一點就通！算算2019年少繳多少稅？

董忱

臨近年底，備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）終于正式亮相，標志著我國綜合與分類相結合的個稅改革邁出關鍵一步，釋放出更加惠民的積極信號。

不過新個稅法中，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人——關系億萬百姓的6項個稅專項附加扣除政策究竟怎么扣？扣多少？納稅人能減多少稅？專項附加扣除申報究竟應該如何操作？此次個稅改革中，納稅人還有哪些問題需要注意？帶著這些疑問，跟著記者來聽聽權威專家的詳細解讀吧。

“月收入11000元，不繳稅了”

“2019年起，我都不需要繳納個稅了。”在濟南工作的已婚職工小李（獨生子女）最近幾天開始計算明年要繳的個稅了。小李每月收入11000元，“三險一金”專項扣除為2000元，未購買房屋，目前租房住，兒子剛上小學，同時父母年齡已經超過60歲。2019年有了專項附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老人2000元扣除，個稅計算公式為：11000-5000-2000-1500-1000-2000，根據新個稅法條款規定，小李不需要繳個稅，減稅幅度為100%。

對于個稅改革，工薪階層受益最大。李相國是某國有大型企業的財務會計，近幾日家中剛添了二孩。李相國算了這樣一筆賬：“我每個月的工資是8000多元，扣除每月的‘三險一金等費用，以前需要繳納290元的個稅。免征額提高至5000元后，個稅變成了73.5元，每個月便能省下200多元。這二百塊看似不多，但給小兒子買衣服、尿不濕也就夠了。從2019年1月開始再加上專項扣除，我就繳不著稅了，真是‘雙喜臨門。”

同樣有兩個孩子的陳昕也為自己算了一筆賬：家里兩個孩子，一個讀小學，一個上幼兒園，每月可扣除2000元，自己父親年滿60歲，作為獨生子女每月可扣除2000元，家里的房貸利息每月扣除1000元，這已經可以享受5000元的專項附加扣除，加上5000元的起征點，意味著在已扣除“三險一金”的情況下，月收入萬元基本不必繳納個稅了。

在外企工作的小趙看到《暫行辦法》后也很高興，“我每月收入近2萬元，從2019年起可以少繳近千元稅。”小趙是獨生子女，有一個4歲的女兒，父母都年滿60歲，租房居住，業余時間還在進修MBA。根據新規定，2萬元的收入減“三險一金” 4000元，子女教育專項附加扣除1000元，贍養老人專項附加扣除2000元，住房租金專項附加扣除1500元，繼續教育專項附加扣除400元，如此計算，小趙每月應繳納的稅款降為600元，而2018年11月前他每月要繳1590元個稅。

自己算算2019年還繳稅嗎？

“專項附加扣除方案一公布，大家的關注點一下都集中到六項扣除上了。”肖亮是濟南某民營企業的人事經理，最近一段時間他就一直忙著回答同事們的各種個稅咨詢問題，“大家都是詢問個稅專項扣除的事，算來算去都減了不少稅，還有好多同事2019年直接不用繳稅了。”

在事業單位負責財務工作的李童最近也是超級忙，個稅培訓開始了，單位微信群里每天都有同事問起有關個稅的不同問題，“主要涉及老人贍養額度如何界定，大病醫療扣除標準，年終獎是2018年領合適還是2019年領合適？”

子女教育是家庭的主要支出，《暫行辦法》規定，納稅人子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣。

“從年滿3歲到小學、初中、普通高中、中等職業、技工教育，再到大專、本科、碩士研究生、博士研究生，學歷教育的各個階段和類型都覆蓋到了。”從事高校教育工作的黃建英教授說，“這傳遞出，無論接受什么樣的教育，國家都一視同仁來對待。”

給自己職業發展充充電，2019年起學知識的同時，也能減稅了。

納稅人在學歷（學位）繼續教育期間按照每月400元定額扣除。個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合規定條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

比如說，李軍目前讀在職研究生，他既可以選擇自己每年扣除4800元，也可以選擇讓還未退休的父母按子女教育標準，每年扣除12000元，但不能同時扣。

不過，減稅優惠并非“無限期”。辦法規定，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。專家認為，這既能滿足大部分的繼續教育需要，也能一定程度上避免被鉆空子。

繼續教育的概念比較寬泛，但個人興趣愛好方面的培訓暫不納入扣除范圍。

對非學歷繼續教育而言，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年，可按3600元定額扣除。

家人患病，尤其是大病，總讓人揪心又憂心，很多困難家庭都遭遇過一人患病拖垮整個家庭，甚至賣房救人。

《暫行辦法》規定，在一個納稅年度內，與基本醫保相關的醫藥費用，扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。此前的征求意見稿中，限額為60000元。

納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶一方扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出，可以選擇由父母一方扣除。

“這一點非常暖心，也非常有必要。”在某三甲醫院醫保辦公室工作的劉怡告訴記者，如果納稅人得了大病，通常收入水平會下降，可能達不到扣稅標準，享受不到相關扣除政策。允許配偶扣除，可以有效減輕納稅人所在家庭的負擔。

房貸問題應該是大多數人最關注的問題，這次個稅改革對房貸負擔較重的年輕人有很大幫助。

本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長可達20年。

剛剛畢業的大學生，經濟收入不高，大多數人會選擇先租房，積攢一定收入后再買房，對于這部分群體也可以每月定額分三檔扣除800元到1500元不等。

直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

對于已婚人士來說，租金最終可否扣除取決于自己“另一半”的情況。配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

孝敬老人是我們的傳統美德。老有所養、老有所依，這也是個稅改革完善贍養老人政策的初衷。

納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，獨生子女可按每月2000元的標準定額扣除;非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。需要注意的是，被贍養人是指年滿60歲的父母以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

“相比單純提高起征點，這次專項扣除改革充分照顧了不同納稅人實際負擔狀況，能夠讓減稅紅包精準落袋，讓個稅更加公平，并推動實現幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養等民生目標。”濟南稅務局相關工作人員表示。