營收稽核系統為企業收入保駕護航

文/中興財務云

應對各種經營風險，建立內部控制管理體系、加強風險和危機管理機制、鞏固企業可持續發展基石，已經成為企業普遍關注的焦點，同時也使集團企業營收稽核管理面對挑戰。

稽核管理最早起源于以預算和計劃為核心的財務分析應用，稽核是稽查和復核的簡稱。營收稽核管理是企業或其他組織為確保營業收入能夠及時、準確形成企業的現金收入，對獲取的營業收入的類別、數量、時間等進行各種稽查核對的工作。通過對企業從上至下收入核算工作全過程端到端的稽核，對日常收入核算過程中出現的疏漏、差錯、營私舞弊等現象及時加以預防、糾正或者制止，以提高企業收入核算質量，使正確核算后的企業收入達到最大化，是企業內部控制的重要內容。

傳統手工稽核，無效勞動投入大，占用工作時間多，致使稽核人員精力分散，抓不住稽核重點，應發現的問題未發現，不能及時對更深層次的問題予以監督，缺乏稽核的深度和廣度，效率低下。有效的收入稽核方法是企業防范收入流失風險最有力的工具和手段。新技術、新理論、新系統的演變和市場競爭的刺激，都在推動著行業和企業的收入管理模式和內容發生著巨大變化，此時營收稽核系統應運而生。

收入來源多、收款類型雜的企業，其需要一個專門的業務系統對其收款進行綜合管理，營收稽核系統即一個專業的企業收款對賬業務系統。因此，營收稽核系統應用的重點行業主要在收入來源渠道多元復雜的行業，例如電信行業、零售行業、金融行業、物流行業、郵政業、供電業、廣電業、連鎖餐飲業等具有多銷售終端，且以面向最終用戶為特征的行業。

營收稽核系統流程

作為財務前端擴展系統的一部分，營收稽核系統與網上報賬系統、前端銷售開票系統存在交互關系。營收稽核系統從開票系統獲取應收信息后，進行系統的營收稽核，而后將稽核后的信息導入網上報賬系統進行后續的財務報賬。

（1）應收資金數據采集。系統定時從企業前端綜合營賬系統或開票系統等采集到每天結算的應收業務數據，包括應收賬款業務分類以及金額，從而完成企業應收數據的采集工作。

（2）實收信息錄入。實收信息需全部錄入至營收稽核系統，由于企業收款類型不同，其錄入方式也不盡相同，如稽核人員手工錄入現金及支票收款，銀企互聯同步銀行收款。隨著互聯網金融的發展，實收信息錄入也包括導入第三方結算平臺（如微信、支付寶等）的收款信息。

（3）稽核對賬。系統獲取應收信息和實收信息后，可自動稽核系統應收賬款與實收款，確認實收金額和應收金額的數量及組成金額是否匹配。對于企業無法自動稽核對應的數據，稽核專員可人工進行對賬，從而確保每筆實收款與應收款一一對應。

（4）稽核結果反饋。系統自動生成營收稽核對賬結果報表，對稽核不符的數據進行跟蹤記錄，資金稽核專員需查找稽核對賬不符的原因，并調整相關信息保證所有的實收款和應收款均能核對無誤。營收稽核系統能確保企業每日入賬的對賬數據結果第一時間體現，縮短了實收金額與應收金額的比對周期。

營收稽核系統工作全流程如圖1所示。

圖1 營收稽核系統工作全流程示意圖

圖2 營收稽核系統功能框架圖

營收稽核系統功能介紹

營收稽核系統從功能設計上一般劃分為：營收采集模塊、稽核管理模塊、報表分析模塊及系統設置模塊，具體功能部署如圖2所示。

（1）營收采集。營收采集模塊是營收稽核系統中最為基礎也最為必要的一個模塊，它是系統其他模塊運作的前提。根據營收資金收款方式不同，企業收款來源一般可分為現金收款、支票轉賬收款、刷卡收款、第三方支付收款。營收采集模塊根據采集方式的不同分為入賬單錄入和營收數據導入兩個子功能模塊。

入賬單錄入：企業各收款網點資金專員可直接在營收稽核系統中錄入每筆營業收款入賬單信息，或者手工錄入前端資金系統尚未覆蓋到的業務收入。系統提供一般標準的入賬單格式，從而實現報賬收款信息的標準化。

營收數據導入：對于收款網點分布廣、收款頻次高的企業，一般采用前端資金系統進行收款信息的自動記錄，其與營收稽核系統對接后，通過設置營收數據導入的時間、方式、頻次后，所有的營收收款數據可由企業資金系統自動同步至營收稽核系統，從而完成營收數據的采集工作。

（2）稽核管理。稽核管理模塊是對應收和實收數據的稽核匹配功能，包括信息復核、數據稽核和差異處理三個子功能。

信息復核：對采集的營收數據信息進行查詢復核，如對部分尚未成功導入的信息進行補錄、對錄入異常的信息進行駁回。一般來說，不允許直接在信息復核結果對收款進行修改。此外，針對銀企互聯系統接口直接導入的銀行實收信息，當銀行無法提供電子回單實收信息時，系統支持用戶根據紙質銀行回單進行手工錄入。

數據稽核：根據稽核方式的不同可分為自動稽核和手工稽核。自動稽核是指系統自動根據系統內置的稽核規則對實收與應收信息進行自動稽核匹配，系統支持顯示自動稽核的結果，按各種繳款類別分類顯示自動匹配的金額、數量，并能追溯查看自動匹配的明細信息。手工稽核是指由資金稽核人員手工進行實收與應收信息的稽核匹配處理，系統支持信息靈活的數據排序和查找方式，以方便用戶進行手工匹配。

差異處理：對于自動或手工稽核后仍無法匹配的數據，系統需要進行差異分析和差異解決過程的追蹤。營收稽核系統一般支持將稽核差異結果導出或輸出報表，以方便反饋給相關業務部門進行處理。對于差異數據，系統支持通過接口管理將業務部門調整后的應收信息進行重新導入，再通過自動稽核和手工稽核的兩種方法進行二次稽核。

（3）報表分析。報表分析模塊包括稽核結果報表、結果分析和稽核預警三個子功能。

稽核結果報表：營收稽核系統可自動對應收與實收信息分別進行分類統計分析，出具一定頻次（如日、周、月）的稽核報表，實時掌控應收和實收狀況，并對差異率較大的情況進行預警，以方便及時對未到賬金額進行追查處理。系統輸出的稽核結果報表可面向不同的使用者，根據其所關注內容的不同，提供不同數據粒度的稽核報表。不同級別的報表之間相互關聯，以樹狀的結構進行展示和查詢，便于對問題原因的查找，通過若干級別報表，將資金流相關的部門有機聯系起來，實現了對資金流的有效管理。營收稽核報表分級示意圖如圖3所示。

結果分析：對于歷史上出現過的應收實收差異數據進行類別統計分析，以方便對經常出現的問題進行相應的稽核改進。如系統支持對一定時期內出現稽核差異的營業廳（營業員）、繳款類別或代收托收銀行、銀行賬號等進行差異次數統計排序，方便進行追蹤。一般營收稽核系統支持每一種分析都可以直接從界面生成數據和圖表，直觀、準確地反映差異排序情況。

圖3 營收稽核報表分級示意圖

稽核預警：營收稽核系統可支持如下四種稽核告警業務：（1）未稽核預警，即對未按稽核周期進行稽核的信息進行預警，并實現未稽核信息的導出功能。（2）在途資金預警，即針對稽核完成后的在途資金，按照繳款方式定義的在途標準周期的限制，對其進行短信預警和排序，實現對在途資金的有效監控。（3）營收欠款預警，針對各稽核單元中，未核銷短款和在途資金逾期情況進行管理，根據稽核單元設置的稽核策略和閥值，進行自動催繳、警告、停辦業務。（4）賬戶余額監控預警，根據系統設置的賬戶余額閥值，通過系統對賬戶資金存量進行監管，提升企業對銀行資金的有效監控。

（4）系統設置。系統設置模塊包括用戶管理、配置管理和稽核規則三個子功能。

用戶管理：營收稽核系統一般需要設置一名管理員用戶，該用戶可以添加、失效各種用戶及設置用戶權限，并對基于用戶權限的數據訪問、系統功能訪問進行控制。營收稽核系統的用戶一般采用角色組進行管理，其可實現管理員分級管理模式，根據組織對應角色組，來授權對應組織層級所擁有的功能權限。

配置管理：營收稽核系統可配置系統業務相關基礎數據，如公司名稱、合同收入類型、繳款類型、幣種信息、預警偏差值、信用額度類型等。通過多維度的參數設置，可實現不同的營收稽核流程。

稽核規則：通過配置應收與實收匹配的關鍵信息字段，對每種繳款類別設定自動稽核匹配規則。該功能允許用戶設定各種繳款類別自動稽核的匹配字段，首先通過界面選擇繳款類別，對于選定的繳款類別顯示該繳款類別對應應收和實收信息的關鍵字段，用戶可以對這些關鍵字段進行勾選，確定各種繳款類別的稽核匹配字段組合，并對選擇結果進行確定保存。如表1所示。

營收稽核系統信息對接管理

營收稽核系統一般與前端的確認營收業務系統（如銷售開票系統）進行對接獲取應收信息，與銀企互聯系統同步實時獲取實收信息，同時與網上報賬系統互聯，傳遞收款信息，從而實現自動化的營收稽核業務。營收稽核系統框架對接展示如圖4所示。

營收稽核系統對接前段銷售開票系統，獲取營收收款網點、收款員、繳款類別、應收信息等信息，與銀企互聯系統對接，實時獲取銀行賬戶基礎數據和銀行實收信息，從而完成應收與實收數據的稽核。營收稽核系統同步稽核結果至網上報賬系統，從而觸發收款報賬和應收核銷報賬。針對已完成稽核匹配的應收信息，可自動進行收款核銷報賬；針對尚未稽核成功的實收信息，僅進行收款報賬。

表1 營收稽核系統資金繳款類別的稽核匹配字段示例表

圖4 營收稽核系統框架對接展示圖

營收稽核系統實施意義

應對各種經營風險，建立內部控制管理體系、加強風險和危機管理機制、鞏固企業可持續發展基石，已經成為企業普遍關注的焦點，同時也使集團企業營收稽核管理面對挑戰。營收稽核系統的實施對企業發展和收入的保障可帶來巨大的實施意義：

（1）提高財務稽核效率。通過營收稽核系統自動處理稽核工作，加快營收資金稽核速度，輔助理順資金稽核工作流的同時，減少不必要的工作量，提高財務稽核工作效率。

（2）保障營收資金數據準確性。通過對應收數據與實收數據進行自動稽核，及時反饋資金應收數和實收信息的核對情況，及時反饋問題數據，從而提高核算數據的準確性。

（3）提升財務管理水平。營收稽核系統數據可實時準確輸出各單位資金上繳率的KPI考核指標，以統一的數據格式進行展示，實現有效的資金歸集監管，提升財務管理水平。

（4）降低財務風險。營收稽核系統的運用可大大縮短確認資金完全上繳的時間期限，避免資金挪用，初步建立了收入保障資金流系統管控的基礎，有效降低各下屬單位的財務風險。