新形勢下加強事業單位內控管理的必要性與對策

趙曉燕

摘要：本文首先對內控管理的內涵進行概述，對內控管理的意識淡薄、制度不健全、體系流程不科學、業務與財務管理不完善、風險評估和控制薄弱等事業單位內控管理存在的常見問題進行解析，并以行政事業單位開展內控管理的必要性為依據，提出新形勢下強化事業單位內控管理的對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許參考。

關鍵詞：新形勢 事業單位 內控管理 必要性 對策

當前，事業單位在開展內部控制管理工作時，普遍存在意識淡薄、執行效率不高以及風險防范措施缺少合理性等問題，因此，事業單位應該站在戰略視角對提升內部控制管理水平的方式進行探索，進而促使事業單位為社會群眾提供更優質的服務。

一、內控管理的內涵概述

在20世紀90年代初，西方國家就給出了內部控制管理的基本定義，即企業領導人員以及基層管理工作人員為了提升運營效率，增強財務報表的精準性以及保證管理工作的合法性而落實的一項程序。此外，企業需要落實內部控制管理目標，保障企業運營管理具備合法性、資金具備安全性、財務報表具備精準性，由此提升運營效益，促進企業穩定發展。

二、行政事業單位開展內控管理的必要性

（一）有利于權力制衡，監督促進廉潔高效

黨的十八大明確表示，要深化行政體制改革，構建職責清晰、框架合理、品正廉潔、人民滿意的服務型機構。要求對公共職責運營進行規范，加大對行政職權的監管力度。將職權放置在機制牢籠中，構建一個嚴謹的懲戒制度，提升工作水平。針對事業單位來說，落實內部控制機制，構建完善的內部控制管理機制，制定行之有效的監管體系，縮減自由載量權空間，運用機制來對職責應用情況進行約制，把權責交給社會群眾，在社會群眾公開監管環境中運作，進而對構建廉潔清正的服務型單位起到促進的作用。

（二）有利于單位改進管理，提高公共服務質量和財政資金使用效益

事業單位作為公共服務的供給者以及社會事務的監督者，其擔負著黨和政府的相關職責，在促進社會經濟發展的過程中起到了關鍵性的作用。事業單位只有在提升自身管理水平的條件下，才能將這些職責進行全面落實。當前，我國事業單位在開展內部控制管理工作時，內部控制管理水平普遍偏低，其主要體現在：沒有給予績效管理高度注重，內部控制意識不高；預算編制缺少合理性，預算約制性不高；沒有全面落實以內部控制管理為核心的審計工作，監管效力不高等。構建完善的內部控制規范意識，可以有效提升事業單位的管理質量。對內部控制管理內容以及方式有全面的了解，在落實管理機制過程中，可以對事業單位管理工作的高效化以及規范化起到促進作用。通過改善事業單位管理的方式，在提升其公共服務水平的基礎上，保證財務資金的高效應用。

（三）有利于推進財稅改革，規范財經秩序、實現精細化管理

在深化財政改革的基礎上，還要將完善管理機制、明確工作職責、梳理管理流程、加強節點把控、提升內部控制管理水平等內容當作重點來落實財政管理工作，進而實現財務管理工作的科學性和合理性。事業單位在實施內部控制規范時，可以借助現代化方式，把預算管理、資金管理、財務管理等內容整合到一個統一系統中，加大對單位層級以及業務層級的管理力度，保證財務信息的真實性和完整性，加強績效考核和監管，在落實事業單位管理目標的同時，還能將事業單位管理的局面由之前的隨意性逐漸轉化成精細性。

（四）有利于堵塞經濟活動漏洞，排除和防范重大風險隱患

構建完善的內部控制管理機制，可以有效的將事業單位存在的不足以及風險進行消除和防范。通過建立內部控制機制的方式，落實管理措施，能夠對事業單位經濟活動存在的潛在風險進行把控。借助內部控制管理制度的高效運行，以起到堵塞漏洞、防范風險的效果，進而促進事業單位的健康發展。

三、事業單位內控管理存在的常見問題

（一）內控管理的意識淡薄

大多數事業單位的領導人員以及業務人員，普遍不具備較高的內部控制管理意識，對內部控制管理的重要意義了解不深入。領導“一支筆”現象較為嚴重，針對重要事件，缺少規范的集體決策體系。大多數事業單位一味的注重單位事業及業務發展，沒有給予內部管理高度重視，普遍認為內部控制管理主要由財務部門負責，和其他部門沒有太大關聯，進而使得內部控制機制過于形式化。

（二）內控管理制度不健全

首先，當前部分事業單位沒有給予內部控制管理高度重視，缺少完善的內部控制規范體系和措施，風險防范意識不高，沒有制定風險評估以及管控機制，導致黨和政府有關要求長時間得不到落實。其次，一些事業單位雖然建立了內部控制管理機制，但是內部控制管理機制無法形成一個完整的管理體系，從而給內部控制管理機制的執行效力帶來了約制。

（三）內部控制體系流程不科學

第一，沒有建立完善的崗位職責機制，總是出現不合理崗位隋況，部分事業單位在實際操作過程中，票據管理機制、重要空白票據管理應用機制等內容得不到實施，一人多職現象普遍存在。例如，經濟業務決策工作人員以及經辦工作人員沒有履行分離體系，存在出納人員同時擔任采購等工作，導致管理出現漏洞。第二，流程控制機制缺少完善性，在部門管理、職責分配以及業務流程等內容缺少完善的監管和約制機制。第三，預算管理比較薄弱。預算編制方式過于粗糙，預算編制往往結合上半年預算情況以及業務特性進行制定，導致預算結果和真實結果存在偏差。

（四）業務與財務管理不完善

首先財務部門工作和業務管理相背離，針對事業單位重要事件決策和落實缺少了解，沒有對業務部門落實監管工作。其次，業務成本支出較多，管理缺少嚴謹性，因為預算編制沒有滿足零基預算需求，導致各個實際支出沒有根據預算標準進行。同時，部分事業單位通常是結合收入規模進行支出，缺少對資金支出合理性的探究，導致費用支出過于浪費。

（五）風險評估和控制薄弱endprint

大多數事業單位一味的注重職責規模的拓展，業務范疇的擴充，在建設過程中資金投放較大，對每一項風險沒有充足的了解，沒有對各項運營活動開展評估工作。針對單位管理層來說，內部控制管理機制的構建、重要崗位職工的管理、財務數據的整合等工作都缺少高效的風險評估。事業單位自我防范意識不高，自我約制機制不完善，沒有構建高效的風險管理體系，對預算、資金、財務等內容缺少風險防范和控制。

四、新形勢下強化事業單位內控管理的對策

（一）提升單位內部工作人員對內部控制重要性的認識

首先，定期開展內控管理知識和技能的培訓工作，提升有關工作人員的意識，樹立內部控制理念，并將理念深入到每個工作人員的心中，將其貫穿在實際工作中。其次，注重領導團隊的構建，明確領導人員的職責，讓事業單位內部基層員工都能對內控管理重要性有所了解。單位運營情況以及今后的發展，在某種程度上與內控管理有著直接的關系，而內控管理自身作用的發揮，將取決于單位領導團隊。如果領導團隊內控管理意識較高，可以給內控管理工作的開展營造良好的工作氛圍，進而提升內部控制水平。

（二）建立健全內控管理的組織架構

事業單位需要在內部建立內控管理職責部門，同時秉持內部控制高效性原則，將經濟活動有關部門的職責效果進行充分發揮；財務、審計、采購以及規劃等方面實現相互約束和監管，尤其是將內部審計以及監管職責進行發揮，落實審計風險管理工作，讓內控管理組織體系更加完備。

（三）完善風險防范內控制度

首先，落實管理層級內部控制管理機制，建立單位廉政風險防范體系，實施事業單位內部決策、落實以及監管分離工作，完善經濟重要事件管理決策體系。其次，加強資金管理，針對收支管理，應該建立收支內部管理機制，設定崗位，實現收款和財務核算、支出申請、付款執行等崗位的分離，同時結合銀行賬戶開展管理工作，借助現代化技術，對資金配置情況實時監管，從而保證資金安全。

（四）建立健全定期風險評估機制

事業單位為了保證資金管理，推動其穩定發展，構建完善的定期風險評估體系是非常必要的，針對經濟活動中面臨的風險，實現全面監管和評估，從而給事業單位減少損失。事業單位可以以六個月為周期，對單位外部環境、經濟活動以及管理方面的轉變進行評估，減少風險發生幾率。

（五）建立健全內控管理的長效機制

事業單位要想保證內部控制管理工作順利開展，提升內部控制管理水平是非常重要的。在落實調查探究的條件下，結合事業單位真實狀況，制定事業單位內部控制防范條例，運用深入探究和掌握內部控制規范內容的方式，提升內部控制規范的可行性和自主性。對事業單位內部控制管理中存在的不足進行探究，補足短板，根據不同的問題，提出相應的措施，進而提升事業單位內部控制管理水平。

五、結束語

總而言之，事業單位開展內控管理工作，不僅可以提高公共服務質量，還能預防重大風險隱患的發生。因此，為了促進事業單位內控管理工作的全面開展，可以通過采用提升單位內部人員管理意識、完善風險防范內控制度、建立長效機制等方式，提升內控管理水平，進而促進事業單位的穩定發展。endprint