“放管服”改革背景下高校科研經費財務管理問題初探

凌蕓

摘要：隨著經濟的發展和管理體制的優化，在高校內部科研領域推行“放管服”改革成為現實所需。“放管服”理念的有效實踐，既有利于提升高校的科研管理水平，又能對科研經費使用情況形成有效約束。“放管服”改革背景下，高校將依法承擔科研經費管理第一責任人的職責，并由傳統的被動管理向主動監督轉變。基于此，本文首先對“放管服”改革背景及高校科研財務管理現狀進行全面闡述，接著對高校科研領域“放管服”的主要內容進行系統分析，最后針對性提出了“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化的針對性措施。

關鍵詞：放管服;高校科研經費;財務管理

一、高校“放管服”改革背景

高校是我國非盈利性組織單位，其運營發展資金主要來自于財政撥款。近年來，隨著高校科研活動的不斷增多、科研經費的不斷增加，單位內部的財務管理面臨嚴峻形式。2016年，國務院下發了關于在高校科研領域全面推行“放管服”改革的意見。2017年，教育部聯合五部門共同下發了《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》，這標志著在高校內部進行“放管服”改革進入實質性發展階段。“放管服”要求高校等科研單位加強對經費的日常管理和使用披露，充分保障社會群體及校內職工的知情權、監督權。

二、高校科研財務管理現狀

近年來，為提升我國的科研能力和創新能力，我國在科研領域的經費投入不斷增多。根據國家統計局的相關數據，2013年我國科研經費投入為11846.6億元，較上年增長15%;2017年我國科研經費投入達17500億元，較去年增長11.6%。近五年我國科研經費投入狀況及增長率如圖1所示。

高校是我國科研經費的重要使用主體，從當前來看，大部分科研機構、項目負責人對科研經費的管理和使用相對規范，如嚴格按照內控制度的要求進行項目資金管理和分類核算、嚴格經費申報程序和使用規范等。但是部分高校在經費的收支過程中仍存在超預算開支、虛開發票、賬外設帳及違規使用資金等，這些行為導致科研經費的使用效率低下，資金的結余或短缺風險較大，且難以產生系統性的資金統籌效果。科研經費財務管理問題產生的原因是多方面的，一方面，高校等科研單位缺乏經費的管控意識和責任意識，導致全流程監督無法實現，大部分科研經費的使用只注重流向，而忽略了過程管理，容易造成資金使用風險;另一方面，高校內部的制度缺失，不能對科研經費形成系統性約束，往往造成經費預算支出不能滿足項目需求，預算超支現象嚴重。

三、高校科研領域“放管服”的主要內容

高校科研領域的“放管服”就是在高等院校的科研活動中實行簡放政權、規范管理和優化服務，以提升單位的科研管理水平和經費使用效率，實現管理優化。

（一）簡化政權主要內容

在高校科研領域簡化政權主要體現在以下三個方面。一是，在科研經費的管理和使用上給予高校更多的自主權，如高校掌握大多數科研項目經費預算的制定，對于發生的直接費用，可以適當進行項目預算調整;高校可以根據科研人員的貢獻比例進行勞務費用的發放，且取消了限制性的比例設定，單位將科研人員的貢獻與績效進行配比，有效利用勞務費用的調節機制;高校對年度結余資金有了更多的自主分配權限，可以根據科研項目的資金管理需求將經費結余結轉到下一年度;高校將科研項目轉化成果進行自主分配，且對轉化過程中發生的橫向經費支出予以承認等。二是，對于高校發生的差旅費、會議費及招待費等，及其他認定與科研項目有關的支出，均應在科研經費項目中予以列支，此外，高校還應根據實際情況，制定規范性的科研經費管理辦法，即在保證高校科研經費使用權的同時，還能對經費的使用流向及過程形成系統性約束;三是，高校在科研儀器的采購方面將擁有更多的自主權，即高校在相關部門進行備案后，可以根據后續的科研需要進行儀器的采購工作，且采購方式及政府審批流程將更加簡化。

（二）規范管理主要內容

規范管理是高校在科研領域進行“放管服”改革的重要體現。為實現科研領域經費使用的管理規范性，高校應在信息公開、制度性約束及內外部審計方面做好工作。信息公開要求高校將科研經費的預算制定、使用及調整等情況準確及時的向社會進行公布，并在科研項目轉化率等方面做出系統性解釋，以保證公眾的知情權和監管權;制度性約束要求高校擬定系統合理的科研項目經費管理辦法，并嚴格按照法律法規和國家政策的要求進行效用評價，通過建立內控體系、監管體系等，防控關鍵性風險;內外部審計則要求高校對科研項目發生的經費支出實行合法性、合規性審查，強化內部監督和外部第三方監督，以保證科研經費的使用能夠符合審計的內在要求。

（三）優化服務主要內容

優化服務則主要指為高校科研人員創造更好的條件，使其能夠更加專注地從事科研工作。首先，高校應充分利用現代信息技術，積極構建信息化管理和辦公系統，使科研人員能夠更加便捷的進行經費的申報、領取等，從而提升為科研人員服務的水平;其次，高校應注重在流程上做“減法”和在服務上做“加法”，即一方面，科研人員申請經費的流程應盡可能簡化，在保證科學合理的基礎上，減少一些不必要的環節，達到節省時間、提高效率的目的，另一方面，高校應為科研人員提供良好的工作環境，避免重復性項目檢查，從而降低監管成本，也能夠減少科研人員為應付檢查所做的無用功;最后，高校應推行科研財務助理制度，即為科研人員配備專門的財務助理，主要負責科研經費的申請、使用調配及報銷等，這些工作內容的轉移使得科研人員有更多的時間專注于科研項目。

四、“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化的措施

（一）制定并完善與本校實際相符的科研經費管理制度

“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化，要制定并完善與本校實際相符的科研經費管理制度。為此，一是，校領導要重視科研經費的財務管理工作，協調“放管服”政策在單位內部各部門的落實，并主動承擔第一責任人的職責，減少部門矛盾及合作的不協調性;二是，高校要積極開展調研工作，及時發現當前科研經費管理制度中存在的問題，并廣泛征求科研工作者的意見，對科研經費管理流程、方式等進行優化，以滿足科研人員的經費使用需求;三是，科研經費財務管理制度是高校進行科研經費管理的基礎，而科研經費的管理主要包括經費預算的制定、使用及報銷等環節，這些環節與財務部門之間存在緊密的聯系性，為了防止后期可能出現的經費濫用風險，財務部門應向科研人員解釋項目的經費管理要求;四是，高校科研經費的自主使用權限應在財政、審計等部門規定的政策范圍內進行，還要結合高校所處的階段和實際管理需求，不能因科研經費自主權的放開而帶來其他非預期性的延伸問題。

（二）建立健全內部控制制度

“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化，要建立健全內部控制制度。內控是保證科研經費財務管理制度有效運行的基礎。高校進行內控制度建設，應在崗位設置、人員配備及業務規范等方面加以強化。崗位設置是指高校應合理安排科研崗位，并對各個崗位的職責權限作出有效說明;人員配備是指選擇相匹配的科研人員到特定崗位上進行工作，做到人盡其才;業務規范是指科研人員應按照財務管理制度的要求進行科研經費的報銷、使用等。通過崗、人、事的合理匹配，進而形成高校內部相對合理的組織架構，而內控制度的實施為防范科研經費財務風險提供了基本保障。另外，資產是高校開展內控管理的重要關注點，“放管服”改革背景下，學校可以根據市場需求和科研項目的需要，自主進行資產的處理和處置，這種方式既降低了資產處置成本，又提升了業務執行效率。內控建設具有長期性、系統性的特點，這就需要高校在科研經費的財務管理中不斷審視、不斷優化，進而提升內控的系統性價值。

（三）推行科研財務助理制度

“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化，要推行科研財務助理制度。科研項目從立項申報、報銷到成果轉化，存在諸多環節，這些環節與財務會計之間存在緊密的聯系性。但是，并非所有的科研工作者都具備相應的財務知識，因此，在高校內部推行科研財務助理制度具有重要意義。高校可聘請本校財務人員或外部第三方財務人員專門負責科研項目預算編制、報銷等工作，這樣科研人員從繁重的報銷工作中解脫出來，有更多的時間進行科學研究。對于因聘請科研財務助理發生的費用支出，高校既可以將其列支在間接費用中，也可以在勞務費用項目下進行體現。科研財務助理制度的實施，可有效促進財務管理規范化，提升科研人員的工作效率。

（四）建立科研經費財務管理信息化平臺

“放管服”改革背景下實現高校科研經費財務管理優化，要建立科研經費財務管理信息化平臺。財務管理信息化是當前高校發展的趨勢，根據教育信息化發展思路，積極推行信息化、智慧化校園建設成為現實所需。科研經費財務管理信息化平臺，將充分利用大數據、云計算等現代信息手段，并科研部門、審計部門及財務部門的財務信息進行集成，以保證科研經費財務信息的科學性、合理性。科研人員可以借助該平臺，自主進行科研經費的預算、報銷及審查等，這種方式可實現財務部門科研經費管理的高效化、透明化。

五、結束語

科研經費管理為高校培養創新性科研人才、提升科研人員水平和增強院校綜合競爭力提供了基礎性保障。在“放管服”政策背景下，高校只有切實提升經費管理能力，才能為科研工作提供有力支持，使科研人員能夠更加積極主動地參與到科研活動中。當然，科學的經費管理要通過財務管理工作才能實現，這就要求高校等科研機構建立系統、完善的財務管理體系，以實現高校內部經費管理的科學性、發展性和持續性。

參考文獻：

[1]肇麗穎.“放管服”改革背景下高校科研經費財務管理問題研究[J].沈陽工程學院學報（社會科學版），2018 （02）：213-216.

[2]高穎.“放管服”改革背景下高校科研經費財務管理問題研究[J].黑龍江科學，2018 （03）：92-93.