稅收籌劃在企業財務管理中的應用

李波

摘要：無規不成方圓，國法家規不可逾越。企業依法納稅是義務，而稅務籌劃在其中扮演重要一員，本文將就稅務籌劃產開闡述。通過分析稅收籌劃與企業財務管理之間的微妙關系，并通過其根本的概念及具體實施方式，然后應用于企業財務管理。并進行歸納總結，以期待能夠對企業財務依法納稅的同時并能采用行之有效的稅收籌劃減輕稅賦提供些許借鑒，為其提供幫助。

關鍵詞：財務管理;稅收籌劃;對策

一、稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃是企業的發展根基

企業在運轉過程中無非是追求企業利潤最大化，而財務稅賦支出作為支出的一部分必須進行科學管理，當然也就決定著稅收籌劃應運而生。隨著我國經濟的飛速發展，稅收作為國家收入的一大項必將愈來愈受國家關注，為了保證稅收的合理化，法律法規也將愈來愈健全。而從企業的角度看，稅收是企業成本高低可控因素之一，其扮演的角色不可忽視，責在法律允許的范圍內對企業稅收進行合理的、有效的、有計劃的籌劃，實現合理合法的節稅，那么企業的發展力與市場競爭力必將更上一層樓[1]。

（二）稅收籌劃有利于規避風險

一個企業的發展不可能一帆風順，其經營過程中不可避免的會遇到諸多風險，而能否有效地躲開風險是一個企業能否可持續發展的重中之重。稅務風險是每個企業必然會遇到的風險之一，而如果企業能有科學的稅收籌劃，可以使企業納稅條理清晰準確合理，當然也就使企業成功規避掉此風險，使企業免于被因觸犯法律法非而被處罰的風險，也變向的為企業創造了利潤。

（三）稅收籌劃有利用稅務代理的發展

稅務代理事業在諸多發達國家屢見不鮮，我國稅務代理事業仍處于弱勢局面，而發展稅務代理事業，稅收籌劃也是最行之有效的方式之一。稅務代理的發展任重而道遠，必須學習發達國家該方面的經驗用于自身發展，雖然我國發展稅務代理事業有了一定的發展，但仍需繼續完善。

二、納稅籌劃在企業財務管理中的應用

（一）稅務籌劃在資金籌備方面的應用

目前，我國企業資金籌備方式應用最廣的莫過于權益籌資和債務籌資。其主要特點是要求企業隨時結合自身特點，做出符合當下的籌資方式，保證企業運行安全的前提下盈利最大化。當然，也存在其他資金籌備方式，但萬變不離其宗，目的無非都是盡可能的幫助企業繞開風險，合理最小化企業的稅賦，以達到盈利目的[2]。

（二）納稅籌劃在投資方面的應用

企業大致分為公司、合伙企業以及獨資企業三種形式。三者在向國家繳納所得稅時并不相同，其中公司較合伙企業和獨資企業需要向國家繳納更多的稅賦，因此也就決定了投資方向的差異性，當然如若企業在選擇投資方時，應盡量選擇后者。我國地大物博，不同地域之間稅收也有差異，部分地區更是存在優待政策，投資必須進行全面調差綜合分析進行選擇。

（三）納稅籌劃在銷售方面的應用

消費者心中都有一個比價比質量的概念，而企業在采購方面亦該如此，盡量在保證產品的質量的前提下，對采購方產品價格方面進行磋商，使其最優化，來達到減少支出盈利最大化的目的。不單單如此，企業還要自產商品或者服務價格最優化，也盡可能的去貼近國家鼓勵政策，以此來減少財政支出。

三、稅收籌劃在企業財務管理中運用應注意的問題

（一）注意科學的規劃

稅收籌劃必須有合理的規劃，在合法的基礎上最優化進行稅收籌劃簡單的講是合理降稅，但是該操作須以遵守法律為前提，所以其必須具有完整性、系統性。進行稅收籌劃時，要從全局出發，更不能失了公司運營的主次，必須綜合企業投資、融資、生產、銷售等各個方面進行宏觀把控，須知稅務籌劃只是公司一部分，切勿本末倒置[3]。

（二）注意合理合法性

稅收籌劃須以合理合法為前提。我國稅收取之于民用之于民，國家稅法也是對社會各行業宏觀調控的一項重要舉措，每一個企業以納稅為榮。企業作為納稅人必須提高覺悟，稅收籌劃絕對不允許脫離法律允許的范圍。

（三）加強稅法知識的學習

認真學習稅法，及時了解稅務稅法更新細節。稅法政策并不是一成不變的，國家會根據整體做出適時調整，這也就決定了財務人員必須不斷學習，必須與時俱進，時刻關注稅務動態，并與之做出相應的調整，杜絕墨守成規，只有這樣才能在稅收籌劃時不會出紕漏，避免企業蒙受損失。

（四）注意風險防范

在進行稅收籌劃切記要注意防范風險。當國際環境發生大變化，國家宏觀調控做出新舉動時，企業財務都將受到波及，而財務人員應該在制定稅收籌劃時必須提前做好緊急應對策略，防范于未然，方能使風險來臨時企業不致損失過大。

四、結束語

綜上所述，稅收籌劃于一個企業的發展不容忽視，其在企業的財務管理中更是不容忽視的一員。稅收籌劃是納稅行為中的一支奇兵，專業的稅收籌劃人士對提高企業的經濟效益的作用可謂四兩撥千斤，所以企業在運營過程中，合理規劃財務配置，一定要重視稅收籌劃，使事業遵紀守法的同時合理規劃稅務，變向的節約成本，以達到企業盈利最大化，促進企業發展。

參考文獻：

[1]丁偉偉.財務管理中的稅收籌劃問題探討[J].財務與管理，2011：51-52.

[2]張靜偉.納稅籌劃在企業財務決策中的理論研究[J].中國鄉鎮企業會計，2009 （01）.

[3]邵世鳳.企業財務管理中的稅收籌劃[J].財會月刊，2011：12-13.