企業履行社會責任的新時代訴求

吳潛濤，姜 珂

中國特色社會主義進入新時代，我國經濟發展的主攻方向呈現新的特征。黨的十九大報告強調指出：“我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標。”[1]企業是經濟活動的主力軍和骨干力量，是經濟體系的主體成分。追蹤國內外關于企業社會責任的理論研究與實踐探索，科學把握企業社會責任在企業發展中的地位與作用，結合我國企業履行企業社會責任的客觀狀況，明確新時代我國企業履行社會責任的新要求，創新新時代我國企業履行社會責任的路徑和方法，對于深化企業體制改革、增強企業創新力和競爭力，具有重要而又深遠的理論意義和實踐價值。

一、企業社會責任的內涵與作用

1.企業社會責任的興起及內涵

大眾對企業社會責任的喚醒，萌芽于上世紀20年代的美國，經過了一個長期的發展演進過程。上世紀20年代的美國正處于工業化大發展的時期，大量的資源和權利開始向大型公司傾斜和流入，大型公司也如蝴蝶效應一般具有更大的社會影響力。與此同時，越來越多的人開始意識到大型企業所有的權利與其所應盡責任之間的不匹配，大眾對企業社會責任的呼聲日漸高漲。進入20世紀50年代后，大批管理學家開始關注企業社會責任，但對企業社會責任這一理念秉持不同態度。美國哈佛大學的貝爾與多德兩位教授就對此展開過爭辯，貝爾認為企業管理者應當將股東的權益放在最高的地位，而多德則認為貝爾為企業戴上了一頂狹隘的“緊箍咒”，企業在創造利潤的同時也應該承擔服務社會的功能。這場論戰以貝爾接受了多德的觀點為終止符，但學界對于企業社會責任的爭論和批判并未由此而止，弗里德曼就在其代表作《資本主義與自由》中對企業社會責任給予了批判，認為企業社會責任學是一種偽裝[2]（P19）。20世紀中期接踵而至的公害事件的發生使大眾開始對企業自私的營利行為進行反抗，發生了20世紀60-70年代中的大批環保運動、消費者運動以及勞工運動，對企業社會責任的承擔形成了倒逼機制。20世紀70年代之后，學界對企業社會責任的研究進入了一個爆炸發展的時期，大批經濟學家、管理學家、哲學家、社會學家、法學家等從不同的學科視角對企業責任相關的諸多問題進行了深入的理論探索。現實生活中大眾對于企業社會責任的訴求也持續升溫，各種非盈利組織的形成發揮了對企業監督的作用，迫使大批企業制定生產守則，“血汗工廠”被聯合驅逐，同時促成了企業社會責任評價機制的產生。國內對于企業社會責任研究起步于上世紀80年代左右，近年來對企業社會責任的解讀和研究已經成為管理學界、倫理學界、企業思想政治教育學界廣泛關注的熱點話題。

企業社會責任是一個內涵極為豐富的概念，因而同時也是一個極容易引起歧義的概念。管理學家McWilliams曾寫道：“幾乎沒有其他管理學科像企業社會責任一樣引起那么多的分歧與爭論，關于企業社會責任的定義至今仍沒有達成共識。”[3]雖然在企業社會責任的定義問題上難以達成共識，但呈現出差異性的多種定義，能夠折射出企業社會責任的本質內涵。一般來說，所謂企業社會責任，是指企業不僅要對股東利益負責，同時還要對員工、社會和環境承擔責任，既要創造利潤，又要遵守商業道德，維護生產安全，保護勞動者的合法權益，節約資源等。具體來說，應從如下方面來把握企業社會責任的內涵：第一，企業是企業社會責任的主體。企業雖然不是存在于社會之中的自然人，但作為整體的企業可以被稱為其所處的社會中的一名特殊“公民”即“企業公民”，它也必須像一般公民那樣履行社會責任。第二，企業社會責任的對象是所有與企業發生關系的利益相關者。企業社會責任面對的對象是所有與企業發生關系的利益相關者，包括企業的員工、企業的消費者、所有與企業發生合作關系的供應商和經銷商、自然環境和自然資源、整個社會等。第三，企業社會責任存在的前提條件是企業獲得利潤。企業社會責任與企業經濟目的即獲得利潤不應該是背道而馳的，二者同時存在于對企業的廣義認知之中。不能獲得利潤的企業，不僅無法履行社會責任，而且也必然會在市場競爭中被淘汰出局。第四，企業社會責任的核心是道德責任。企業履行社會責任，從根本上說，就是要按照一定的遵循處理自身與其他利益相關者之間的關系，這里的“遵循”其實質就是企業處理與平衡義利問題、功利與道義問題的道德標尺。因此，在企業社會責任統一體中，道德責任居于最高層次，處于核心地位，對其他層次的社會責任具有統攝作用。第五，企業社會責任有完全社會責任與不完全社會責任之分。康德在《倫理學講稿》中寫道：“完全責任就是遵守意志原則的義務，完全責任的反面不可能成為普遍的法則；不完全責任是由如下原則所產生的行為：我們愿意我們行動的準則應當成為一個普遍法則。”[4]（P232）也就是說，完全責任是指行為主體必須履行的責任，若要受到社會輿論的譴責，就是不道德行為；不完全責任是行為主體可以履行但不是必須履行的責任。完全企業社會責任是符合德性的且企業必須履行的責任，諸如保障員工的基本權益、講誠信、保障產品質量，合理控制對自然資源的利用程度等等；不完全企業社會責任同樣是符合德性的，但是企業可以選擇性履行的責任，諸如企業對員工的各種豐富的福利政策、企業對社會和自然的慈善責任等[5]（P121）。

2.企業社會責任的功能和作用

企業社會責任的內涵決定著企業社會責任的功能和作用，企業社會責任的作用具體體現在如下幾個方面：

一是秉持企業社會責任理念，能夠使企業打破盈利與為善之間的壁壘，堅持經濟目的和道德責任相統一的發展方向。1916年美國學者莫里斯·克拉克（Maurice Clark）在其《改變中的經濟責任的基礎》一文中就提到：“我們需要有責任感的經濟，并且這種責任感要在我們工作的商業倫理中得到發展和體現。”[6]（P48）“但是迄今，大家并沒有認識到社會責任中有很大一部分是企業的責任。”[6]（P48）克拉克在這里提出的“責任感的經濟”，作為企業社會責任的雛形，已經包含有對企業發展的道德拷問。1923年奧利弗·謝爾頓（Oliver Sheldon）在《管理的哲學》中首次提到了企業社會責任的概念，并明確了企業社會責任內含道德因素。彼得·德魯克（Peter F.Drucker）的社會創新概念提到：“與技術創新相比，社會創新的需要甚至可能會更大。”[7]（P31）他認為社會需要和社會問題的解決可以產生同技術創新同等的價值，并將之稱為“賺錢行善”。德魯克的這一說法不僅將“行善”融入了企業經營管理之中，更明確了企業經營中的義利觀念，即二者是可以共存的，企業可以一邊“賺錢”一邊“行善”，也就是說經濟目的和道德原則是可以并存的。由此可見，秉持企業社會責任理念，能夠使企業發展超越單純追求經濟目的的局限，遵循經濟活動中道德與經濟相輔相成的規律。

二是秉持企業社會責任理念，能夠使企業明確其作為整體在社會中的“公民”身份，提升“企業公民人格”。德魯克曾寫道：“一個組織在確立共同目標的時候必須符合社會的正義，滿足社會的需求，就像個人服從組織一樣。一個百年企業往往是一個道義集團，而不是一個單純的利益集團。”[6]（P89）這就是說，企業同社會的關系就如個人同組織的關系一樣，企業也如人類公民一樣是這個社會的重要構成，企業要想實現長久的經營就必須拋卻純粹的逐利觀念，符合社會正義，滿足社會需要，遵守道德原則。托馬斯·唐納森（Thomas Donaldson）和托馬斯·鄧菲（Thomas Dunfee）將社會契約論引入經濟學領域并在此基礎上提出了規范企業社會責任的“綜合社會契約理論”，該理論體系由三個層面構建，即具有普遍性的最高規范亦稱“超規范”、宏觀社會契約和微觀社會契約三個部分。定義了企業通過與社會建立契約的方式而獲得合法存在，當企業能夠增加消費者和員工的利益進而增加社會福利之時，則是道德的、正義的，反之則應受到懲罰[8]（P32）。這一理論不僅明確了企業作為契約一方所應遵守的三種不同維度契約，也對企業作為企業公民的社會責任進行了明確的規定。

三是秉持企業社會責任理念，能夠使企業維護好利益相關者的利益，為其自身更好的持續發展提供保障。約瑟夫·麥奎爾（Joseph W.McGuire）將企業社會責任定義為企業在經濟目標和法律目標之外的義務。阿奇·卡羅爾（Archie B.Carroll）提出了企業社會責任的“金字塔”模型，認為企業應該按照4-3-2-1的權重承擔經濟責任、法律責任、倫理責任和自愿責任四個方面的社會責任[9]。這種企業社會責任模型，反應了社會對企業所寄托的經濟、法律、倫理和慈善亦或自由決定的期望。鮑恩指出：“企業被股東、員工、消費者、政府、供應商等各種利益相關方所環繞。企業除了要為股東賺取合理利潤外，也應履行其應負的社會責任。如果企業在決策中認清了這一更廣泛的社會目標，那么其商業行為就會為廣大社會帶來更多的社會和經濟效益。”[2]（P19-20）利益相關者與企業社會責任之間構成了一種互為條件的邏輯關系：如果企業及其領導者承認了除股東之外的其他利益相關者的存在，這就意味著企業需要承擔更加廣泛的責任；而如果企業自覺承擔了其他社會責任，也就表示企業默認了其他利益相關者的存在。由此可見，企業的經營發展并不是孤立的，企業在承認并考慮其他利益相關者的同時，也就默認了企業社會責任的存在，企業在為其他利益相關者負責并考慮其他利益相關者利益的前提下，才能保證企業自身更好的經營與發展。

二、企業社會責任的時代價值

在堅持和發展中國特色社會主義新時代中，企業社會責任理念具有重要的理論價值和實踐意義。

1.新時代履行企業社會責任的必要性

（1）國家層面的經濟發展要求

新時代的我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，必須在支持傳統產業優化升級的基礎上深化供給側結構性改革，這是我國從制造大國走向制造強國的關鍵之路。2017年12月召開的中央經濟工作會議，多次強調民生問題的改善和綠色發展戰略，并將打贏藍天保衛戰設定為未來3年經濟發展需攻克的三大攻堅戰之一。國家層面的經濟發展戰略和導向，要求企業將自身作為一個分子融入未來我國經濟的發展戰略之中，承擔企業應有的社會責任。首先，企業未來應追求高質量的發展內涵。2015年我國就頒布了《中國制造2025》，提出了創新驅動、質量為先、綠色發展、結構優化、人才為本的基本發展方針。無論是何種類型的企業，無論該企業經營的產品是什么，高質量發展的訴求根本上是要求企業回歸到產品本身，企業不是單純追求經濟利益獲得的賺錢機器，應是具有“善美合一”的責任個體。《論語·八侑》里寫道：“子謂《韶》，‘盡美矣，又盡善也。’謂《武》，‘盡美矣，未盡善也。’”[9]（P26）就是說真正好的盡善的事物，不只是擁有美好的形式，更要擁有好的本質，這也是對新時代企業追求高質量發展內涵的最好解讀。其次，企業應實現與員工及其他利益相關者的共同發展。無論是加快產業重組型改革，還是加快建設創新型國家的步伐，皆需要吸納大批的人員參與其中，企業作為承接國家發展策略的一個個支點，需要對傳統滯后的管理觀念和模式做出調整。企業不應該是單獨奔跑的孤立個體，而是需要同其他利益相關者和其內部員工建筑一個義利共生的發展共同體，尊重并保障共同體內部成員的基本權益，對員工進行培養與訓育并充分發揮員工的主觀能動性、創造力和創新力，喚醒工匠精神、重鑄工匠靈魂。最后，企業與自然環境的和諧并存。國家提倡的綠色發展戰略要求企業與環境和諧共存，走一條在環境資源上可持續發展的道路。企業與自然環境和自然資源之間不再是一條單項的通道，傳統的無異于焚林而獵的發展模式已然成為過去式。如何將“綠色”同產品、服務、生產以及企業發展進行多元融合，如何更好地實現企業同自然環境之間的和諧共生，必將成為企業社會責任的外延。

（2）企業層面的經營訴求

企業想要獲得可持續的經營，關鍵在于能夠獲得財富，可是企業財富并不能機械地同利潤最大化畫上等號，利潤內含于財富之中但并不能代表財富本身。對國家財富做出了新解讀的美國學者喬治·恩德勒認為，財富由金融的、物質的（自然的和生產的）、人力的（健康和教育水平方面）和社會資本的（信任水平、合作程度等）四個方面構成。財富的創造過程并不是機械地占有、獲取財富構成一種表象上的積累，創造財富是指制造出某些新的或者更好的，其包含了物質的和精神的兩個方面[11]。也就是說，利潤、自然資源、員工的受教育程度、員工的健康水平、企業同其他利益相關者之間的信任程度等共同構成了企業財富的總和。創造企業財富的過程并非是利潤的增加，它是一種高于利潤本身的外化存在和精神存在。企業要想獲得發展，必然要創造和積累更多的財富，而在這一過程中就需要加強企業道德建設，如在企業經營管理中融入道德理念、構建道德體系等。企業社會責任是企業道德建設的邏輯起點，更是企業創造財富的溯源。

（3）大眾層面的需求呼喚

無論是在西方還是在當代中國，倒逼企業承擔其社會責任的一個趨勢是大眾“責任消費”意識的覺醒。責任消費一般由兩種形式構成，即聯合抵制（boycott）與聯合購買（buycott）[12]。例如堅決不購買血汗工廠生產的產品，抵制因產品質量問題造成消費者權益受到傷害的產品；購買那些承諾環境友好的產品，購買使用環保材料或可降解材料的產品等。“責任消費”的覺醒無疑使企業將其自身的發展與其他利益相關者緊密地關聯起來，使企業承擔相應的社會責任成為實現其長久經營目的的良藥。黨的十九大報告指出：“中國特色社會主義進入新時代，我國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾。”[1]新時代作為消費者的大眾需求變化，尤其是作為企業員工的大眾需求的變化，必然要求企業的責任擔當與其相適應。隨著新時代企業員工從“工具人”到“目的人”的跨越式轉變，他們需要的不單單是一份滿意的報酬，還需要自身受到企業的尊重，個人的基本權益在企業之中能夠得到保障，渴望有更多的學習機會，期望自身的職業生涯能得到規劃等。新時代大眾需求的新變化呼喚責權利一致的公平正義，呼喚著來自企業更多的發于道義的關懷。

2.新時代履行企業社會責任的現實緊迫性

新時代履行企業社會責任，不僅是必要的，而且是緊迫的。以下擬從完全企業社會責任和不完全企業社會責任兩個方面，來審視時下企業履行社會責任方面存在的亟待解決的問題。

（1）完全企業社會責任缺位

其表現為：首先，企業員工的基本權益得不到尊重和保障。一些中小企業尤其是位于二三線城市乃至鄉鎮的小微企業，經營管理理念滯后，從工具化的視角來定義員工同企業發展之間的關系，奉行牟利至上原則，無視員工基本權益，諸如不與員工簽訂勞動合同、不為員工繳納基本的社保金、招聘歧視、差異化地對待農民工群體等。其次，企業誠信缺失現象嚴重。繼“三聚氰胺”“瘦肉精”“細菌冰塊”等誠信危機事件之后，在線上消費躍居為大眾主流消費模式的當下，企業失信行為出現了新變種。各大線上平臺兜售假貨新聞層出不窮，消費者們一邊購買線上商品，一邊鑒別貨品真假已經成為線上消費的常態，每次網購對消費著而言都如一場甄別商家及貨品的慧眼之戰。不誠信行為不僅僅只存在于企業與消費之間，也發生在企業與其內部員工、企業與其合作單位之間。諸如企業不按照合同履行對員工的承諾、積壓并拖欠員工工資、以非法集資的方式綁定員工、作為甲方的企業不按期履約、甲方企業拖欠乙方尾款等。其三，無視員工職業發展。企業的發展與其員工的職業發展是統一為一體的，企業對其員工實施基本的與工作相關的技能培訓和與精神世界相關的道德教育，有利于員工及時更新知識儲備獲得工作與精神上的雙重提升，同時也是企業發展的根本路徑。但是在很多企業尤其是中小企業那里，缺少相關的員工培訓、員工培訓浮于形式、無視員工的職業道德教育等都是長期存在的問題。

（2）不完全企業社會責任冷漠

一些企業福利或義務行為的乏力，是企業不完全社會責任冷漠的集中體現。在對待內部員工方面，一些企業把員工對于激勵的需求局限在經濟激勵上，忽視了諸如女性員工希望擁有彈性的工作時間來維系家庭與工作之間的平衡、雙職工的員工會希望公司能為嬰幼兒子女提供入托服務等多元化需求。在社會回饋方面，大部分人容易誤讀企業社會責任，將企業社會責任等同于企業社會福利或者社會慈善的行為，將企業對社會的回饋行為納入完全企業社會責任的范疇。不少企業面對大眾對企業社會責任的誤讀，同樣錯誤地把企業履行社會責任的行為視為對大眾“道德綁架”的消極回應，不能積極主動地去履行以義務性為根本屬性的企業社會責任。

三、新時代企業履行社會責任的新要求新作為

按照新時代對企業社會責任的新要求，針對時下我國企業社會責任領域面臨的矛盾與問題，我國企業要在迎接新時代挑戰中不斷走向輝煌，就必須有履行企業社會責任的新作為。

1.培育弘揚企業家精神

2017年4月18日，習近平總書記在中央全面深化改革領導小組第三十四次會議上指出：“企業家是經濟活動的重要主體，要深度挖掘優秀企業家精神特質和典型案例，弘揚企業家精神，發揮企業家示范作用，造就優秀企業家隊伍。”同年9月25日，國務院印發了《中共中央國務院關于營造企業家健康成長環境弘揚優秀企業家精神更好發揮企業家作用的意見》（以下簡稱《意見》），《意見》不僅再次強調了企業家在經濟活動中的主體地位，并且明確了企業家精神的核心內涵，即：弘揚企業家愛國敬業遵紀守法艱苦奮斗的精神，弘揚企業家創新發展專注品質追求卓越的精神，弘揚企業家履行責任敢于擔當服務社會的精神。企業家精神和企業社會責任是融為一體的，承擔企業社會責任是企業家精神的根本要求，培育與弘揚企業家精神是新時代企業履行社會責任的主要標志，也是新時代企業在履行社會責任方面有新作為的主要路徑。企業家是一個企業的龍頭和舵手，企業家是否能夠流淌著“道德血液”決定著企業是否能夠擁有“道德靈魂”。弘揚和培育企業家精神，使企業家能夠將個人理想同民族復興的偉大理想統一起來，具有心懷國家的歷史使命感和民族自豪感，企業社會責任的狀況就會發生根本性變化。

2.強化政府的矯正和引導力度

針對于完全企業社會責任以及不完全企業社會責任兩個層次，國家以及地方政府可以通過剛性的矯正以及柔性的引導兩種手段，完成企業對于其社會責任從認知到主動參與和承擔的過程。一方面，通過完善地方相關立法以及加大執法力度等方式實現企業對其完全社會責任的承擔。企業忽視員工的基本權益、不誠信經營等行為可以通過法律方面的手段使其成為企業在法律上的責任。諸如在保障員工基本權益方面，雖然我國有《中華人民共和國勞動法》這一基本大法來明確并保障勞動者的基本權益，但是在地方法立法差異以及不同地區執法力度差異的現實狀態之下，企業對于員工基本權益的保障現狀也呈現出差異。以上海市為例，該市作為最早建立社保審計體制的城市，目前是國內社保金繳納普及率最高的城市之一。因此，在不斷完善和優化法律法規的前提之下，地方政府也應該通過積極強化相關執法力度、完善地方法規等舉措使部分與公眾利益密切相關的企業社會責任深化為企業的法律義務。另一方面，政府可以通過引導促進企業對其非完全企業社會責任的承擔。例如給予招聘殘疾人的企業稅收上的減免，擴大慈善捐款抵稅地區范圍，給予進行“綠色改造”的企業提供經濟補貼等等，通過這些柔性的引導政策，使企業積極自發自愿地參與到不完全社會責任的承擔之中，從而提升企業對盡義務行為的認同感和參與度。

3.發揮非政府組織能動和監督的作用

“非政府組織反映的是有共同志趣和道德追求的人們對某類社會事業的共同關注甚至深度投入，它一方面滿足了公眾參與政治表達的社會性要求，另一方面又體現出了道德價值的多元差異性，不同的非政府組織力圖實現不同的道德價值，并存的各類非政府組織最終維護了社會道德的多元性，諸種道德價值由此獲得了廣泛的社會尊重和公眾認可。”[15]由此可以推斷，非政府組織同樣可以對企業社會責任這一價值共識的形成起到積極的推動和監督作用。企業社會責任意義深遠，但是很多企業在現實的經營發展過程中仍然會忽視甚至無視企業社會責任的承擔，此時還需要在政府矯正之外借助非政府組織的力量對企業形成倒逼。在市場經濟領域，并非所有行為都需要政府的強制干預，在一些民事性或日常性的行為中，政府的干預行為甚至會顯得有些不妥，此時非政府組織恰好能填補政府的缺位。目前國際上通行的社會責任標準為“SA8000”，作為全球首個道德規范國際標準其制定者為美國一家非政府組織“社會責任國際”，在這一非政府組織的推廣之下目前SA8000已成為全球適用范圍最廣的社會責任標準之一。這就表明針對企業承擔社會責任這一現實問題，非政府組織可以發揮出強力的、積極的能動作用。非政府組織參與企業社會責任的具體的方式有很多，例如公民可以通過自由結合和自愿參與的方式結成諸如工會、協會、互助社等形式的非政府組織，自覺地參與對企業社會責任承擔的監督工作當中；也可以通過與企業合作等模式推動企業社會責任相關事業的發展，如為企業開展慈善活動搭建通道等。

4.實現中華優秀傳統文化同企業責任文化的兼合

美國歷史學家戴維·蘭德斯其著作《國富國窮》中提到，文化在國家經濟發展的過程中起著舉足輕重的作用。企業文化之于企業如同海上燈塔，其內含的優質理念是指導企業行為的約束力和引導力，能夠實現長久發展的企業必定擁有其獨特且優秀的企業文化。因此，要想從根本上使企業在經營管理的過程中內化企業社會責任的理念并最終將其付諸于現實實踐，那么就不能忽視企業責任文化的構筑。中華優秀傳統文化是一片內涵豐富的廣袤綠洲，其中大量的優質理念皆可以作為企業責任文化的理念和精神源泉。黨的十九大報告指出，中國特色社會主義文化源自于中華民族五千多年文明歷史所孕育的中華優秀傳統文化，因此要不斷推動中華優秀傳統文化創造性轉化和創新性應用。立足于新時代的當下，實現中華優秀傳統文化與企業責任文化的兼合，最重要的是賦予優秀傳統文化新的時代價值和意義。在構筑企業責任文化背景下賦予優秀傳統文化新的時代價值，就要做到對優秀傳統文化的“破”與“立”。所謂“破”，即要用辯證的眼光來看待優秀傳統文化。中華優秀傳統文化蘊含著豐富的責任理念，但是在同企業責任文化的融合中決不能全盤復制，陷入拿來主義的誤區，而是應當在揚棄的基礎之上結合企業自身發展理念和發展需求來選擇和借鑒。所謂“立”，即對優秀傳統文化進行創造性轉換和創新性發展。這種“雙創”過程建立在批判性借鑒的基礎之上，賦予優秀傳統文化以新的時代內涵，使其有機融入社會主義先進文化之中，成為有效回應現實問題的精神力量。