基于客戶信用評級系統(tǒng)的銀行信貸管理分析

衛(wèi)偉

摘要：我國的商業(yè)銀行是吸收存款、發(fā)放貸款和從事其它中間業(yè)務(wù)，從而發(fā)揮社會信用基礎(chǔ)作用的盈利性金融企業(yè)。由于商業(yè)銀行的盈利主要來自于存貸款息差，所以對信貸業(yè)務(wù)的管理尤其是對公信貸業(yè)務(wù)的管理是銀行經(jīng)營管理和風(fēng)險控制的首要任務(wù)。然而，當(dāng)前中國尚未建立起與國際接軌的、現(xiàn)代化的金融制度，完全參照發(fā)達(dá)國家關(guān)于信用風(fēng)險的管理辦法顯然不合適。鑒于此，如何利用信用評級系統(tǒng)規(guī)避信貸風(fēng)險、如何根據(jù)評級結(jié)果篩選優(yōu)質(zhì)客戶，就成為金融實踐研究領(lǐng)域的一個重要課題。本文基于作者多年從事銀行信貸工作的實踐經(jīng)驗，對商業(yè)銀行信貸管理的客戶信用風(fēng)險度量、信用評級環(huán)節(jié)展開考察，以期為商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)管理提供重要參考。

Abstract： Commercial banks in China are profitable financial enterprises that absorb deposits， issue loans and engage in other intermediary businesses so as to give play to the social credit foundation role. Since commercial banks' profits mainly come from deposit and loan spreads， the management of credit business， especially the management of public credit business， is the primary task of bank operation and management and risk control. However， at present， China has not yet established a modern financial system that is in line with the international standards and it is apparently not appropriate to refer completely to the management measures on credit risk in the developed countries. In view of this， how to use credit rating system to evade credit risk and how to screen high-quality clients according to rating results has become an important topic in the field of financial practice research. Based on the author's practical experience in bank credit work for many years， this paper examines the client's credit risk measurement and credit rating links of credit management in commercial banks in order to provide an important reference for the commercial bank's credit business management.

關(guān)鍵詞：信用評級系統(tǒng)；信貸管理；商業(yè)銀行

Key words： credit rating system；credit management；commercial bank

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）06-0093-02

1 客戶信用評級的內(nèi)涵

信用評級（Credit Rating）又稱資信評級、信貸評估，是指由專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門，根據(jù)客觀、公正、科學(xué)的原則，采用一定的方法，在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場參與主體（本文統(tǒng)稱為“客戶”）的經(jīng)營水平、財務(wù)狀況、信貸記錄、外部環(huán)境等諸多相關(guān)因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，就其信貸能力（主要指償債能力和可償債程度）所做出的綜合評價。

對商業(yè)銀行而言，信用評級是指商業(yè)銀行利用定性、定量、數(shù)理統(tǒng)計等方法和規(guī)范化操作程序，在對客戶經(jīng)營的基本面進(jìn)行了解、調(diào)研及考核的基礎(chǔ)上，對其履行相關(guān)經(jīng)濟(jì)承諾的能力和違約可能性進(jìn)行判斷和評價，根據(jù)違約概率的大小進(jìn)行等級劃分，并在此基礎(chǔ)上確定其授信方案和資產(chǎn)組合的一種商業(yè)管理活動。信用評級是商業(yè)銀行識別、度量和管理信用風(fēng)險的重要工具，商業(yè)銀行可以根據(jù)真實、有效的信用評級結(jié)果來篩選客戶、調(diào)整戰(zhàn)略和制定政策，最終達(dá)到管理信用風(fēng)險的目的。

2 客戶信用評級的作用

信用評級的過程，也是對客戶因償債能力變化而可能導(dǎo)致的違約風(fēng)險進(jìn)行分析、評價和預(yù)測，以及確定信用等級的過程。具體有以下幾個方面的作用：

2.1 信用評級有助于商業(yè)銀行在提供信貸服務(wù)前期主動識別風(fēng)險，有助于在眾多客戶中挑選更為優(yōu)質(zhì)的客戶

根據(jù)商業(yè)銀行的信貸流程，在對企業(yè)客戶進(jìn)行簡單了解之后即進(jìn)入信用評級流程，所以信用評級是識別風(fēng)險、挑選客戶的第一道程序，也是極為重要的一個環(huán)節(jié)，信用評級結(jié)果直接影響商業(yè)銀行對客戶的總體評判。通過對客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、市場競爭力、管理能力、市場前景等各方面進(jìn)行評估分析，并結(jié)合最終評級結(jié)果，使商業(yè)銀行在貸款前就可以對客戶的償還能力和風(fēng)險承受能力有一個較為全面的認(rèn)識，從而再根據(jù)客戶違約風(fēng)險的大小做出最優(yōu)的取舍。

2.2 商業(yè)銀行信用評級結(jié)果為確定貸款價格提供重要參考

商業(yè)銀行是追求盈利并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險的金融機(jī)構(gòu)，其承擔(dān)風(fēng)險的大小必然要與盈利程度相匹配。因為信用評級結(jié)果是基于客戶經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的綜合考量，商業(yè)銀行信用評級結(jié)果能夠較為直觀地體現(xiàn)客戶所面臨的違約風(fēng)險和損失的概率。通過對客戶進(jìn)行信用評級，商業(yè)銀行對客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行有效識別，從而為商業(yè)銀行的定價提供重要依據(jù)。所以商業(yè)銀行大多據(jù)此來確定貸款利率，即貸款價格，最終使銀行的收益與風(fēng)險充分匹配。endprint

2.3 商業(yè)銀行信用評級是提取壞賬準(zhǔn)備金的根據(jù)

商業(yè)銀行在投放貸款之后都會計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金，但具體計提數(shù)額將以評級結(jié)果作為重要參考，也就是說，對于信用評級越高的客戶，商業(yè)銀行計提的壞賬準(zhǔn)備金越少，對于信用評級越低的客戶，商業(yè)銀行計提的壞賬準(zhǔn)備金越多。同時，這一做法也使得商業(yè)銀行管理者可以及早察覺風(fēng)險，管理風(fēng)險。

3 目前我國商業(yè)銀行信用評級系統(tǒng)所面臨的主要問題

3.1 我國商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)過于依賴評級人員的經(jīng)驗判斷，尤其是對于評級系統(tǒng)中定性指標(biāo)的判定較為主觀

評級系統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)置分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)的數(shù)據(jù)主要來自于客戶的財務(wù)報表，而定性指標(biāo)的優(yōu)劣選擇則較多地依賴信貸人員的主觀意見。針對于同一個評級客戶，同一套評級流程，不同的信貸人員因為主觀意愿不同，從而對定性指標(biāo)的最終判斷也不盡相同，從而使評級結(jié)果出現(xiàn)較大的隨意性，降低了評級的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

3.2 我國商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)無法與政府機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫連通共享，從而缺少官方權(quán)威系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支撐

人行的征信信息對最終的評級結(jié)果影響極大，所以查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)是商業(yè)銀行進(jìn)行信用評級的第一步，也是極為關(guān)鍵的一步。但我國商業(yè)銀行評級系統(tǒng)與人行征信系統(tǒng)相對獨立，評級系統(tǒng)無法從征信系統(tǒng)中直接取得相關(guān)數(shù)據(jù)，為了獲得更為準(zhǔn)確地人行征信信息，就需要評級人員查詢相關(guān)信息再錄入評級系統(tǒng)。這個過程存在較大的人為因素，甚至個別評級人員為了使評級結(jié)果更為理想最終篡改征信數(shù)據(jù)。除征信系統(tǒng)外，商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)也無法從其他官方權(quán)威系統(tǒng)如海關(guān)進(jìn)出口系統(tǒng)、外匯收支系統(tǒng)以及稅務(wù)系統(tǒng)中直接采集經(jīng)營數(shù)據(jù)，都需要評級人員花費大量時間搜集，最終可能導(dǎo)致評級結(jié)果出現(xiàn)偏差。

3.3 我國商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)無法識別虛假報表，使評級結(jié)果出現(xiàn)較大偏差

我國商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)對客戶的財務(wù)報表都極為重視，財務(wù)指標(biāo)在客戶信用評級系統(tǒng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。然而在整個評級過程中，商業(yè)銀行無法辨別客戶的財務(wù)報表是否已經(jīng)粉飾，甚至評級人員經(jīng)常遇到一個企業(yè)根據(jù)各個銀行不同評級側(cè)重點編制出不同的報表。這些報表通過虛構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)等行為達(dá)到粉飾報表的目的，從而直接影響評級結(jié)果，這樣的財務(wù)報表使得商業(yè)銀行的任何評級系統(tǒng)都無法得出最貼近實際的結(jié)論。

4 我國信用評級系統(tǒng)的改進(jìn)措施

4.1 征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集

人民銀行征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫通過專線與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的總部相連，并通過銀行端口輸出征信信息的同時，也定期從各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)采集數(shù)據(jù)。如果將人行的征信系統(tǒng)直接與商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，評級系統(tǒng)直接從征信系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，從而避免了評級人員的人為誤差，使評級結(jié)果能更準(zhǔn)確地反映客戶的真實情況。

4.2 海關(guān)進(jìn)出口數(shù)據(jù)采集

與人行的征信系統(tǒng)類似，在中國海關(guān)的官方網(wǎng)站上，我們可以采集到所需評級客戶的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，如果將商業(yè)銀行的評級系統(tǒng)與海關(guān)數(shù)據(jù)庫直接相連，將能大大提高評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。

4.3 稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集

納稅信息是檢驗企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營真實性的重要數(shù)據(jù)，在稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)站上我們可得到企業(yè)的納稅情況，并且我們可以輕易地查到發(fā)票的真?zhèn)?、流向等信息。如果能建立評級系統(tǒng)與國家稅務(wù)系統(tǒng)的直接關(guān)聯(lián)，評級人員將能直觀地掌握企業(yè)的生產(chǎn)與銷售狀況，這些信息都可以使商業(yè)銀行的評級結(jié)果更加準(zhǔn)確。

4.4 建立虛假報表的識別指標(biāo)

虛假財務(wù)報告是指不符合公認(rèn)會計準(zhǔn)則以及現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，不能如實對外提供反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的財務(wù)報告。該類虛假報表的主要表現(xiàn)形式就是虛增資產(chǎn)、虛增利潤、虛減成本費用、虛減負(fù)債等，以達(dá)到粉飾報表的目的，從而通過優(yōu)化定量指標(biāo)的方式直接影響客戶評級結(jié)果。鑒于此，商業(yè)銀行可設(shè)定如下識別指標(biāo)：

①將費用與收入之比與其競爭者對比，將該指標(biāo)與市場中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的比率進(jìn)行比較，若被評級企業(yè)比率過低，則說明企業(yè)報表虛減了費用或虛增了收入，可判斷為虛假報表。

②凈利潤與凈現(xiàn)金流之比。該指標(biāo)體現(xiàn)利潤與現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)化程度，在財務(wù)報表中，兩者存在著較為明顯的勾稽關(guān)系，若被評級客戶凈現(xiàn)金流長期低于凈利潤，或者凈現(xiàn)金流的增長與凈利潤的增長不匹配，則說明客戶有虛增利潤的可能。

③將客戶總資產(chǎn)報酬率、銷售利潤率與市場中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)對比，若被評級對象的總資產(chǎn)報酬率、銷售利潤率等指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場中同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)，則說明該客戶與其在行業(yè)內(nèi)的地位不相配，則可視其財務(wù)報表為虛假報表。

④將報表中借款數(shù)額與征信系統(tǒng)對比。由于征信信息由人民銀行定期導(dǎo)入，存在明顯的滯后性，如果財務(wù)報表貸款數(shù)額小于征信系統(tǒng)中貸款總額，則須客戶提供貸款的還款證明，若無法提供，則認(rèn)定為虛假報表。

⑤觀察財務(wù)報表中是否存在巨額未分配利潤但從不分紅現(xiàn)象。若被評級企業(yè)存在巨額未分配利潤，卻無任何分紅記錄，則可視該企業(yè)提供財務(wù)報表為虛假報表。

總之，商業(yè)銀行評級系統(tǒng)是商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)度量風(fēng)險、識別客戶的重要工具，對于系統(tǒng)的改進(jìn)是一個長期的、巨大的工程，需要投入大量人力、物力在實踐工作中逐步完善，不可能一蹴而就，需要銀行工作者更多更深入的研究。評級系統(tǒng)的優(yōu)化依賴大量的實踐檢驗，需要根據(jù)市場的發(fā)展不斷改進(jìn)，只有在工作中不斷的探索、實踐，才能找到最有效、最契合實際的評級系統(tǒng)，才能實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]貨幣政策、監(jiān)管政策與銀行信貸行為——基于中國銀行業(yè)的實證分析（2002-2012）[J].國際金融研究2016（5）.

[2]劉振華.基于客戶信用評級的商業(yè)銀行信貸管理研究[D].湖南大學(xué)博士論文，2014（12）.

[3]劉璇.我國商業(yè)銀行客戶信用評級研究——以中國建設(shè)銀行為例[D].山東大學(xué)碩士論文，2015（5）.

[4]姜涵.我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險的評估與管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2017（1）.endprint