我國中小型農業企業應收賬款融資研究

趙蘊琦 孫 偉（通訊作者）

（黑龍江八一農墾大學 黑龍江 大慶 163319）

2017年9月1日，新修訂的《中華人民共和國中小企業促進法》正式頒布，在進一步規范財稅支持政策、增強中小企業權益保護的同時，特別將中小企業“融資促進”相關舉措單設一章，其中第二十條明確提出“中小企業以應收賬款申請擔保融資時，其應收賬款的付款方，應當及時確認債權債務關系，支持中小企業融資。國家鼓勵中小企業及付款方通過應收賬款融資服務平臺確認債權債務關系，提高融資效率，降低融資成本。”

一、企業簡介及其應收賬款融資存在的問題

(一）企業簡介

某米業有限責任公司(以下簡稱W公司)始建于1988年，現有員工106人，占地面積13萬平方米，注冊資金5100萬元。公司有富硒水稻、綠色水稻、有機水稻生產基地30萬畝，年加工能力30萬噸。

(二)結合企業現狀分析應收賬款融資存在的問題

1.應收賬款融資環境有待改善

W公司在對融資形式的選取上主要采取銀行等金融機構借款、以代儲糧食支付利息為由向上市集團拆借貸款、民間借貸、應收賬款融資等多種途徑，W公司在融資形式上呈現出一定的多元化，但是對于應收賬款形式的融資的需求量、成交量處于不斷上升的趨勢。當前各金融機構往往采用一筆應收賬款對應一筆融資貸款的形式，同時其業務也往往集中于大中型城市。從宏觀經濟層面來看，目前我國未出臺完善的扶持中小型農業企業融資發展的政策及保障體系，應收賬款融資業務尚存在一系列環境和技術方面的問題有待進一步解決。

2.融資企業信用管理存有弊端

一般來說，在應收賬款融資中，放貸機構較為看重應收賬款本身的質量，也就是應付款方對應付賬款的履約信用。中小農業企業不僅忽視對企業信用進行管理，更是缺少相應的分析。不僅不能對企業本身的信用等級作出客觀合理的評判，更無法對客戶存在的信用風險做出準確的把握。這就導致合作中產生走彎路的情形發生，在信用管理上為企業或者金融機構造成很多不利的因素。對于企業實施應收賬款進行融資的前提條件，便是創建良好的企業信用環境，不斷提高企業對征信的重視與管理。企業尤其要在根源上進行信用管理，掌控或避免影響企業信用的不利因素。

3.金融機構對中小農業企業融資存在一定的排斥現象

在實際的融資過程中針對中小型農業企業的應收賬款融資形式，金融機構往往對其存在排斥的情形。一方面受監管的要求較為嚴格，大多數的中小企業不能獲得“敲門磚”，最終致使融資流程過于麻煩。另一方面由于金融機構在融資上缺乏相應國家法律法規的保障，其為了保護自身利益就需要依靠人、物、財等，甚至是大量的時間成本進行維護。在相應的利益缺乏足夠保護的情形下，就會對中小農業企業應收賬款融資的形式產生排斥情形。

4.應收賬款融資方面相關法律還不完善

在中小型農業企業不斷發展的過程獲得國家大力支持的同時，在相應政策體系上仍然存在一定的不足之處還需進一步的完善。在當前實施的《物權法》《擔保法》和《登記辦法》內雖對應收賬款進行融資有所規范，但缺少針對信息管理的具有獨立性與完整性規定。關于信用的法律往往是在其他條款內，并且過于零散又缺乏實用性的部分規定，針對失信缺失詳盡處理或處罰細則，這也就造成違法成本過低化。在這樣的背景下，企業在發展中更偏向于能夠為自己提供利益最大化的合作方，這也就對信用征信體系產生不利的影響。

二、企業應收賬款融資存在問題的對策

(一)優化企業應收賬款融資環境

一方面加強對應收賬款融資的宣傳與推廣，即政府擴大對應收賬款融資的宣傳力度引導企業對此種融資方式進一步認識與了解，明確其優勢所在以及廣大前景。通過政府的調控與扶持彌補中小農業企業存在的不足或劣勢，不斷促進企業同金融機構或者銀行之間的合作與交流的機會。另一方面,中小農業企業應建立規范的信用管理制度，即從企業管理者至企業的每一個員工都應樹立信用意識，不斷提高對信用管理的認識，在企業創建誠實守信的融資環境。

(二)加強應收賬款融資信用管理

當前我國整體的信用制度還處于不夠完善的階段，這在不利于企業與企業相互合作與交流的同時也不利于社會的發展，在一定時期內，應借助政府與社會資源，努力創建全國性的信用管理體系。倡導無論企業還個人在自覺遵守的同時，做出詳盡細致的規定，以及懲處的細則。通過在全國信用管理平臺進行公示的方式，對違法者進行懲處與追責，使違法者受到應有懲罰的同時警示其他企業。各金融機構可以利用對信用的等級劃分逐步合理的減小對中小企業的約束與適當放松相應的條款。應逐漸地降低對中小企業應收賬款融資的準入標準。對中小企業實施信用等級的劃分，對企業的社會信用做出準確判斷。站在金融機構角度而言也是最重要的，適當、合理對融資的金額進行控制。

(三)建立并完善應收賬款融資法律法規

在不斷建立應收賬款融資法律的過程中，應當適當借鑒國外相關經驗與國內的實際需求，制定適合我國的相關法律與法規。首先，要通過法律法規規范應收賬款轉移債權的登記制度與流程，明令禁止出質人在登記后再次進行轉讓，規避可預見的經濟糾紛問題。其次，對債權轉移的過程作出明確規定，應當提交相應的債權證書，防止債權人以此進行多次的融資或轉移，對彼此的權益起到保護作用。

結束語:

結合中小農業企業展開應收賬款融資的獨特特性與示例企業所展開的分析，筆者認為要想保證應收賬款融資的良性發展：第一，創建良好的融資環境；第二，提高對應收賬款的信用的管理；第三，制定完善應收賬款融資的法律法規。