，2002（01）.

[3]洪德裕.淺談中小民營企業財務管理[J].甘肅農業，2003（08）.

（作者單位：四川省高宇集團有限公司）endprint