論企業財務內控的問題及創新管理措施

朱又亮

【摘要】隨著市場經濟的發展，企業面臨的市場競爭環境越來越激烈，為了能夠更好地應對殘酷的市場競爭環境，企業管理者應該不斷加強財務內部控制，通過財務內部控制水平的提升來幫助企業獲得更多的競爭優勢。下面我們就針對企業內部控制中存在的問題進行深入的分析，并針對具體問題提出一些有效的創新管理措施，僅供參考。

【關鍵詞】財務 內部控制 創新管理

一、企業財務內部控制中存在的問題

（一）職責分配不合理

企業進行財務內部控制活動需要科學合理的職責分配制度，在開展財務工作的過程總必須要做到職責分離。相互制約的崗位制度能夠幫助企業更好地開展內部控制活動，提升財務內部控制的有效性。然而，目前我國企業在開展財務活動的過程中，對于職責分離不是非常的重視，很多的財務崗位之間沒有實行分離制度，企業管理者一味地考慮人工成本使得企業很多不兼容的崗位由一人兼任。互不相容的崗位由一個人擔任，這就降低了企業財務內部控制活動開展的有效性，對于企業財務內部控制水平的提升造成了非常不利的影響。另外，由于互不相容崗位不能保持應有的獨立性，這就為財務人員造假帶來的很大的便利，很多財務人員為了能夠滿足自身經濟利益，不惜損害企業的經濟利益，這對于企業而言是一種巨大的損失。

（二）內部控制制度缺失

內部控制制度能夠對企業財務活動起到很好的制約作用，為了能夠保證企業財務內部控制水平的不斷提升，企業應該加強內部控制制度。目前，很多企業在開展財務內部控制活動的過程中，對于內部控制制度缺乏足夠的重視。一方面企業內部控制制度的內容不全面，很多財務內部控制過程中的相關事項在控制制度中沒有全面的體現。財務工作人員利用制度上的漏洞損害企業的經濟利益。另一方面，企業內部控制制度的執行力度不強，企業員工對于內部控制制度不重視，企業財務內部控制制度形同虛設，無法充分地發揮其內部控制作用，對企業財務內部控制水平的提升造成了不利的影響。

（三）企業財務內控缺乏制約與監督

企業財務內部控制需要進行必要的監督管理，這對內部控制活動的開展具有非常積極地效用。目前很少有企業對財務內部控制活動進行監督與管理，財務內控缺乏必要的監督與管理，造成了財務內部控制人員在開展內部控制活動的過程中財務行為不夠規范，影響了財務內部控制活動的效果，對企業財務內部控制更好地開展造成了不利影響。企業缺乏財務內部控制的制約機制，財務成本管理控制的過程中都是管理者個人獨裁，這種管理方式使得財務活動不能被有效的監督管理，影響了財務內部控制活動的開展。財務人員對于內部控制缺乏足夠的重視，在財務工作的過程中不積極地配合財務內部控制活動，這就加重了企業財務內部控制水平降低的速度，影響了企業財務內部控制效果的充分發揮。

（四）對財務內控管理機制缺乏認識

企業管理者的思想意識對于財務內部控制管理水平起到了決定性的作用，為了能夠保證企業財務內部控制作用的充分發揮，企業管理人員需要擁有最新的管理理念。然而，目前我國大多數企業管理者對于財務內部控制缺乏足夠的認識，對財務內部控制的重要性缺乏重視，企業管理人員認為財務管理就是要保證財務核算數據的準確性，財務內部控制活動開展沒有任何意義。由于企業管理層對財務內部控制缺乏重視，使得企業基層員工對于財務內控工作的也缺乏必要的重視，在日常的工作中不積極配合財務內控工作的開展，對企業財務內控水平的提升造成了不利影響。

二、企業財務內部控制創新管理措施

（一）優化財務部門職責分配制度，創新管理方式

為了保證企業財務內部控制水平的不斷提升，企業內部職責分配過程中，應該提升對于職責獨立性的認識，尤其對于互不相融的財務崗位必須交給不同的人員當擔，讓他們之間相互監督，共同完成財務工作。例如，企業會計崗位與出納崗位必須要由不同的人員擔任，會計人員負責記賬，出納人員負責資金的管理，這樣資金就能在運行的過程中受到監督與管理，保證企業資金安全，提升企業財務內部控制的有效性。另外，為了進一步提升企業財務內控水平，企業財務內部控制的過程中應創新內部控制方式，保證內部控制機制的不斷完善，優化財務部門職責分配機制，保證財務內部控制能夠更加順利的開展，提升企業財務內控水平。企業在財務活動開展的過程中，應該加強對于預算管理的重視，通過預算來嚴格要求財務內部各項活動，保證企業財務內部控制水平的不斷提升。

（二）完善內控制度，進行制度創新

財務內部控制制度對于企業整體財務內控水平起到了基礎性的作用，為了能夠不斷提升財務內部控制水平。首先，企業應該不斷地完善企業內部控制制度，針對企業財務管理內部控制活動中的問題，制定相應的內部控制制度，一方面要保證內部控制制度能夠規范相應的行為，另一方面要保證內部控制制度的全面性，對企業所有的內部控制活動都能進行有效的監督與管理。為了提升內部控制制度的全面性，企業應該在制定內部控制制度的過程中讓全體員工都積極地參與進來，這樣可以提升員工參與財務內部控制活動的積極性，提升財務內部控制制度的全面性。其次，為了進一步提升內部控制制度的科學性，企業應該不斷地創新內部控制制度，不斷完善內部控制內容，保證內部控制制度能夠與時俱進，符合企業的發展要求，最大限度的達到內部控制的目的。

（三）強化財務內部控制監督制約機制的建設

企業財務內部控制活動在開展的過程中，需要建立健全的內部監督管理機制，這樣才能保證內部控制制度能夠真正的落實到實際的工作中來，提升企業財務內部控制水平。企業為了加強財務內部控制監督制約機制的建設，首先，應該設置專門的財務內部控制監督管理部門，對企業財務內部控制工作進行監督管理，及時發現財務內部控制中存在的問題，及時采取相應的措施進行解決，把企業經濟損失降低到最低。其次，為了保證財務內部控制水平的提升，企業應該提升對于監督管理人員與內部控制活動人員之間的獨立性，保證監督管理工作能夠充分地發揮其應有的效果，為企業財務內部控制活動的順利開展奠定良好的基礎。

（四）提升財務內控的認識

企業管理人員對于財務內部控制的認識對于企業整體財務內部控制水平具有非常重要的影響，因此企業想要提升財務內部控制水平，提高管理人員對于財務內控的認識。作為企業的管理人員，為了能夠更好地達到管理效果，提升整體財務內部控制水平，應該積極地學習全新的管理理念，加強對于財務內部控制重要性的認識。管理人員在加強自身對于財務內部控制認識的基礎上還要在企業內部積極宣傳財務內部控制重要性，讓企業中的全體人員都能深入的認識到財務內部控制活動的重要性，在日常的工作過程中對財務內部控制活動更加的配合，保證財務內部控制活動更好地開展。

三、總結

綜上所述，企業想要獲得更好地發展就必須要不斷地加強對于財務內部控制的重視，針對企業財務內部控制中存在的問題，具體問題具體分析，針對企業財務內控中的問題，本著一切從實際出發的原則，采用有效的管理措施，保證企業財務內部控制水平不斷提升，為企業提升市場競爭優勢，獲得更加長期穩定的發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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