“營改增”對企業財務管理的影響與對策分析

梁 野

(松原查干湖機場管理有限公司,吉林 松原 138000)

“營改增”的產生,也符合我國國民經濟的發展需求,也能促進稅收改革工作的積極發展。在現有發展階段,為了能適應“營改增”的稅務制度,對財務管理工作帶來影響,需要認識到“營改增”,保證企業經濟工作的穩定進步。

1 “營改增”概念

“營改增”是將營業稅改為增值稅,在企業傳統發展下,傳統方式是對繳納的項目進行改正,保證能直接實現企業收入的征收工作,以免給企業造成斷稅現象。在實現“營改增”后,也能對企業的繳稅、重復繳稅情況,降低企業在實際運營中使用的成本,維護企業的積極發展。“營改增”的實現,也是發展工作過程中的創新決策。企業財務人員在實施“營改增”稅務政策后,能對傳統的企業財務管理人員進行,基于“營改增”稅務制度,也能轉變企業的可持續發展。所以說,“營改增” 政策的執行,不僅能激發現代市場經濟發展,也能對社會實現科學分工,增加各個方面之間的相互融合,以維護我國經濟水平的提升。

2 “營改增”對企業財務管理工作的影響

2.1 對計稅和稅率的影響

在“營改增”政策實施前期,企業內部的財務管理工作是基于營業計稅的方式實現的繳納金額計算工作。在“營改增”政策實施后期,納稅人能基于計稅方法,對不含稅的金額繳納情況進行計算。在具體執行工作中,也能基于“營改增”政策的實施,對其充分理解。在“營改增”政策實施后,不僅能降低材料成本、人工費用等,使用的增值稅稅額比例也逐漸增大,但抵扣的稅額還沒有產生較大變化。在對繳稅的稅額進行調整的時候,其存在的繳稅不會降低稅額。所以,在繳稅政策中,對企業的積極發展具備更為重要的意義。[1]

2.2 對財務報表的影響

企業的固定資產為企業中最為主要的資產,當企業中的固定資產發生一些變化的時候,將給企業整個資產結構造成很大影響。當“營改增”政策實施后,也能降低企業的原有資金結構,在固定資產、入賬金額逐漸降低情況下,企業的負債值也會不斷降低,在這種情況下,不僅增加了企業的資產負債比例,在完成“營改增”后,也會給企業資產、整體發展規模等造成很大影響。所以,在納稅制度改革后。企業的總收入將消失。隨著銷售凈利率的逐漸增加,資產總額、負債綜合數值等都會得以穩定提升。[2]

2.3 對財務人員的影響

當實施“營改增”政策后期,企業的會計核算工作、財務報表等在整體上將發生很大變化。對于職業會計科目,隨著我國繳納稅政策的逐漸調整,也會對其進行刪減。所以,在企業會計核算制度下,需要對其嚴格管理,也要在一定程度上對企業財務人員提出更高要求。所以,為了維護工作的積極發展和企業的健康發展,會計工作人員要詳細分析納稅改革后期的核算方法,保證會計工作人員在充分理解的情況下,能明確“營改增”政策的實施要求,也能在現代企業和市場經濟發展下,不會產生大的影響。根據“營改增”制度的調整,財務人員在該程度上為其制定出合理方針,也給工作人員業務處理工作提出更高要求。

2.4 對發票的開設影響

在“營改增”政策實施后,能為企業涉稅工作增加風險。因為企業的增值發票、企業發票存在很大差異,在對其審核期間,給企業的財務工作、稅務審核工作提出更高要求。所以,為了促進“營改增”政策的積極發展,需要根據工作中的執行要求和政策,促進企業工作的順利發展和有效執行。在對增值發票進行管理的時候,也要根據嚴格規定,維護“營改增”政策的積極發展和有效執行。[3]

3 “營改增”對企業財務管理工作的執行對策

3.1 科學應對稅制改革

充分應對稅制改革,能促進企業財務管理水平的提升。因為營業稅和增值稅具備的計算方式具備較大差異,所以,在實施稅制改革下,需要企業的財務人員對企業繳納的稅額進行計算。在能對其準確計算的基礎上,企業的財務管理人員也能在工作中充分應對,為其提出有效政策。稅收政策與企業的整體發展存在較大關系,當一個企業具備3%增值稅,他們執行的原材料服務工作和購買工作,可以基于增值稅對其抵扣,也能為企業提供良好的發展前景。還需要增強企業的靈活性和適應能力,根據企業的實際發展情況,對存在的財務情況詳細分析,促使稅制政策優勢的發揮,保證企業稅率的降低,以增強企業的市場地位。[4]

3.2 完善企業報表列報

當“營改增”政策實施后,能對企業財務管理工作中的計算項目和對企業財務的業務處理工作進行優化,保證企業財務報表的科學性。同時,在“營改增”政策實施后,企業的財務管理人員無法基于傳統方式對報表編制工作制訂合理計劃,影響企業的財務的信息質量。因此,為了能符合現代化稅制改革需求,一定要對企業的執行措施進行完善,促進編制流程的科學性,這樣不僅能提高財務信息質量,也能使管理人員獲得更為準確的財務信息。

3.3 提升人員綜合素質

在企業的各個發展部門對稅制改革工作進行宣傳,能使工作人員獲得更為準確的信息,也能理解“營改增”發揮的重要作用,增強企業工作人員的稅務意識。但是,營業稅與增值稅之間存在的差異比較明顯,所以,促使企業財務管理人員能力的提升,并將其作為企業中的一部分具備十分重要的作用。同時,基于考核制度的有效建立,也能給予工作人員更多獎勵,以保證企業人員結構的優化性。[5]

3.4 增強納稅籌劃意識

對“營改增”稅務制度進行詳細分析,能分析其存在的優惠政策、減免政策。同時,企業也能根據自身的實際發展情況,為其制定出完善的稅務管理制度,也能保證優惠政策、減免政策的完善性。對于“營改增”稅務改革中存在的稅額抵除問題,在原材料進行供應期間,能促進稅務轉移工作的有效發展。[6]

3.5 加強增值發票的管理

對增值稅發票進行科學、合理使用,與企業整體利益存在較大關系,也會影響企業的稅負水平。所以,要根據一定規定對其嚴格使用。同時,其中的專業人員和財務人員也要對增值發票進行管理,為其制定出有效的管理制度。在實際使用期間,針對其存在的各個問題,也能對其積極解決。在對企業增值發票進行監督期間,也能在工作中更為嚴格,避免產生各個問題,也能在很大程度上降低企業的稅負風險。

4 結 論

基于以上的分析和研究發現,實現“營改增”發展,能保證企業的積極發展,也能促使其符合未來經濟發展需求。因此,企業需要對高素質、高水平人員進行培養,增強人員的稅務意識和責任感,為企業的積極發展提供保障,也能維護企業的可持續建設。

[1]孫艷.淺析營改增對企業財務管理的影響[J].財經界,2013(9):154-155.

[2]呂連菊,邱茹蕓.淺析“營改增”對企業財務管理的影響[J].會計之友,2015(16):89-91.

[3]辛婷,王萌.淺談“營改增”對施工企業的經濟影響[J].價值工程,2013(17):143-144.

[4]路娟.營改增對企業財務管理的影響及應對[J].中國商論,2016(19):16-17.

[5]唐婷婷.“營改增”政策對服務業企業財務管理的影響[J].中國商貿,2015(8):25-26,27.

[6]陳玉嬌.試論“營改增”對房地產企業財務管理的影響[J].現代經濟信息,2015(3):265,267.