新經濟下企業財務風險成因及對策研究

王維華

摘要：在新經濟背景下，我國的財經領域進行了多方面的調整和改革。但是從國內經濟的大環境走向進行分析，可以認識到相應的投資和業務構成變得非常復雜，在資金的占用和融資規模上也出現了全新的要求。在這樣的狀況下，企業所面對的財務風險不斷加大，這些財務風險影響著我國企業的生存與可持續發展。因此如何有效地防范企業的財務風險，是當前新經濟背景下的重要研究內容。

關鍵詞：財務風險；企業；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0225-02

一、企業財務風險內容與表現形式

企業財務風險是指企業在生產經營過程中，由于資本結構不合理、經營決策失利、資金調劑失靈等因素使企業面臨無法到期償還債務、降低預期收入甚至破產清算風險。任何企業在生產經營管理中均會面臨來自外部政府、金融機構及內部成本、人員崗位等風險，企業應通過建立防范制度積極予以解決。企業財務風險貫穿于企業各個生產經營過程，按照生產經營過程的不同，可將財務風險劃分為投資風險、籌資風險、生產經營風險、資產變現風險、負債償還風險及資金回籠風險等。

二、企業財務風險的成因分析

（一）外部因素變化

企業在生產經營過程中會受到國家宏觀調控、財經法規出臺、金融機構利率變動等因素影響，這些外部影響因素是企業無法掌控的。例如，國家出臺淘汰落后產能，關閉小煤礦企業；出于國家層面考慮限制進口企業原材料。再如，“營改增”稅收改革使企業稅收籌劃、管理、財務核算發生較大變動。

（二）投資失利及融資償還壓力

首先，企業在選擇投資項目前，如果未能對項目年經營凈流量、投資期等指標進行分析計算，同時，未對該項目進行必要的可行性分析，則會增加項目投資失利的風險，使企業面臨較大的投資失利風險。其次，在投資某項目前，企業應合理確定融資規模，融資規模過大，則使企業承擔較高的債務成本，并降低資金使用效率。融資規模過低，則使投資項目出現資金調度不靈，甚至喪失投資最好時機，使企業面臨較高的機會成本。

（三）財務管理制度不健全

首先，我國個別企業領導對財務管理工作缺少必要的重視，認為財務管理工作只要保證會計記錄的正確性即可，對財務報表分析、財務風險預警、成本預算管理等工作十分漠視，未能在觀念上實現核算型財務向管理型財務的轉變。其次，個別企業未針對企業不同規模、生產經營特點建立內部財務核算流程、內部控制制度、資產管理與預算管理等制度，造成企業會計核算不規范、成本支出混亂、預算編制不科學等問題，在降低財務管理效率的同時，也給企業個別工作人員貪污舞弊埋下隱患。

三、新經濟下加強企業財務風險管理的對策

（一）以財務風險為導向完善基礎的財務管理體系

對于現階段的企業而言，財務管理是企業管理開展的核心內容，也是所有經營開展的關鍵。財務管理政策指的主要是企業根據自身財務需求所形成的制度，這一制度往往包括了資金、成本、信用以及風險方面的政策。在以財務風險為導向完善基礎財務管理體系的時候，主要可以從三方面出發。第一，企業可以以財務風險為依據，完善財務管控制度。現有的企業財務管控指的主要是財務監管部門通過財務法規和制度所展開的管理活動，包括對財務資金進行的組織和約束，進而確保財務管理目標能夠準確地實現。財務控制是財務管理的基礎職能之一，在實際的財務管理當中，如果僅僅形成了財務規劃，并沒有強制監督措施保障計劃的有效執行，那么便很容易出現各種財務風險。為此，有必要以不同的財務風險為導向，持續更新財務管控制度，包括財務預算、財務流程管控等，都需要進行優化。第二，企業需要建立風險防范機制。在這一實踐當中，企業需要優先了解財務風險的主體特征，并對財務風險進行正確的衡量，展開明確的控制和防范，進而提高控制力度，為企業財務管理形成基礎保障。第三，企業對于財務信息的管控，需要完善信息披露制度，即在財務收支信息上需要保持較高的透明度。只有財務信息保持透明，才能夠避免各種財政腐敗狀況的出現，并相應地提高企業信譽度。企業也可以要求財務部門定期制作財務報表，將所有的財務信息展示出來，定期進行財務審計，將財務風險出現的可能性壓制到最低。

（二）加強企業資金的管控能力

首先可以建立資金管理信息系統，這一系統本身是一項完善的系統功能，所涵蓋的制度保障基礎也較為合理，并且經常會涉及到一定的資金管理和預算管理。在對這些內容展開管理的時候，需要盡可能實施兩條線管理模式。只有這樣的管理機制，才能夠切實提高資金管理效率，獲得更大的經濟效益。其次，企業需要關注資金的應用，并加強資金調劑，進而降低財務資本。之所以要進行資金調劑，主體目的是為了將企業的閑置資金調劑給需要資金的項目，推動資源的合理分配，迎合企業發展的資金運用需求。最后，財務管控對于資金的使用應當具備一定的計戈Ⅱ性特征。在新時期的財務管控過程中，企業需要通過正確的資金使用方式，將有限的資金迅速融合為一體，然后進行整體規劃，確保接下來的資金使用都有相應的規劃依據，不會出現盲目使用的狀況，也能夠在最大程度上避免財務費用的額外支出。

（三）建立企業財務風險控制制度

首先，企業應重新查找財務風險點，針對風險點設置控制點，并結合自身財務管理需要制定內部會計控制制度，在實際執行前應先將制定的制度在企業內部征求意見，充分聽取基層職工對內控制度所提出的意見與建議，不斷完善企業內控制度，保證內控制度具有可操作性。其次，細化企業財務管理各項制度，例如，為了預防企業賒銷款無法收回，企業可制定應收賬款對賬、催收、信息審批制度，提高應收賬款回收速度。同時，將制定的各項財務管理制度張貼于企業顯著位置，或通過辦公自動化使企業各部門、職工了解財務管理流程，避免因制度不清而出現管理漏洞，增加企業財務風險。

（四）針對不同財務風險制定防范措施

完善的財務風險管理體系可以促使企業在出現風險時及時予以解決，企業應針對不同財務風險類型、內容從事前、事中、事后三個方面制定風險防范措施。一是事前防范。可制定一些財務預警指標，當財務數據達到峰值時，則向企業管理層提出警示。例如，制定資產負債率指標，當該指標大于2時，說明企業面臨較大的償債風險，提醒企業管理層應擴大銷售收入、加速資金回籠或提高股權比例，降低企業財務風險。二是事中防范。在企業處理經濟業務過程中，可通過內部會計控制制度對企業各項經濟風險點加以控制，使企業各項經濟活動按照企業制定的相關制度執行。例如，通過制定成本預算支出指標，可以控制各部門支出活動，節約企業成本及降低支出隨意性。三是事后防范。經濟業務發生完畢后，企業可通過審計發現經營管理中存在的問題，通過制定整改建議不斷完善企業經營管理，降低財務風險。

（五）提高財務人員的專業素質

在市場競爭機制的牽引下，國內的企業發展面臨著全新的挑戰和機遇，尤其在財務管理方面提出了更高的要求。而企業的財務管理提高必然需要財務工作人員具備較高的專業素質。在新時期的發展當中，企業的財務工作人員需要轉變自身的財務管控理念，正確認識加強財務風險管理的重要性。在提高財務人員專業素質的時候，一方面，要對他們進行培訓，引導他們進行持續的財務知識和技能學習，進而提高他們的財務管理素質。另一方面，企業需要堅持業務的多方面培訓，定期對財務人員進行考核，使得他們能夠掌握當前市場經濟的變化，分析財務管理當中可能出現的各種風險，并采取相應的措施加以應對。

綜上所述，在我國新經濟背景下，財務風險是企業在生產經營過程中面臨的無法回避的挑戰，企業應針對不同風險建立科學的風險管理體系，通過建立健全內部控制制度，在規范經濟運行的同時，降低企業各種財務風險。同時，提高企業對財務風險辨別能力，針對不同風險及時制定防范措施，保證企業當出現財務風險時可以有效應對，避免企業遭受無法挽回的損失，保證企業生產經營的可持續發展。