財務內控制度存在的問題與對策

祝江豐

（中國人民解放軍93601部隊財務處）

事業(yè)單位是指由政府利用國有資產(chǎn)設立的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織。只有提高事業(yè)單位管理水平、運營效益乃至風險抵抗能力才能更好地發(fā)揮公共服務職能。在事業(yè)單位自身管理過程中，無論是內部控制還是風險管理都對其發(fā)展有重要影響。目前來看，事業(yè)單位內控制度普遍存在問題，財務人員內控意識不足。因此，抓住機遇，客觀分析財務內控制度現(xiàn)狀，針對相關問題采取有力措施促進其良性發(fā)展。

一、財務內控制度存在的問題

（一）財務內部控制意識薄弱

財務工作人員對財務內部控制缺乏足夠的認識，不能嚴格按照管理標準行事，無法達到內控效果。財務管理人員對財務內控的現(xiàn)實意義及重要性把握不足，對財務內控系統(tǒng)的建設不足。財務工作流于表面，沒有正確總結、深入分析，無法對決策起到參考作用。主觀不重視造成的不按照規(guī)章制度辦事的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重削弱了事業(yè)單位財務內部控制的有效性。

（二）財務內部控制制度不完善

從現(xiàn)階段來看，很多事業(yè)單位都在開展和實施了財務管理內部控制，但作用并不明顯。究其原因，首先由于管理部門不夠重視，造成內部控制制度不完善，同時相關工作人員內部控制執(zhí)行力度不強，造成內部控制無法發(fā)揮應有的效果。其次就是落后的內控制度與事業(yè)單位現(xiàn)有狀況不符，在實際工作中無法順利落實與開展。由于財政部門編制不足、事業(yè)單位人力資源管理不當?shù)仍颍瑢е律砑娑嗦毜默F(xiàn)象存在，出納人員職責權限不明確，不僅違背了不相容崗位相分離的原則，還導致很多權限不能得到有效監(jiān)管，權利無法制衡，給單位資產(chǎn)安全帶來極大風險。

（三）財務內部控制人員整體素質不高

事業(yè)單位的內部控制人員普遍由財務人員兼任，由于編制問題，工作人員流動性較差，財務人員普遍年齡偏大、業(yè)務能力不強，思想較保守不能與時俱進，這種現(xiàn)狀導致整體工作熱情較低，學習積極性較差，老辦法處理新問題，無法對實際工作中的新狀況進行合理解決，這種現(xiàn)象嚴重阻礙了財務管理的進程。

（四）費用支出缺乏有效控制

費用支出是事業(yè)單位在經(jīng)濟管理方面的關鍵內容，在新經(jīng)濟形勢下，提高自身財務管控水平已成為事業(yè)單位管理的關鍵。對公務接待費、公務用車維修費、會議費及其他費用進行把控是事業(yè)單位應嚴格遵守的規(guī)范，但部分單位仍然缺乏嚴格的報銷標準。在基層機構，公務卡制度改革進程緩慢，在費用支出方面缺乏有效控制。

二、加強事業(yè)單位內部控制與財務風險防控的途徑

（一）加強財務內部控制意識

優(yōu)化財務管理質量是提高單位競爭力和經(jīng)濟效益的必然要求，其涉及到事業(yè)單位經(jīng)營管理的諸多方面。管理者應通過不同宣傳方式，促使內部工作人員對財務內部控制制度有正確的認識與理解，定期對員工進行學習培訓，不斷提高他們的專業(yè)能力以及防范風險意識的同時，降低財務風險發(fā)生率。事業(yè)單位管理者從實際情況出發(fā)，對組織內部人員進行合理、優(yōu)化分配，避免一人多責現(xiàn)象，明確員工職責權限以達到相互制約、相互監(jiān)督的目的，在最大程度上遏制徇私舞弊、違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。監(jiān)管機構發(fā)揮監(jiān)督管理職責，將問題落實到個人，切實抓住問題的關鍵。強化工作人員責任意識，使其積極主動參與到財務內部控制中來。

（二）健全內部財務控制制度

從客觀實際出發(fā)，具體問題具體分析，對現(xiàn)存制度取其精華去其糟粕，不斷優(yōu)化以達到適應現(xiàn)在工作現(xiàn)狀的目的。對不適用現(xiàn)在的老思想、老辦法果斷去除，對有借鑒意義的財務內控制度進行創(chuàng)新，采用多樣化管理模式，提高財務管理整體性能，保證財務數(shù)據(jù)信息準確性。為保證財務內控制度的順利執(zhí)行，要加強對相關人員的監(jiān)管，確保制度的落實。

（三）提高財務內控人員的綜合素質

提高財務內控人員的入行標準，對新入職人員做好嚴格把關，對其道德水平，專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)做全方面評估，選出合格優(yōu)秀的出納工作者。事業(yè)單位要定期進行業(yè)務能力學習、做好培訓考核，使其具備良好的從業(yè)意識和責任意識，提升業(yè)務水平。適當舉辦競賽、團隊拓展訓練等，提高財務內控人員學習熱情，加強團隊協(xié)作能力及凝聚力。建立規(guī)范化職業(yè)晉升考核體系，促進工作積極性的提高。通過引進、培養(yǎng)優(yōu)秀人才等途徑建立具備高職業(yè)素養(yǎng)、高業(yè)務水準的出納隊伍。

（四）強化內外監(jiān)督的結合

為了有效加強對財務內控制度的有效監(jiān)管，應積極采取有效措施，保證監(jiān)管不走過場。一方面，單位內部要嚴格根據(jù)實際工作情況，按照“誰主管，誰負責”的原則，將監(jiān)督管理落實到個人，對工作及人事變動等重大事項進行公示，自覺接受人民群眾的監(jiān)督。另一方面，隨著我國廉政反腐的不斷推進，審計部門及紀檢部門將不定期進行檢查。政府事業(yè)單位隨時歡迎人民群眾的舉報。多項措施并舉，切實提高工作掌控力。

結束語:

綜上所述，在當前經(jīng)濟高速發(fā)展的形勢下，加強事業(yè)單位內控制度可以有效保障其經(jīng)濟效益，提高財務水平促進其穩(wěn)步高效發(fā)展。不斷提升內部工作人員責任與財務風險管理意識，優(yōu)化事業(yè)單位結構，建立與時俱進的合理化內控制度，通過定期培訓、引進高端人才等措施不斷提高內控人員綜合素質，強化內外監(jiān)督管理的有效結合等措施是加強事業(yè)單位內部控制與財務風險防控的有效途徑。