科研事業單位財務軟件賬務處理要點分析

（中國水產科學研究院長江水產研究所 湖北·武漢）

一、財務軟件的相關概念

財務軟件內包含大量用計算機語言編制的程序控制代碼以及相應的文檔資料，可與計算機相互配合，共同完成記賬、算賬、報賬、會計管理和會計決策等工作，是一款專門開發用于財務會計管理的計算機應用軟件。目前我國常用的財務軟件有安易、金蝶、速達、浪潮、管家婆等，主要管理企事業單位的財務賬目、資金賬戶和收支狀況等方面的內容，具有操作便捷、用途清晰的優勢特點，而且相比于傳統的財務軟件，現今在科技的強力支撐下，財務軟件由原本單調的文字和數字模式轉換為圖形管理界面，并配以提問式的操作導航，為企事業單位的財務管理工作注入了新的活力。

財務軟件按照不同的分類標準可劃分為不同的管理類型，例如根據適用范圍可分為通用財務軟件和專用財務軟件；根據信息層次可分為核算型財務軟件和管理決策型財務軟件，其中核算型軟件不具備財務分析和決策支持功能；根據功能則可劃分為大型財務軟件和中小型財務軟件，其中大型財務軟件中配備的同樣是大型數據庫，如SQLserver、Sybase、Oracle等，擁有總賬管理、固定資產管理、成本管理、工資管理、應收應付管理、財務分析、核算、決策支持等功能系統。

二、財務軟件在科研事業單位賬務處理中發揮的作用

隨著科技經濟項目的增加，科研事業單位也面臨著大量的財務數據信息亟須處理。在傳統的財務管理模式中，由于科技水平相對落后，通常是需要人工完成會計核算、預算編制等工作，不僅耗費大量的人力財力資源，而且工作成效也不盡人意，這也在一定程度上制約了單位發展。

如今，財務軟件的不斷發展與完善為科研事業單位的財務管理工作帶來了生機，其發揮的作用主要有：一使單位的人力和財力資源得到合理的配置，極大減輕了財務人員的工作壓力，采取分部門核算的方式，有效提升了財務會計核算的工作效率；二使賬務數據報告更具參考價值，財務軟件擁有強大的數據處理運算功能，能夠盡可能的消除數據錯誤，保證賬務管理報告的真實性和可靠性，從而為單位決策人員提供科學的參考，以便其明晰單位賬務資產的動態變化，調整工作計劃；三促使單位財務核算職能逐漸向財務管理職能轉變，規范賬務處理的標準，推進科研事業單位的健康長足發展。

三、我國科研事業單位財務核算的重要特點

賬務處理程序又稱“會計核算組織程序”，或者是“會計核算形式”，在實際操作中，需要以賬簿體系為核心，將賬簿組織、會計報表組織、會計憑證組織、記賬程序和方法進行有機融合。因此本文以科研事業單位財務核算的重要特點為基準，探索賬務處理的方法，以期能推動科研事業單位財務工作的精細化管理。

1.集成性的管理方法

科研事業單位在管理財政資金時，必須遵照國家預算會計的總體要求，科學設計會計科目，以切實滿足預算管理的需要。不僅如此，科研事業單位的財務核算工作集成了事業單位和企業單位的雙重特點，形成了獨具特色的管理方法，不但應完成基本的收支核算，還需要對經營活動的收入、成本和財務成本進行核算。

2.堅持支出核算為主

由科研事業單位本身的性質而定，其財務核算需要嚴格遵循事業單位“大收大支”的管理原則，在實際管理中，需要將成本費用歸結到財務支出科目中，而成本費用核算僅僅是作為一種強化支出管理的手段。由此可知，科研事業單位財務核算的工作核心應當為支出核算，管理時建立主賬戶與輔助賬戶相結合的財務體系，以便掌握更加豐富全面的支出核算數據資源，使最終核算結果更具可靠性。

3.符合國家主流形勢

科研事業單位作為國家籌辦的公益經營科研機構，應當始終走在時代的前沿，符合國家的主流形式，具體的表現為：一滿足國家宏觀經濟調控管理的需要；二符合國家預算管理的標準；三滿足單位內部財務管理的需要。為實現以上目標，科研事業單位需要建立完備的財務管理系統，做好相關的財務核算和數據分析工作，明確單位內部資金的運作狀況，并據此積極調整下一部的工作計劃。

4.建立輔助核算

科研事業單位涉及諸多的科技經濟活動，因此與市場有著極為密切的聯系。這就需要單位的財務核算報告要客觀真實的反映出資金、負債、凈資產的動態增減狀況，而且還需體現出技術性收入構成、資金籌措與運用以及其他的科技活動經濟信息。因此，科研事業單位的財務核算應當具有綜合的特性，在主核算的基礎上，建立相應的輔助核算，例如項目管理核算和部門管理核算。

四、科研事業單位運用財務軟件進行賬務處理的要點分析

1.貨幣資金類

貨幣資金類主要涵括現金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和外埠存款等科目內容，在使用財務軟件進行設置時，需要注意以下方面問題：第一，遵循貨幣資金“日清月結”的規則，將其設置為日記賬的基本格式；第二，預先規劃且明細不同銀行存款賬戶的賬目，以便財務軟件能夠更加高效智能的核算出銀行已達賬和未達賬資金數目，為編制銀行存款額度調節表提供科學的參考；第三，根據科研事業單位的管理需求，還可為貨幣資金的會計科目設置部門核算功能，如此單位各部門之間便能協調開展貨幣資金的收付核算工作，有助于決策者直觀的了解各部門收入、支出、結存等資金運作狀況；第四，外幣應當與本位幣分設處理，既要對外幣進行輔助核算，同時又要對外幣轉換成的本位幣進行核算，從而為年終外幣資金匯總工作奠定良好的基礎。

2.固定資產存貨

在管理固定資產存貨時，科研事業單位可借助財務軟件，并結合單位的特點，構建具有科研事業單位特色的固定資產管理系統，可使賬務核算結果更加準確可靠。在具體的執行中，工作人員需要嚴格按照單位制度設置固定資產存貨科目，并運用輔助明細賬的核算形式來對賬務進行有效的管理。例如，科研事業單位應當首先明確固定資產的從屬管理部門以及存貨的地點，根據部門、地點的不同設置部門管理輔助賬；然后還需為固定資產存貨設置數量金額明細賬，在明晰資產價值的同時，也可掌握資產數目的動態變化；最后即是根據資產和存貨的不同種類設置相應的項目管理輔助賬，如此工作人員可運用財務軟件精準核算出資產、存貨的價值和數目數據變動情況，而且還方便工作人員在此基礎上拓展更多的輔助內容，如固定資產規格型號、購置時間、購置責任人、生產地等數據資料。

3.權益損益類

權益類主要包括實收資本、資本公積、盈余公積、利潤分配等科目內容，在管理時同樣可以將統計分析工作落實到單位各部門，運用財務軟件系統實現對各科目數據的明細管理。對于損益類項目而言，則涉及較多的內容，如專款支出、事業支出和經營支出等，與科研事業單位的經濟效益有著密切的聯系，為此需要全面細致地開展工作，具體有以下要求：第一，設置盡可能多的明細科目，例如在“事業支出”項下方設置“人員支出”科目，然后再根據國家的預算科目標準，在“人員支出”下方設置“基本工資”、“獎金”、“社會保險金”等內容，其中較為重要的“基本工資”科目還可進一步細化為“基礎工資”、“級別工資”、“工齡工資”等；第二，遵循有關原則，在設置損益類科目時，要遵循主次分明的原則，對重點的科目可設置6級以上層次，而非重點科目則可以適當減少科目設置，以免影響復核工作；第三，將損益類中所包括的支出、收入科目均設置為“部門核算”、“項目核算”，從而減輕財務人員的負擔，簡化賬務管理流程。

4.應收應付賬款

在利用財務軟件對“應收應付賬款”設置會計一級核算科目時，需要編寫為“往來客戶代碼設置”的輔助核算形式，然后便可在往來交易管理模塊中進行核算、查詢、分析、匯總以及核銷等工作，可極大提升科研事業單位的用帳效率。同時還可根據科研事業單位的內在管理需求，為往來交易模塊設置部門核算功能，以明確各部門的往來交易賬款數目。

5.對外投資

科研事業單位中的對外投資項目主要涵蓋股票、債券等內容，在管理過程中，單位需要按照投資種類和幣種的不同對項目進行分類處理，并將項目輔助賬設置為單位往來賬。例如，單位可首先按照對外投資的性質設置明細賬，然后將項目的末級明細科目設置為“單位投資往來”類核算科目，借助財務軟件中的輔助功能對投資單位進行核算；最后據科研事業單位管理的內在需要，還可將各種項目投資設置成項目管理核算科目，有助于精準核算每項投資的動態增減變動情況。

新時期，科技蓬勃發展，財務軟件更新換代的速度也在日益加快，顯著提升了科研事業單位的賬務管理水平。為了更好地適應時代發展的節奏，財務人員需要加強學習財務和軟件應用知識，不斷強化業務素養，且在實際工作中靈活運用財務軟件來解決賬務管理問題，合理設置會計科目，積極發揮軟件的輔助核算功能，全力推進科研事業單位的財務管理進程。