探討稅制改革時代下的企業財務管理

金春眉

【摘 要】 隨著我國社會經濟快速發展，我國整體綜合國力不斷提升，較多企業和社會化經濟組織發展速度較快。在經濟全球化發展背景下，我國諸多企業面臨的內外部競爭壓力不斷擴大，為了促使企業能夠在激烈的市場競爭環境中獲取較大的發展優勢，企業管理人員需要從宏觀角度出發，分析稅制改革時代背景下，企業如何加強財務管理，使得內部管理水平去那面提升，確保企業發展資源能夠優化配置。

【關鍵詞】 稅制改革 營改增 企業財務管理

在我國社會經濟快速增長背景下，相應的稅制也在逐步改革，使得企業結構性稅收負擔得到有效控制，開始逐步完善之前重復征稅等問題，將稅制與勞務進行統一，完善稅制結構。隨著營改增稅制改革全面執行，對諸多企業財務工作都產生了較大影響。為了保障企業能夠穩定發展，需要從企業經營發展現狀出發，尋求能夠滿足企業財務管理的方法，促進企業長遠發展。

一、“營改增”基本內容與意義概述

在稅制改革時代背景下，營改增就是將企業原有的營業稅改為增值稅，增值稅就是企業長期發展過程中部分產品以及服務增值部分需要繳納的稅款，能夠避免發生重復納稅問題。 營改增起初是在上海地區服務業和運輸業中開始試運行，然后開始在多個地區進行全面推廣，從實際運行成果來看，營改增稅制改革對小規模企業發展影響較大，能夠對營業稅基本稅率進行調控，積極創設公平性較高的稅制環境，有助于促進我國服務業全面發展。隨著營改增稅制改革試運行成功，當前稅制改革覆蓋范圍不斷擴大。企業在發展過程中通過營改增稅制改革能夠促進企業對產業發展結構進行調整。營改增政策的全面實施，能夠避免企業出現重復征稅問題，對我國第三產業發展具有重要作用。此外，通過營改增還能不斷推動我國勞動力發展，提升產品市場競爭優勢，促使我國在國際市場中的競爭力不斷擴大[1]。

二、稅制改革時代下對企業財務管理產生的影響

（一）積極影響

在過去傳統的稅務管理中，管理權限和管理制度混亂，會導致稅款出現重復征收問題，對企業發展成本造成了較大影響，有部分企業開始出現負成本經營，致使企業在市場競爭中處于不利地位。當前通過營改增政策全面實施，對原有的征稅方式做出了較大調整，可以對重復征稅問題進行控制，全面規范稅務征收，對企業發展成本進行調控。加上營改增稅務政策的全面實施，能推動我國多個產業發展，通過多樣化所有制經營方式能夠我國社會發展創造更大的財富發展空間，提升我國國內生產總值。在營改增政策實施背景下，還能強化不同區域之間的協作，加強不同區域產業之間的聯系與交流。

企業財務工作由于職能差異，對企業管理產生的影響也會存在差異。例如企業預算管理部門，可以通過對項目發展預算進行控制來降低企業資金成本，使得企業發展效益全面提升。企業內部財務審核工作能夠在原始憑證合法、合規基礎上，對企業浪費以及違法操作等問題進行控制，為企業長遠發展、提供競爭力創造良好條件。營改增稅務政策實施背景下，企業財務管理人員要不斷加強稅收政策的學習，通過不同政策來推動企業全面發展。在財務發票管理中可以應用增值稅發票，在財務管理上需要明確分工，提出相關要求，對企業發展成本進行控制，營改增全面實施之后對企業管理工作要求較高，通過財務管理能夠對營改增各項優惠政策進行合理分析利用，促進企業穩定發展[2]。

（二）消極影響

企業是增值稅主要納稅人，需要扣除相關進項稅。如果進項稅中諸多規定不合理，將會導致營改增稅制中出現較多問題。從整體發展角度來看，營改增能夠有效降低企業發展稅務負擔，但是有少數情況下，企業營改增政策實施之后，由于自身管理現狀問題較多，加上受到發展戰略影響，會導致企業發展中的稅負不斷擴大，所以當前企業需要結合自身發展現狀地對財務管理工作進行調整。營改增稅制改革之后，企業在會計核算方面會出現較多問題，在會計核算與處理中，由于受到價外稅等差異的影響，導致納稅金額存在較大問題。所以營改增政策全面實施過程中，企業需要對會計核算設定不同規定。當前有較多企業全面實施了營改增稅制，但是在實際認識中存在表面化現象，未能認識到營改增內涵與重要影響。加上部分財務人員自身專業素質有待提升，對稅制改革相關內容缺乏全面了解，會導致財務管理中出現較多問題，企業財務風險不斷擴大[3]。

三、稅制改革時代下企業財務管理對策探析

（一）掌握政策變化，爭取更多政策性優惠

企業在擬定納稅籌劃方案過程中，企業管理人員與相關人員需要認識到各類稅收政策基本內容，在納稅籌劃中需要結合企業發展現狀對如何利用稅收優惠政策進行探析。當前企業要加強對稅收政策的調整，便于對相關籌劃方案進行調整。通過營改增改革對企業整體發展影響較大，當前企業需要對不同政策進行利用，分析改革中多項風險要素，整合風險要素。企業內部財務管理人員需要擬定內部控制機制，對納稅籌劃方案可行性進行嚴格分析，各類方案執行能夠滿足企業發展目標[4]。

（二）規范企業會計核算，健全財務管理機制

在全新的稅制改革時代背景下對企業不同經營活動會產生較大影響，對企業財務管理產生的影響也較高。當前企業為了更好地面對全新的納稅政策，需要完善財務管理制度，使得企業財務管理水平有效提升。比如完善財務管理制度能夠對企業稅負進行完善，提升企業財務管理水平。營改增是企業財務部門重要工作職責，相關企業需要做好籌劃工作。例如完善財務管理體系，對企業發展情況進行分析，完善相關機構設置。在企業內部加強稅務科建立，對不同稅收進行管理，做好稅務繳納、協調等工作。對企業發展資金進行優化管理，強化資金預算，對相應收賬款進行全面監管。在營改增實施之后，相關企業納稅也會發生較大變化，多項制度轉變較快。在營改增實施之后，企業納稅與核算制度都發生了相應變化，所以當前企業財務管理人員要通過規范化的會計核算多項規定展開全面計算[5]。

（三）強化溝通，維護企業和稅務部門之間的關系

納稅籌劃各項工作需要在合法性基礎上開展，相關企業在納稅籌劃過程中需要嚴格遵循相關法律法規，使得納稅籌劃行為能夠朝著科學化、合法化、規范化方向發展。在營改增全面實施之后，稅收政策變化較大。企業要對稅收政策進行分析，適應稅收環境變化。需要與企業當地相關稅務部門加強聯系與溝通，掌握新政策變化，接受相關部門指導。企業在發展中面臨著較多的稅收風險，所以當前企業在納稅籌劃過程中要提高風險意識，考慮企業發展過程中不同的風險點，樹立完善的風險管理意識，對風險有效控制。

（四）加強教育與培訓，提升相關人員綜合素質

營改增的全面實施對企業發展造成了較大影響，對財務管理、成本管理具有較限制性，導致財務核算難度擴大，也使得財務人員工作量擴大。所以在新的發展形勢下，企業財務人員要全面認識財務管理的重要作用，提升財務管理水平，對財務管理成本進行控制。相關財務人員要提升納稅申報工作能力，保障企業財務管理能力有效提升。

結 語

總而言之，在稅制改革下企業發展過程中存在較大不確定性因素，加上納稅范圍、稅種、稅率都發生了相應變化，對稅負會產生較大影響。所以當前相關企業需要積極面對各類影響，對稅負進行控制，調整業務結構，更好地推動我國金融業全面發展。

【參考文獻】

[1] 阮秋玲，段雁.論"營改增"稅制改革對企業財務管理的影響[J].財經界，2015（23）：336.

[2] 路娟.營改增對企業財務管理的影響及應對[J].中國商論，2016（19）：16-17.

[3] 曹旭.淺析"營改增"稅制改革對企業財務管理的影響[J].全國流通經濟，2017（7）：95-96.

[4] 馮宇波.“營改增”對企業財務管理的影響及應對辦法[J].中國商論，2016（15）：30-31.

[5] 徐琳."營改增"稅制改革對企業財務管理影響分析[J].商情，2017（16）：35-36.