淺談金融機構風險管理與內部控制

【摘要】對金融機構而言，其風險管理與內部控制工作是必不可少的，但作為金融機構管理者必須明確二者之間的相互關系，深入洞悉二者各自所發揮的特征作用。本文將主要探討上述內容，希望為金融機構優化管理，提高工作效率提供有價值參考。

【關鍵詞】金融機構；風險管理；內部控制；關系

金融機構風險管理幫助機構打造風險監管體系，而內部控制則強調企業必須實施改進改造，正視自身所存在的風險點并做好相應處理工作。在我國，結合了宏觀政策層面的金融風險管理與內部控制工作應該做到相輔相成，以便于為企業風險管理建立長效機制，最終實現對企業的對沖機制與經濟資本配置機制構建過程，為企業構建更為健全、功能更豐富的全面風險管理模式。

一、金融機構的風險管理與內部控制

如果從宏觀角度來講，我國金融機構的風險管理應該與內部控制工作聯系起來，基于質變理論實現二者的內涵特質分解，即結合機構管理機制來實現風控優化，從更多層次、更多渠道把控金融機構的管理內涵，為企業消除財務隱患顧慮。而金融機構本身需要嚴把財務關，保證財務健康，再針對審計工作提出要求，保證金融機構財務表中資金財產內外遷移的始終健康。當然，金融機構還應該具備良好的人才，他們應該對融資能力業務與風險管控業務熟悉，正如當前流行于金融機構行業的“能力學說”，它需要結合國家所頒布的宏觀政策來規范金融機構的財務系統，以便于為機構的內控水平優化奠定基礎。

再看內部控制，早在1992年，美國COSO（TheCommittee ofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）反虛假財務報告委員會就發布了《內部控制———綜合框架》這一文件。文件中就對內部控制給出了官方解讀，金融機構的內部控制就應該包含董事會、管理層以及所有員工，他們需要共同參與到機構經營活動中，以便于保證和提升企業經營活動的有效性與高效率，并保證機構財務報告的法律效力，結合文件中所提到的這些管理內容，金融機構的內部控制要素就應該包括環境、風險評估、業務控制、信息溝通以及機構監督。

良好的金融機構內部控制應該基于金融機構治理基礎展開，正如巴塞爾銀行監管委員會在2005年所公布的《加強銀行機構公司治理》中就指出“良好的金融機構內部控制治理應該充分調動董事會、管理層以及全體員工，追求企業利益與股東價值相襯目標，這有利于金融機構的監督行為優化。”

二、金融機構中風險管理與內部控制的相互關系

首先，有學者認為風險管理與內部控制二者之間存在相互融合關系，二者應該成為金融機構中的一個整體，它們表現一致，具有相同作用。金融機構設計風險管理任務，而利用內部控制完成任務內容。二者在實質上差異不大，而且兩種理念會隨著金融機構建設規模的不斷擴大而呈現外延狀況，彼此之間的管理內容及理念也會越來越接近。

其次，有學者認為二者之中內部控制對金融機構的影響最大，其所涉及范圍更大，且它包含了風險管理內容。這一觀點是希望說明內部控制中的諸多要素定義都是基于風控的，很多學者就得出了金融機構內控即風控的結論。而在相關的研究報告中也現實，金融機構風險評估與風險管理這兩項工作也應該屬于內部控制體系，是內部控制體系中的重要要素。

最后，還有學者認為實際上風險管理包含了內部控制，因為內部控制應該被總結為是風險管理的一種形式，它只負責管理企業內部風險問題，是風險管理的重要環節之一。結合這三點理論可以初步得出新結論，那就是在金融機構中風險管理與內部控制二者關系緊密，隨著當前我國金融機構不斷在國際市場上擴展疆土，它的外部管理工作業務范圍及工作量都在增大，而對于金融機構來說，更為嚴苛的監管及審計內容決定了內部控制的基本方向。當前我國市場經濟體制已經趨于完善狀態，市場上大量金融機構的涌入加大了行業競爭壓力，在此背景下金融機構必須培養自身的核心競爭力，結合自身內部組織結構完善來實現機構工作高效率，滿足金融機構內部控制實際需求。當然，也要兼顧風險管理工作，保證金融機構內部少風險甚至無風險，做到機構風險管理指標達標。所以，金融機構在加強內部控制的同時還要強化風險管理工作，他們在合理管控、運營業務內容過程中就需要思考如何做好內控工作，實現對國家金融安全的有力保障。

三、金融機構中風險管理與內部控制的基本特征作用

既然已經證明金融機構中的內部控制與風險管理是相輔相成、相互作用的，所以二者所體現出的基本特征也應該具有統一性。金融機構需要關注自身內控，增強自身的風險管理規范，夯實風控管理系統，實現風控體系與內控系統的全面同步優化。而二者共同運營所體現出的基本特征作用則體現在它們對金融機構業務管理的全面性與特殊性上，二者需要基于集中、專注原則來提高對金融機構業務處理操作的約束性，并起到一定的示范效應，保證金融機構業務操作的完全可控，全面解決金融機構可能存在的各種風險問題。

四、結語

金融機構在未來需要科學合理度量風險效應，即合理運用內部控制與風險管理機制，從內及外實現對機構風險的有效防御，提高金融機構的經濟運營與戰略決策水平。

參考文獻

[1]徐瑩.金融機構風險管理與內部控制研究[J].合作經濟與科技，2018（01）：100～102.

[2]張漢.淺析銀行業金融機構內部控制管理存在的問題與優化建議[J].中國市場，2018（06）：214～216.

作者簡介：杜彥瑾（1987.07—），女，漢族，四川鄰水人，學士，農行銀行四川分行，經濟師，研究方向：金融風險。